Koje poreze plaćaju samostalni poduzetnici? Koji porezi podliježu?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Pitanje koliko poreza plaćaju individualni preduzetnici, naravno, zabrinjava sve ljude koji žele da posluju. Zaista, informacije treba prikupiti unaprijed, prije početka direktnog otvaranja poslovanja, jer će veličina plaćanja značajno uticati na finansijske aktivnosti. Članak detaljno opisuje koji porezi podliježu pojedinačnim poduzetnicima, kako ih obračunati i koliko često plaćati.

Moram li uopće platiti?

Nije tajna da mnogi preduzimljivi privrednici na sve moguće načine pokušavaju izbjeći porez ili smanjiti poreznu osnovicu. Vrijedi razumjeti: plaćanje poreza od strane individualnog preduzetnika je obaveza, a odgovornost je predviđena za njegov neuspjeh. Štaviše, iznosi kazni su do sada postavljeni prilično visoko, a često su višestruko veći od iznosa neplaćanja. Stoga se porezi moraju platiti na vrijeme iu cijelosti.

Ko obračunava IP poreze?

Poenta je izračunatiiznos koji treba platiti duguje sam preduzetnik. Zbog toga nastaju poteškoće. Ne znaju svi vlasnici preduzeća koje poreze treba platiti pojedinačni preduzetnik i kako ih izračunati. Kao rezultat toga, u praksi se često ispostavi da je obračun napravljen pogrešno, a pogrešan iznos se uplaćuje u budžet. U isto vrijeme, ako ste preplatili, nema razloga za brigu – bit će vam vraćen preplaćeni novac ili će vam biti poslat za prebijanje budućih poreza. Ali nedovoljno plaćanje prijeti kaznama, a u ovom slučaju nikoga nije briga da li ste posebno podplatili porez ili iz neznanja. Činjenice pogrešnog obračuna, po pravilu, otkrivaju se u postupku inspekcijskih nadzora koje sprovodi poreska uprava u vezi sa prijavama preduzetnika.

Poreski režimi

Da biste odgovorili na pitanje koje poreze je obavezan da plati individualni preduzetnik, morate znati koji sistem koristi. Sada za mala preduzeća, poreski režimi su: DOS (opšti režim), UTII (jedinstveni porez), STS (pojednostavljeni režim), PSN (patentni sistem). Svaki način pruža vlastita pravila obračuna i poreske stope za individualne poduzetnike.

Opći poreski sistem

Ukoliko preduzetnik prilikom registracije nije izabrao poseban poreski režim, smatra se da primenjuje DOS. U praksi, privrednici se za ovakav sistem oporezivanja odlučuju vrlo rijetko, gotovo nikada, jer postaje neophodno platiti PDV (stope su 18,10,0 posto). Treba platiti i porez na dohodak (stopa - 13 posto). U slučaju da nema aktivnosti, porez na dodatu vrijednosttroškove i prihode pojedinaca ne moraju platiti.

Jedinstveni porez na pripisani prihod

Ranije je primjena ovog poreza za preduzetnike koji se bave određenim djelatnostima bila obavezna. Od 01.01.2013. prelazak na UTII se odvija dobrovoljno, odnosno sam biznismen odlučuje da li će koristiti ovaj ili drugi sistem. Nije moguće jednoznačno reći koji porez je isplativiji za individualne preduzetnike. Potrebno je razmotriti svaki konkretan slučaj posebno.

Dakle, UTII se ne plaća iz stvarno primljene dobiti, već iz imputiranog (mogućeg) prihoda, izračunatog uzimajući u obzir uslove koji utiču na njegovo primanje. Odnosno, visina plaćanja ne utiče na to da li je delatnost preduzetnika profitabilna ili neprofitabilna. Poreska osnovica je iznos imputiranog prihoda, u zavisnosti od vrste djelatnosti. Privrednici koji koriste UTII ne plaćaju porez na dohodak, imovinu, lični dohodak i dodatu vrijednost. Ako se djelatnost ne obavlja, poduzetnik i dalje mora platiti UTII, jer ovaj sistem oporezivanja koristi mogući, a ne stvarni prihod za izračunavanje iznosa uplate.

Kako izračunati UTII

Za određivanje iznosa poreza koristi se formula:

UTII=Fizički indikator x DB x K1 x K2 x 15%

Fizički indikatori su utvrđeni Poreznim zakonom posebno za svaku vrstu djelatnosti i mogu uključivati broj zaposlenih, transportne jedinice, površinu.

DB je osnovni prinos. Razlikuje se po vrstiaktivnosti, konkretni mjesečni iznosi su također navedeni u Poreskom zakoniku. Treba imati na umu da je za UTII poreski period četvrtina, tako da se dobijena vrijednost također mora pomnožiti sa tri mjeseca.

K1 je deflator koji godišnje postavlja rusko Ministarstvo ekonomskog razvoja. 2014. iznosi 1.672.

K2 - korektor (regionalni), koji godišnje uspostavljaju reprezentativne lokalne vlasti. Različit je u svakoj regiji, ali varira između 0,005-1.

Primjer UTII izračuna

Pretpostavimo da živite u Rostovu na Donu i posjedujete malu trgovinu. Površina hale u kojoj se obavlja trgovina je dvanaest kvadratnih metara. Prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, osnovna profitabilnost za takve aktivnosti kao što je trgovina na malo preko objekata distributivne mreže iznosi 1.800 rubalja mjesečno, a fizički pokazatelj je površina (u kvadratnih metara) trgovačkog prostora.. Regionalni korektor za Rostov na Donu postavlja Gradska duma i iznosi 1. Izračunajmo iznos poreza za 1. kvartal 2014:

12 sq. m.

Pojednostavljeni poreski sistem

Ovaj način rada je možda najpopularniji. Činjenica je da PDV ne plaćaju individualni preduzetnici na „pojednostavljenoj“osnovi. Koje poreze još uvijek nije potrebno plaćati u takvom sistemu? Bićete oslobođeni plaćanja poreza na imovinu, poreza na dohodak fizičkih lica, a ako se delatnost ne obavlja, onda pojednostavljenih porezanema potrebe nabrajati. Važna karakteristika: samo oni poduzetnici čiji godišnji prihod nije veći od 64,02 miliona rubalja mogu primijeniti pojednostavljeni porezni sistem. Privrednici koji odluče da pređu na pojednostavljeni režim od 2015. godine moraju imati prihode za devet mjeseci 2014. godine u iznosu od najviše 48,015 miliona rubalja

Poreski obveznik mora samostalno izabrati predmet oporezivanja. Postoje dvije opcije:

1. Poreska osnovica je prihod. U ovom slučaju, stopa je 6 posto.
2. Poreska osnovica je prihod minus rashod. Stopa je 15 posto.

Procedura oporezivanja po pojednostavljenom poreskom sistemu

) je godišnji porez. Deflator za 2014. po pojednostavljenom režimu je 1.067.

Ukoliko niste imali prihod u 2013. godini, formiran je gubitak za čiji iznos će biti moguće umanjiti poresku osnovicu na kraju 2014. godine. Ovo se odnosi na godišnje poreze, a ne na tromjesečna plaćanja. Ako je gubitak veći od poreske osnovice, može se prenijeti u naredne periode u roku od deset godina.

Minimalni porez za USN

Treba znati koje poreze treba da plati samostalni preduzetnik ako su rashodi za godinu veći ili jednaki prihodima, kao i ako je iznos poreza obračunat na uobičajen način manji od minimalnog(minimalni porez se obračunava po formuli: prihod za godinu x 1%). Analizirajmo ovu situaciju na konkretnom primjeru.

Pretpostavimo da su vaši prihodi u 2013. godini iznosili 100 hiljada rubalja, a rashodi - 95 hiljada rubalja. Primjenjujete predmet oporezivanja: prihod minus rashodi. Odnosno, poreska osnovica će biti 5 hiljada rubalja. Pomnoživši ga sa stopom od 15 posto, dobivamo iznos poreza - 750 rubalja. Izračunajmo minimalni porez: 100 hiljada rubalja se množi sa 1 posto. Dobijamo 1 hiljadu rubalja. Hajde da uporedimo rezultate. Pokazalo se da je minimalni porez veći od onog koji se obračunava na uobičajen način. Koje poreze individualni preduzetnici plaćaju u budžet u ovom slučaju? Morat ćete platiti minimalni porez, odnosno 1000 rubalja. A razliku između 1000 i 750 rubalja možete uključiti u troškove 2014.

Obračun avansa za USN

Na kraju tromjesečja treba utvrditi iznos stvarno primljenog prihoda od početka godine. Ako se koristi predmet prihoda minus rashodi, tada je potrebno odrediti i iznos rashoda i oduzeti ga od iznosa prihoda. Dobivena cifra se mora pomnožiti sa primjenjivom stopom: 6 odnosno 15 posto. Od ukupnog iznosa treba oduzeti iznos uplaćenih premija osiguranja (o njima ćemo kasnije) i bolovanja plaćenog zaposlenima. Slične uplate koje su već plaćene od početka godine takođe se odbijaju od iznosa kvartalnog avansa.

Patentni sistem

Sada razgovarajmo o tome koje poreze plaćaju individualni poduzetnici koji su kupili patent za poslovanje. prvo,privrednik je dužan da u roku od 25 dana od početka rada patenta plati jednu trećinu njegovog troška, a preostale dvije trećine - najkasnije 30 dana prije isteka poreskog perioda. Ovakvi uslovi važe ako se patent izdaje na period od šest meseci, u suprotnom ceo iznos mora biti uplaćen u celosti u roku od 25 dana od početka važenja. Kao i kod pojednostavljenog režima, možete koristiti patentni sistem sve dok godišnji prihod ne pređe 64,02 miliona rubalja.

Cijenu patenta treba odrediti formulom: pomnožite osnovni prinos sa 6 posto. Veličina baze podataka, kao i kod UTII, ovisi o vrsti aktivnosti. Vlasnik patenta je oslobođen plaćanja poreza na imovinu, dobit, dodatu vrijednost, lična primanja. Ako se aktivnost ne izvrši, još uvijek treba platiti trošak patenta.

Premije osiguranja i porezi na plate

Već ste saznali koje poreze plaćaju individualni preduzetnici. Preduzetnik mora izvršiti sve gore navedene uplate, bez obzira na prisustvo ili odsustvo zaposlenih. Ali premije osiguranja i porezi na plate plaćaju se samo na osnovu broja zaposlenih. To uključuje doprinose u Penzioni fond - 22 posto obračunate plate; zdravstvenom fondu - 5,1 odsto; u FSS - 2,9 odsto (za privremeno invalidsko osiguranje, uključujući i u vezi sa materinstvom) i 0,2 odsto za osiguranje od profesionalne bolesti i nesreća). Iznos zadnje rate može biti veći (u zavisnosti od vrste djelatnosti preduzetnika).

Takođerprivrednik mora platiti doprinose za sebe u Penzioni fond (2014. iznos je 17328,48 rubalja) i za zdravstveno osiguranje (u 2014. - 3399,05 rubalja). Ukupan iznos plaćanja će, dakle, biti jednak 20.727,53 rubalja. Može se platiti u paušalnom iznosu ili na rate do 31. decembra 2014.

Nova 2014

Inovacija je bio dodatni doprinos u penzijski fond, uplaćen u iznosu od 1 posto prihoda, ako je veći od tri stotine hiljada rubalja. Ovaj iznos mora biti prebačen u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Preduzetnici koji nemaju zaposlene, koristeći jedinstveni porez ili pojednostavljeni režim po stopi od 6 posto, mogu na kraju godine smanjiti porez na cjelokupni iznos doprinosa. Oni privrednici koji imaju zaposlene i primjenjuju iste poreske režime mogu smanjiti porez na iznos doprinosa, ali samo za najviše pedeset posto poreza na kraju godine. Prema pojednostavljenom režimu od 15 posto, penzijski doprinosi se tretiraju kao redovni troškovi, baš kao i po opštem režimu.