Koje poreze plaćaju firme u Rusiji?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Organizacije koje posluju u Rusiji moraju platiti porez. Raspon takvih, koji je predviđen ruskim zakonodavstvom, je najširi. Firme koje posluju u Ruskoj Federaciji mogu poslovati pod različitim poreskim režimima i podliježu prijenosu naknada po različitim stopama. Koje su specifičnosti tih plaćanja koje su ruski preduzetnici dužni da prenesu državi?

Utvrđivanje poreza

Pre nego što razmotrimo koje poreze firme plaćaju u Ruskoj Federaciji, hajde da razmotrimo suštinu odgovarajućeg pojma. Koji su najpopularniji teorijski koncepti vezani za ovo pitanje?

Prema mnogim ruskim stručnjacima, legitimno je shvatiti porez kao obavezan doprinos državnom budžetu ili instituciji budžetskog sistema, predviđen posebnom odredbom zakona, koji plaća građanin, organizacija ili drugi entitet. Porez se sastoji od sljedećih glavnih komponenti:

• predmet oporezivanja (ovo može biti imovina ili prihod);
• porezna osnovica (indikator koji odražava vrijednost predmeta oporezivanja);
• stopa (postotak osnovice,formiranje stvarnog iznosa odbitaka u budžet).

Čvrsta definicija

Naš sljedeći zadatak, prije razmatranja poreza koje firme plaćaju u Rusiji, jeste da utvrdimo suštinu drugog pojma koji je predmet našeg proučavanja. Pod „firmom“se najčešće podrazumeva pravno lice – organizacija koja je uredno registrovana od strane države. Može se primijetiti da se u Rusiji ovaj koncept može povezati i s aktivnostima pojedinačnog poduzetnika, koji je, zauzvrat, pojedinac. Filijale stranih kompanija koje nisu registrovane u Ruskoj Federaciji takođe imaju poseban status.

U opštem slučaju, "firma" se i dalje shvata kao pravno lice. Ali ako pojedinačni poduzetnik zaposli osoblje i rasporedi proizvodnju pristojne veličine ili otvori veliku kancelariju, tada se, u pravilu, pozicionira kao kompanija. Ponekad registrovan kod državnih agencija kao pravno lice.

Može se primijetiti da se koncept "firme" kako se obim poslovanja povećava, može koristiti sve manje i manje - umjesto njega koriste se pojmovi kao što su "korporacija", "koncern". Dakle, „firma“je relativno mala organizacija, ali ima stabilan, a istovremeno, po pravilu, rastući model poslovanja. U nekim slučajevima, preduzetnik koji je organizovao puštanje robe uz angažovanje angažovanih radnika ili otvorio kancelariju i unajmio stručnjake.

Sada, nakon što smo razmotrili neke ključne nijanse terminologije, hajde da proučimo koje poreze kompanije plaćaju u Rusiji.

Glavni porezi za pravna lica u Rusiji

Glavne obaveze plaćanja pravnih lica prema budžetu Ruske Federacije mogu se nazvati:

• plaćanje poreza na dohodak ili njegova zamjena - pojednostavljeni porezni sistem, UTII, PSN;
• transfer poreza na dohodak zaposlenih;
• uvođenje plaćanja PDV-a u budžet;
• plaćanje akciza i dažbina.

Proučimo detalje relevantnih naknada detaljnije.

Porez na dohodak i njegovi analozi

Firme plaćaju porez na dohodak ako rade po opštem poreskom sistemu ili DOS-u. Odgovarajuća naknada iznosi 20%. Ovaj porez se naplaćuje na razliku između prihoda i rashoda organizacije, koji su direktno povezani sa obavljanjem komercijalnih aktivnosti.

Ne plaćaju, odnosno porez na dobit firmi koje posluju po alternativnim sistemima oporezivanja - USN, UTII, PSN. Specifičnost pojednostavljenog poreskog sistema je mogućnost transfera znatno manjih iznosa u budžet. Dakle, kompanija koja koristi ovaj sistem oporezivanja mora državi platiti 6% prihoda ili 15% dobiti. Međutim, ne mogu sve firme raditi po pojednostavljenom poreskom sistemu. Zakonodavstvo postavlja ograničenja prihoda i druge kriterijume, po prekoračenju kojih kompanija već mora platiti porez na promet. Firme koje posluju u okviru UTII plaćaju državne fiksne odbitke, utvrđene na osnovu odredbi saveznih i regionalnih propisa. Iznos prihoda nije bitan. Da bi radila po UTII, kompanija mora obavljati onu vrstu djelatnostiispunjava uslove za ovaj sistem oporezivanja. Spisak takvih aktivnosti je odobren zakonom. PSN, ili patentni sistem oporezivanja, prilično je nov fenomen za poreski sistem Ruske Federacije. Može se nazvati prilično bliskim UTII-u, jer su porezi kompanije pod PSN-om također fiksni. Njihova veličina je utvrđena zakonodavnim aktima na nivou regija Ruske Federacije. Treba napomenuti da u okviru PSN-a mogu raditi samo individualni preduzetnici.

NDFL

Generalno, vlasnik kompanije ne plaća porez na dohodak za sebe, budući da nije zaposlenik. Odgovarajuća naknada se plaća za one osobe koje angažuje preduzetnik. Stopa poreza na dohodak fizičkih lica iznosi 13%, a ovaj porez se, dakle, odbija od plate zaposlenih u kompaniji. Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa niz odbitaka za porez na dohodak građana. Ako se primjenjuju, firma možda neće morati prenositi odgovarajuće iznose.

PDV

Još jedan tipičan porez za komercijalne organizacije je PDV. Spada u indirektne. To znači da je sa pravne tačke gledišta kompanija platilac, ali u stvari trošak prenošenja u budžet snosi njen kupac ili klijent. Činjenica je da je PDV obično uključen u prodajnu cijenu proizvoda ili usluge.

Stopa PDV-a zavisi od specifičnog proizvoda koji organizacija stavlja na tržište i može biti 10% ili 18%. Rusko zakonodavstvo također predviđa primjenu nulte stope PDV-a za određene vrste komercijalnih aktivnosti.

akcize

S obzirom na poreze koje firme plaćaju u Ruskoj Federaciji, vrijediisto važi i za akcize. Obaveze odgovarajućeg plaćanja u budžet su firme koje proizvode i prodaju određene kategorije roba. U pravilu, visoko profitabilni su nafta, nakit, neke vrste inženjerskih proizvoda. Obveznici akciza mogu biti firme koje proizvode i proizvode u vezi sa akciznim proizvodima i uvoze ih. Predmet oporezivanja akciza je prodajna cijena određenog proizvoda. Stope za vrstu poreza koji se razmatra mogu značajno varirati u zavisnosti od specifične vrste robe. Može se primijetiti da se akcize nazivaju i indirektni porezi. Zapravo, iz istog razloga kao i PDV - de jure, njihov obveznik je kompanija, de facto - kupac ili klijent, pošto su akcize obično uključene u strukturu prodajne cijene robe.

Porezi i izvještavanje

Plaćanje poreza nije jedina obaveza komercijalne organizacije prema državi, vezana za prenos zakonom predviđenih plaćanja u budžet. Činjenica je da ruske firme takođe moraju da podnose izveštaje nadležnim državnim organima o svakoj od relevantnih obaveza. To po pravilu uključuje slanje deklaracije administrativnoj strukturi. Učestalost formiranja takvih dokumenata unaprijed je određena specifičnostima poreza. Na primjer, u slučaju PDV-a, kompanija mora podnijeti prijavu Federalnoj poreznoj službi na tromjesečnoj osnovi. Ako kompanija posluje po pojednostavljenom poreskom sistemu, dovoljno je da se odgovarajući izvor prenese poreskoj upravi jednom godišnje.

Može se napomenuti da firme koje su registrovane kao pravna lica moraju državi dostaviti i finansijske izvještaje. Ovo se, pak, formira na osnovu informacija u okviru računovodstva, i odražava finansijske transakcije. Neke informacije iz poreskih prijava mogu biti u korelaciji sa informacijama evidentiranim u računovodstvenim evidencijama.

Odgovornost za neplaćanje poreza

Dakle, razmotrili smo glavne poreze koje plaća kompanija u Ruskoj Federaciji. Takođe bi bilo korisno proučiti takav aspekt kao što je odgovornost za neplaćanje naknada u budžet predviđen ruskim zakonom.

Ako kompanija ne plaća porez, onda, u skladu sa važećim zakonskim normama, oni organi koji administriraju ovu ili onu naknadu, na primjer, Federalna porezna služba, imaju pravo pokrenuti postupak naplate zaostalih obaveza. iz organizacije. Obično tome, naravno, prethode pokušaji Federalne poreske službe da stupi u interakciju sa dužnikom na druge načine, na primjer, slanjem obavještenja da je poželjno otplatiti te i takve zaostale obaveze. Ako kompanija ignoriše takve žalbe poreskih organa, onda je postupak naplate već pokrenut. Otplata poreskih dugova od strane Federalne poreske službe može se izvršiti na različite načine. Dakle, zakonodavstvo Ruske Federacije dozvoljava Federalnoj poreskoj službi da otpiše finansijska sredstva sa računa za poravnanje organizacija, kao i da otplati dugove prodajom imovine kompanije. U nekim slučajevima, radnje Federalne poreske službe mogu se osporiti na sudu.

Doznajte zaostale poreze koje firme mogu unaprijed - putem web straniceporeskoj službi ili putem lične žalbe Federalnoj poreskoj službi. Zaostale obaveze fiksira Federalna poreska služba nakon isteka poreskog perioda. Ako kompanija kasni sa uplatama u budžet predviđen zakonom, onda se na iznos duga naplaćuju kazne i penali.

Kako smanjiti poreze?

Kako legalno smanjiti poreze? Firme u Ruskoj Federaciji, kao što smo gore napomenuli, mogu poslovati pod različitim poreskim režimima. U većini slučajeva možete odabrati onaj koji će najbolje odgovarati specifičnostima komercijalnih aktivnosti kompanije u smislu budžetskih obaveza.

Jasno je da je preduzetnicima početnicima veoma problematično prenijeti 20% prihoda kao dio poreza na dohodak. Ali imaju priliku da rade po pojednostavljenom poreskom sistemu i da plaćaju manje u budžet. Međutim, čim njihov promet postane dovoljno veliki, država od takvih firmi očekuje više poreza i stoga im nalaže da pređu na opšti sistem oporezivanja. Što se tiče PDV-a, firme mogu koristiti odbitke za ovaj porez i značajno smanjiti ukupni teret plaćanja.