Koje poreze plaća individualni preduzetnik?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Mnogi žele da pokrenu sopstveni biznis, a na samom početku rada najčešće biraju organizacioni oblik poslovanja u vidu individualnog preduzetnika. Ovaj izbor je rezultat brojnih prednosti. To uključuje mogućnost rada po pojednostavljenim režimima, lakoću i brzinu registracije, kao i odsustvo potrebe da se izvještava kuda se usmjeravaju sredstva dobijena kao rezultat aktivnosti. Novopridošlice u biznisu trebale bi biti dobro upućene u to koje poreze treba platiti pojedinačni poduzetnik. Za to se uzima u obzir odabrani sistem oporezivanja.

Vrste poreskih režima

Prije početka rada svaki preduzetnik mora odlučiti koji će sistem obračuna poreza koristiti u procesu poslovanja. Zavisi od toga koje poreze će individualni preduzetnik platiti.

U Rusiji, individualni preduzetnici mogu da pređu na različite poreske režime ako ispunjavaju svoje zahteve. Stoga, možete odabrati jednu od opcija:

• OSNO - standardni opšti sistem po kojem treba da obračunate i platitePorez na dohodak fizičkih lica, PDV i porez na poduzetničku imovinu.
• STS - pojednostavljeni režim, na osnovu kojeg individualni preduzetnik plaća samo jednokratnu naknadu u tromesečnim akontacijama, a dužan je da podnese i jednu deklaraciju godišnje.
• UTII vam omogućava da plaćate jedinstveni porez na tromjesečnoj osnovi, a njegova veličina ne ovisi o raspoloživim novčanim primanjima, budući da se u obračunu koristi osnovni prinos koji je utvrdila država s kamatnom stopom, različitim koeficijentima i fizičkim pokazatelj poslovanja.
• PSN podrazumeva kupovinu patenta na određeni period, a za vreme njegovog važenja uopšte nije potrebno dolaziti u Federalnu poresku službu, plaćati porez ili podnositi bilo kakve izveštaje.
• ESHN se odnosi isključivo na proizvođače poljoprivrednih proizvoda, a po ovom režimu se naplaćuje samo 6% dobiti.

Posebni porezi se plaćaju za svaki odabrani sistem. Pojedinačni preduzetnik je dodatno dužan da za sebe uplati određena sredstva u PF, kao i da plati porez za svoje službeno zaposlene radnike.

Zakonodavna regulativa

Osnovne informacije o pravilima plaćanja raznih poreza sadržane su u brojnim članovima Poreskog zakona.

Preduzetnik može izabrati ili jedan način rada ili nekoliko različitih sistema. Porezni kod sadrži važne informacije za svakog poslovnog čovjeka:

• vrste poreskih režima na snazi u Ruskoj Federaciji;
• vrste naknada koje je individualni preduzetnik dužan da prenese u budžet;
• procedura obračuna poreza;
• mehanizam pomoću kojeg možete prelaziti s jednog sistema na drugi;
• procedura formiranja i podnošenja izvještaja;
• odgovornost za prekršaje.

Da biste utvrdili koje poreze individualni preduzetnik plaća u određenom režimu, trebali biste proučiti osnovne odredbe Poreskog zakona:

• ch. 26.2 Poreskog zakonika opisan je postupak korišćenja pojednostavljenog poreskog sistema, a poreska stopa je određena čl. 346.2 NK;
• ch. 26.3 Porezni kod sadrži informacije o primjeni UTII;
• Patentni sistem je regulisan odredbama Ch. 26.5 NK;
• ch. 21 Poreski zakonik uključuje podatke o pravilima za obračun i prijenos PDV-a;
• NDFL je opisan u Ch. 23 NK;
• informacije o pravilima za određivanje akciza sadržane su u pogl. 22 NK.

Većinu poreza plaćaju individualni preduzetnici kada izaberu OSNO. Ako preduzetnik odabere pojednostavljene režime, tada obično nije potrebno prijavljivati porez na imovinu. Izuzetak će biti situacija kada postoji nepokretnost za koju se utvrđuje katastarska vrijednost, a u isto vrijeme region primjenjuje obračun prema ovom pokazatelju za različite vrste nepokretnosti. Pod takvim uslovima, potrebno je obračunati i platiti porez na imovinu čak i kada se koriste pojednostavljeni režimi.

Koji se porezi plaćaju na osnovni porez?

Ovaj poreski režim se smatra najkompleksnijim i najspecifičnijim. Zahtijeva obračun i plaćanje svih općih naknada. Koje poreze plaća individualni preduzetnik na OSNO? Ovo uključuje:

• NDFL. On zamjenjuje porez na dobit koji plaćaju kompanije. Naplaćuje se na prihode koje sam privrednik ostvaruje u procesu rada. Naplaćuje se od poreske osnovice od 13%.
• PDV. Izračunava se na osnovu postojeće oznake. Stopa može biti 10% ili 18% u zavisnosti od vrste aktivnosti.
• Porez na imovinu. Ova naknada će se morati platiti ako su zaposleni u BTI-ju već utvrdili katastarsku cijenu nepokretnosti, a takođe bi u regiji u kojoj preduzetnik radi već trebao postojati zakon na osnovu kojeg bi se ovaj porez obračunavao u zavisnosti od katastarska vrijednost objekata.
• Za sebe, preduzetnik dodatno uplaćuje osiguranje u Fond PIO i Fond socijalnog osiguranja.
• Za zaposlene ćete morati platiti porez na dohodak i doprinose u Fond PIO i Fondu socijalnog osiguranja.

Zahtijeva ne samo plaćanje poreza od strane individualnog preduzetnika, već i podnošenje brojnih i složenih izvještaja. Stoga, ako se odabere takav porezni režim, tada će od samog početka rada biti potrebno koristiti usluge profesionalnog računovođe. Ovaj način rada obično biraju poduzetnici koji planiraju otvoriti ozbiljnu kompaniju u kojoj će biti značajan promet sredstava. Dodatno, IP sistem je pogodan za one koji trebaju sarađivati sa ugovornim stranama koje primjenjuju PDV. To je zbog činjenice da ako pojedinačni preduzetnik ne plati PDV, onda može izgubiti mnogo profitabilnih partnera.

Dodatno plaćen porez na dohodak za individualne preduzetnike. U ovom slučaju, individualni poduzetnik može računati na imovinski odbitak ili druge vrste beneficija i koncesija od strane države. tozbog činjenice da može potvrditi svoje prihode.

Vrste poreza na pojednostavljeni poreski sistem

STS se smatra najpopularnijim sistemom među preduzetnicima. Predstavlja se u dva oblika, pa se porezi od strane individualnog preduzetnika mogu platiti u različitim iznosima:

• 6% svih poslovnih novčanih primanja;
• 15% od iznosa primljenog nakon smanjenja prihoda za troškove.

Ovaj način možete koristiti samo ako su ispunjeni određeni uslovi:

• godišnji prihod ne može premašiti 150 miliona rubalja;
• vrijednost imovine također ne bi trebala biti veća od 150 miliona rubalja;
• Kompanija ne bi trebala službeno zapošljavati više od 100 ljudi.

Odlika ovog režima je da jedinstveni porez zamjenjuje sve ostale naknade. Istovremeno, porez koji plaća individualni preduzetnik je jednostavan za izračunavanje. Da bi se to uradilo, može se izračunati 6% od ukupnih novčanih primanja, a takođe je dozvoljeno da se prvo utvrdi razlika između prihoda i rashoda, nakon čega se od primljenog iznosa uplati 15%.

Izvještaj se podnosi samo jednom godišnje do 30. aprila naredne godine. Istovremeno, prilično je jednostavno sastaviti dokument, pa se poduzetnici često sami nose s ovim procesom. Pod ovim režimom nije potrebno koristiti pomoć profesionalnih računovođa.

Promjene u pojednostavljenom poreskom sistemu u 2018

Redovno se vrše brojne izmjene poreskog zakonodavstva. Dakle, pravila za obračun poreza inaknade za individualnog preduzetnika koji radi po pojednostavljenom poreskom sistemu su neznatno izmijenjene:

• građani koji prvi put registruju IP i prelaze na pojednostavljeni poreski sistem mogu računati na poreske praznike u trajanju do dve godine, tokom kojih uopšte ne moraju da prenose sredstva Federalnoj poreskoj službi;
• regionalne vlasti mogu smanjiti poreznu stopu na 5% ili 1%, tako da se u nekim regijama primjena ovog poreznog režima smatra zaista povoljnom;
• broj poreskih obveznika koji mogu koristiti ovaj režim je proširen, ali kompanijama s različitim odjelima još uvijek nije dozvoljeno da koriste ovaj sistem;
• od 10. aprila 2018. godine uveden je novi obrazac prijave na pojednostavljeni poreski sistem, a takve promjene su zbog mogućnosti primjene novih poreskih stopa, pa će stopa u dokumentu biti moguće naznačiti na 0 %;
• pri obračunu poreza koji se plaća PDV neće biti uzet u obzir, što je takođe postalo moguće od 2018.

Usled gore navedenih promena, zaista, postoji mnogo poreskih obveznika koji žele da koriste ovaj režim. Kod pojednostavljenih poreza, individualni preduzetnik može lako samostalno izračunati i platiti. Naknada je mala, pa je poresko opterećenje nisko.

Koji se porezi plaćaju na UTII?

Ovaj poreski režim se takođe smatra pojednostavljenim. Zahtijeva od individualnog preduzetnika da plati porez, što zavisi odposlovne metrike, osnovni prinosi i različiti regionalni omjeri. Zamjenjuje sve ostale naknade.

Veličina poreza ne zavisi od toga koliko novca preduzetnik dobije tokom svog rada, stoga se ne menja tokom vremena. Režim mogu primjenjivati samo individualni poduzetnici koji rade u odgovarajućim djelatnostima, koje uključuju ugostiteljske, kućne ili veterinarske usluge, kao i prevoz putnika ili tereta.

Porezna stopa iznosi 15%. Prilikom korištenja ovog načina rada nije potrebno izdavati kasu, a ne morate čak ni koristiti online kasu do 2019. godine. Možete raditi bez otvaranja tekućeg računa. Za primenu režima važno je izabrati odgovarajući posao, a broj formalno zaposlenih ne bi trebalo da prelazi 100 ljudi.

Glavne promjene u ovom načinu rada u 2018. uključuju:

• subjekti mogu smanjiti iznos poreza pojedinačnog preduzetnika, za koji stopa nije 15%, već 7,5%;
• veličina koeficijenta deflatora se redovno mijenja, tako da je K1 u 2018. godini 1.798;
• uspostavljen je novi obrazac UTII deklaracije, koji se mora podnositi kvartalno.

Primjena ovog režima smatra se relevantnom samo ako postoje podaci o tačnom iznosu prihoda. Ako dođe do gubitaka, i dalje ćete morati platiti naknadu u cijelosti. To je zbog činjenice da rezultat aktivnosti pojedinačnog poduzetnika ne utječe na iznos plaćanja. Porezi mogu biti visoki. Na primjer, ako je sala u kafiću po kvadratu veća od 60 kvadratnih metara. m., daklefizički indikator će biti značajan. Stoga, nije uvijek korisno koristiti UTII.

Kako se obračunavaju porezi prema ESHN?

Ova naknada je namijenjena poduzetnicima koji se bave proizvodnjom, preradom i prodajom poljoprivrednih proizvoda. Ovo također uključuje ribarske kompanije.

Za ovu vrstu poreza za individualne preduzetnike određena je stopa od 6%. Naknada se mora plaćati dva puta godišnje, a izvještaji se podnose na kraju svake godine.

Uslov za prelazak na ovaj režim je da prihod od aktivnosti u poljoprivredi mora biti veći od 70% svih prihoda. Od 2018. godine dozvoljeno je ne uzimati u obzir PDV u prihodima prilikom obračuna naknade.

Koje su SIT naknade?

Patentni sistem se može koristiti samo u vezi sa ograničenim brojem područja aktivnosti. Oni su postavljeni na saveznom nivou. Princip primjene ovakvog režima je kupovina patenta na period od mjesec do godinu dana. Za to vrijeme nije potrebno uopće donirati natečenost ili prebacivati sredstva u budžet.

Cijena patenta se u svakoj regiji obračunava na svoj način, pri čemu se u obzir uzima potencijalni prihod od aktivnosti. Postoje određena ograničenja za korištenje ovog načina rada. To uključuje činjenicu da kompanija ne bi trebalo da zapošljava više od 15 ljudi, kao i maksimalnu dobit godišnje koju određuju regionalne vlasti. Ne morate koristiti kasu, ali Federalna porezna služba zahtijeva od poduzetnika da kompetentno vode knjiguobračun troškova i prihoda.

Ostala plaćanja

Prilikom registracije individualnog preduzetnika ne formira se pravno lice, individualni preduzetnik je fizičko lice. Porezi koje on plaća određeni su odabranim režimom oporezivanja, ali bez obzira na ovaj sistem, dužan je da plaća obavezne uplate za sebe i zaposlene, službeno uređene. Ova plaćanja uključuju:

• U PF-u se plaća iznos od 17328,48 rubalja. Sredstva možete uplatiti na rate. Ako, prema izvještajima, prihod godišnje prelazi 300 hiljada rubalja, tada se plaća dodatni 1% od razlike u PF-u. Sva sredstva moraju biti uplaćena do 1. aprila sljedeće godine.
• 3399,05 rubalja godišnje se plaća FFOMS-u. za zdravstveno osiguranje. Istovremeno, doprinosi se ne povećavaju uz visoku profitabilnost poslovanja.
• Za zaposlene morate platiti 13% Federalnoj poreznoj službi. Dodatno, za njih se prenose doprinosi za socijalno osiguranje u iznosu od 2,9% i 0,2%. PF plaća 22% plate. Medicinski doprinos je 5,1%.

Pri korištenju pojednostavljenih poreskih režima moguće je umanjiti poreznu osnovicu na teret navedenih doprinosa. Ukoliko nema zaposlenih radnika, osnovica se može umanjiti za 100% uplaćenih premija osiguranja. Ako ima zaposlenih, osnovica se umanjuje za samo 50% svih prenesenih sredstava.

Zaključak

Izbor određenog poreskog režima zavisi od trenutnog posla i drugih karakteristika delatnosti. Na osnovu brojnih faktorapravilno je izabran porez koji će individualni preduzetnik platiti. Ako se planira proizvodnja velikih razmjera, onda je preporučljivo odabrati OSNO. Za početnike, USN ili UTII su kao. Za proizvođače poljoprivrednih proizvoda, ESHN se smatra idealnom opcijom. Za frizere ili profesionalce u sličnim oblastima, preporučljivo je odabrati PSN.

Broj poreza koji se mora prenijeti državi, pravila za njihov obračun i prijave koje se podnose zavise od izbora načina. Stoga svaki poduzetnik mora odgovorno pristupiti izboru ovog parametra. Prilikom odabira pojednostavljenih načina rada, nema potrebe za formaliziranjem računovođe u prvim fazama rada, ali ako se koristi OSNO, onda se ovaj stručnjak ne može izostaviti.