Porez na imovinu: stopa, deklaracija, rokovi plaćanja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Svaka osoba i kompanija koja posjeduje svoju imovinu moraju platiti odgovarajući porez na imovinu. Izračunava se na osnovu katastarske cijene objekta, iako se u nekim regijama još uvijek koristi indikator inventara. Svaki poreski obveznik mora razumjeti kako se ova naknada obračunava i plaća.

Porez za fizička lica

Plaća ga svaki građanin Rusije koji je uredno uknjižio nepokretnu imovinu. Za obračun se koristi stopa u rasponu od 0,1 do 2 posto.

Određeni poreski obveznici, na osnovu svog statusa, mogu računati na posebne pogodnosti. Tu spadaju penzioneri, boraci i invalidi, kao i neki drugi građani.

Šta je oporezivo?

Plaćanje poreza na imovinu se zasniva na vrijednosti dragocjenosti. Objekat je imovina uknjižena od strane građana u svojini. U čl. 130. Građanskog zakonika navodi sve vrste nekretnina. Uključuje:

• različite strukture i zgrade, i ne samo završeni objekti se uzimaju u obzir, veći nedovršeno;
• brojna morska i riječna plovila;
• objekti koji se koriste u svemiru;
• aviona;
• ostali predmeti koji se ne mogu premjestiti bez nanošenja značajne štete.

Postoje značajne razlike između nekretnina i pokretne imovine, koje uključuju sljedeće:

• nekretnina mora biti registrovana kod Rosreestra;
• pravila za sticanje ovih objekata su drugačija;
• nekretnina se nasljeđuje na osnovu lokacije;
• parnica se mora voditi na mjestu registracije objekta.

Porez na imovinu se obračunava isključivo na nekretnine, tako da bi svi građani trebali biti dobro upućeni u ono što mu se može pripisati.

Ko plaća?

Platioci ove naknade su osobe koje posjeduju objekte:

• stambene prostorije predstavljene stanovima, sobama, privatnim zgradama, vikendicama ili vikendicama;
• garaže ili parking mjesta za automobile;
• nepokretni kompleksi koji mogu imati različite namjene;
• strukture ili zgrade koje su nedovršene;
• druge zgrade;
• dio bilo kojeg od gore navedenih objekata.

Svaka zgrada, bez obzira na njenu veličinu i namjenu, podliježe oporezivanju ako je uredno registrovana za građanina. Prema zakonu, predmet poreza na imovinu ne može biti zajednička imovina,pripada svim vlasnicima stanova u visokoj zgradi.

Poreska osnova

Do 2020. godine obračun ove naknade će se prenositi na katastarsku vrijednost objekata. Ako ove promjene nisu uvedene u određenom regionu ili još nije izvršena katastarska procjena određene građevine, onda je i dalje potrebno primijeniti indikator inventara za obračun.

Prilikom utvrđivanja poreske osnovice uzima se u obzir mogućnost korištenja posebnih pogodnosti za svaku osobu, pa se od kvadrature objekta odbijaju određeni kvadratni metri:

• za stan morate oduzeti 20 kvadratnih metara. m;
• prilikom obračuna naknade za sobu, objekat se umanjuje za 10 kvadratnih metara. m;
• za stambenu zgradu, obračun se vrši bez uzimanja u obzir 50 kvadratnih metara. m;
• ako postoji jedan kompleks u kojem postoji barem jedan stambeni objekat, potrebno je smanjiti poresku osnovicu za 1 milion rubalja.

Zbog ovih olakšica može doći do situacije da poreska osnovica ima negativnu vrijednost, pa nema potrebe za plaćanjem poreza na imovinu. Prema čl. 403 Poreskog zakona, ove odbitke mogu povećati opštinske vlasti. Ako se nakon korištenja odbitka dobije pozitivna vrijednost, onda se ona množi sa koeficijentom deflatora, a zatim sa poreskom stopom.

Poreski period

Prema čl. 405 Poreskog zakona, poreski period je godina. Nije neuobičajeno da se nekretnine kupuju sredinom ovog perioda, u kom slučaju se naknada mora obračunati na osnovu punih mjeseci vlasništva. U ovom slučaju to je zagarantovanoutvrdiće se porez na imovinu. Uslovi plaćanja su isti za sve građane, tako da sredstva moraju biti uplaćena do 1. decembra naredne godine.

Plaćanje se vrši na osnovu informacija iz računa koje godišnje šalje Federalna poreska služba. Građani sami mogu provjeriti ispravnost obračuna, za šta možete koristiti online kalkulatore ili standardne formule.

Koje stope se koriste?

Stopa poreza na imovinu za fizička lica može varirati u zavisnosti od vrste objekta u vlasništvu. Stoga se koriste sljedeće vrijednosti:

• 0, 1%. Ova stopa se koristi za sve stambene objekte, komplekse, pa čak i nedovršene nekretnine.
• 2%. Primjenjuje se na vrste nekretnina čija katastarska cijena prelazi 3 miliona rubalja, što je uzeto u obzir u čl. 378.2 NK.
• 0,5%. Koristi se za sve ostale objekte.

Regionalne vlasti prema čl. 406 može smanjiti ili povećati stope. Sa povećanjem ovog indikatora, može se utrostručiti koliko god je to moguće, ali se može smanjiti na 0.

Pravila obračuna

Plaćanje poreza na imovinu vrši se na osnovu posebnih potvrda primljenih od Federalne poreske službe. Dodatno, obračun se može izvršiti samostalno, za šta je potrebno znati stopu, veličinu deflatora i katastarsku cijenu objekta. Dodatno, u obzir se uzima površina prostora i mogućnost korištenja pogodnosti.

Na primjer, postoji stan čija je veličina 48 kvadratnih metara. m. Koeficijent deflatora je 7, a stopa se koristi u iznosu od 0,1%. Katastarska cijena objekta je 27 miliona rubalja. U početku se odbitak uklanja, pa se kvadratura smanjuje za 20 četvornih metara. m Trošak 1 kvadrata. m je jednako: 2.700.000 / 48=56.250 Poreska osnovica pod takvim uslovima je: 56.25028=1.575.000 rubalja. Ovaj pokazatelj je umanjen za koeficijent deflatora, tako da je poreska osnovica: 1.464.750 rubalja.

Dalje se utvrđuje iznos naknade za koji se uzima u obzir porezna stopa: 1.464.7500,1%=1.464,75 rubalja.

Ko može imati koristi?

Olakšice za porez na imovinu za pojedince pružaju se mnogim kategorijama stanovništva. Svi su navedeni u čl. 407 NK.

Ovo uključuje penzionere, veterane, invalide i druge ugrožene kategorije stanovništva. Dozvoljeno je korišćenje prava na izuzeće samo u odnosu na jedan objekat, dakle, ako korisnik ima dve kuće, onda za jednu plaća naknadu po opštem osnovu.

Porez za pravna lica

Porez na imovinu ne plaćaju samo fizička lica, već i razne kompanije koje imaju ispravno registrovane objekte koji se koriste u procesu poslovanja. Firme i individualni preduzetnici ga plaćaju jednom godišnje ili tromjesečno prenosom akontacije.

Objekat je nekretnina, koja je glavna imovina preduzeća, pa se mora prihvatiti u toku rada kompanije.

Ko plaća naknadu?

Porez na imovinu pravnih lica plaćaju sva preduzeća na osnovu čl. 373. i 346. Poreskog zakona. I nije bitno koji poreski režim za ovou upotrebi.

Stoga obračun vrše i firme na OSNO-u i organizacije koje koriste pojednostavljene sisteme za obračun poreza.

Vrste nekretnina

Firme plaćaju porez ne samo na nekretnine koje su na njih uknjižene, već čak i na dragocjenosti koje se koriste na osnovu povjerenja ili privremenog korištenja. Predmet oporezivanja su različite zgrade i zemljišne parcele.

Ovo uzima u obzir vrijednosti u bilansu stanja preduzeća.

Poreska osnova i period

Svaka firma treba da zna kako pravilno obračunati naknadu, kao i koji je rok za plaćanje poreza na imovinu. Poreska osnovica se utvrđuje na osnovu vrijednosti katastarske cijene objekta.

Obračun se vrši tromjesečno, tako da morate uplatiti akontaciju Federalnoj poreznoj službi svaka tri mjeseca. Na kraju godine saldo se prenosi. Regionalne vlasti mogu promijeniti rok za plaćanje poreza na imovinu, tako da mogu postaviti svoje izvještajne periode u određenom subjektu Ruske Federacije.

Poreska stopa

Ovaj indikator postavljaju regionalne vlasti za različite kompanije, ali ne može premašiti stopu utvrđenu saveznim zakonom.

U različitim regijama, maksimalna vrijednost je 2%.

Ako preduzeće ima imovinu uvrštenu u posebnu listu, koja je sadržana u čl. 381 Poreskog zakonika, nije dozvoljeno da stopa bude viša od 1,1%. Ako regionalne vlasti ne postave svoje vrijednosti,tada morate koristiti indikatore koji su propisani u Poreskom kodu.

Pravila obračuna

Prijava poreza na imovinu za godinu poslovanja preduzeća podnosi se četiri puta godišnje, s obzirom da je potrebno uplatiti akontaciju isti broj puta.

Pravila obračuna su zasnovana na stvarnoj formuli. Za utvrđivanje iznosa akontacije potrebno je poreznu osnovicu koju predstavlja katastarska cijena objekta podijeliti na 4 kvartala, nakon čega se dobijena vrijednost pomnoži sa stopom.

Uplata po godini se utvrđuje množenjem poreske osnovice sa stopom. Doplata na kraju godine se obračunava tako što se pronađe razlika između ukupnog iznosa poreza i svih akontacija prebačenih u budžet za godinu poslovanja preduzeća.

Rokovi plaćanja

Poput prijave poreza na imovinu preduzeća, uplate se moraju izvršiti na tromjesečnoj osnovi, tako da se cjelokupna uplata dijeli na uplate unaprijed. Na kraju izvještajne godine vrši se konačni obračun i prenos stanja.

Svi porezi moraju biti plaćeni do 30. marta godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Regionalne vlasti mogu malo izmijeniti rok. Na primjer, u Ryazan, sredstva se moraju prenijeti prije 1. aprila.

Plaćanja unaprijed tromjesečno.

Izvještavanje

Kompanije moraju podnijeti i podnijeti prijavu poreza na imovinu. Za svaki poreski period predstavljen kvartalom, potrebno je generisati dokument, nakonod čega dospijeva do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg mjeseca svakog tromjesečja.

Na kraju godine potrebna je i prijava poreza na imovinu za godinu, koja se podnosi do 30. marta naredne godine. U nekim regijama ne postoje izvještajni periodi predstavljeni kvartalima. Pod takvim uslovima, preduzeća su dužna da sastavljaju i dostavljaju izveštaje samo jednom godišnje za celu godinu poslovanja.

Gdje uplatiti sredstva i predati deklaracije?

Prilikom odabira filijale Federalne poreske službe u koju će se vršiti prijenos sredstava i podnošenje izvještaja, uzimaju se u obzir neka pravila:

• ako se kompanija nalazi na lokaciji imovine, tada morate raditi sa odjelom Federalne porezne službe gdje je kompanija registrirana;
• ako se nekretnina nalazi na lokaciji jedinice, tada prema čl. 384 Poreski zakonik je obavezan za prijenos sredstava i slanje deklaracija u filijalu Federalne porezne službe, gdje je filijala tačno registrovana;
• često se nekretnine nalaze u drugoj regiji, te je u ovom slučaju potrebno raditi sa inspekcijskim odjelom koji opslužuje ovu teritoriju.

Svi gore navedeni uslovi važe za podnošenje deklaracije.

Pravila prijavljivanja

Svaka kompanija koja ima određenu nekretninu u svom bilansu mora platiti odgovarajući porez na imovinu. Popunjavanje deklaracije za ovu naknadu može se izvršiti u papirnom ili elektronskom obliku. Elektronski obrazac se mora koristiti u skladu sa čl. 80 NC u situacijama kada kompanija zapošljava više od 100 ljudi.

Deklaracija se sastoji od nekoliko važnih sekcija:

• naslovna stranica, koja ukazuje na osnovne podatke o poreskom obvezniku i odjelu Federalne porezne službe gdje se dokument šalje;
• 1 odjeljak uključuje iznos poreza;
• 2 odjeljak je namijenjen za ispravan obračun porezne osnovice na osnovu koje se obračunava naknada;
• 2.1 odjeljak se koristi za unos informacija o svim objektima na koje se plaća porez;
• Za kompetentan obračun naknade koristi se rubrika 3, za koju se uzima u obzir katastarska cijena nekretnine.

Dakle, deklaracija mora sadržavati sve osnovne podatke o samom preduzeću, njegovoj imovini i druge podatke.

Pravila punjenja

Prilikom sastavljanja ovog dokumenta, računovođa kompanije mora se pridržavati određenih pravila. Ovo uključuje:

• indikatori se unose samo u punim rubljama, tako da se kopejke ne uzimaju u obzir;
• potrebna je kontinuirana paginacija, pri čemu je prva stranica predstavljena naslovnom stranom;
• nije dozvoljeno ispravljati otkrivene greške različitim korektorima ili drugim sredstvima;
• ne možete ispisati tekst na obje strane jedne stranice;
• listovi ne bi trebali biti uvezani na način da budu oštećeni;
• prilikom popunjavanja dokumenta, morate koristiti crnu, ljubičastu ili plavu tintu;
• ispunite sve redove isključivo s lijeva na desno;
• if za generiranje dokumentakoriste se posebni kompjuterski programi, treba koristiti samo najnoviju verziju odabranog softvera.

Nalozi Federalne poreske službe detaljno navode osnovna pravila za popunjavanje ovog dokumenta.

Šta ako je imovina bila u vlasništvu firme samo dio godine?

Nije neuobičajeno da kompanije kupuju ili dobijaju različite nekretnine za rad sredinom godine, tako da nije dozvoljeno obračunavanje poreza za cijeli period. Ako se cijena zaliha i dalje koristi, ova činjenica nema utjecaja na primijenjenu formulu.

Ako preduzeće već koristi katastarsku cijenu objekata, tada je pri obračunu akontacije potrebno uzeti u obzir vlasnički odnos iz čl. 382 NK. Da biste izračunali ovaj omjer, potrebno je podijeliti broj punih mjeseci tokom kojih je preduzeće posjedovalo objekat sa ukupnim brojem mjeseci u periodu. Prilikom utvrđivanja punih mjeseci vlasništva, uzima se u obzir da ako je predmet primljen prije 15. dana u određenom mjesecu, onda se on uključuje u obračun. Ako je transfer izvršen nakon 15., tada se obračun vrši od sljedećeg mjeseca.

Dakle, porez na imovinu plaćaju i pojedinci i različite kompanije. Važno je razumjeti kako se utvrđuje porezna osnovica, koju cijenu nekretnine treba koristiti i kako prijaviti ovu naknadu. Uz kompetentan pristup obračunu i plaćanju naknade, bit će moguće izbjeći nagomilavanje novčanih kazni i kazni. Od preduzeća se traži da doznače ovaj porez bez obzira na izabrani režim oporezivanja. Prilikom obračuna ove naknade, individualni preduzetnici se izjednačavaju sa fizičkim licima.