Porez na zemljište: stopa, uslovi plaćanja, deklaracija

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Mnogi ljudi radije žive u privatnim zgradama umjesto u zagušljivim i bučnim stanovima. Obično se nalaze na lokaciji, gdje je ostalo dovoljno prostora za bavljenje pomoćnom poljoprivredom. Ovo nije samo zanimljiv hobi, već i štedi mnogo novca, jer ne morate trošiti puno novca na kupovinu različitih proizvoda. Poljoprivreda je dozvoljena samo na zemljištu upisanom u vlasništvo građanina. Stoga postaje neophodno da pravilno obračuna i plati porez na zemljište. Istovremeno, redovno kruže glasine da je veličina ovog kredita, zajedno sa porezom, značajno porasla. Trebali biste razumjeti pravila za obračun i prijenos ove uplate kako ne biste prekršili zakon.

Koncept kolekcije

Porez na zemljište je regulisan raznim članovima Poreskog zakona. Istovremeno, lokalne vlasti regiona mogu značajno prilagoditi zakonodavstvo u ovoj oblasti. Sredstva se usmjeravaju u regionalni budžet. Dakle, opštine same određuju koja će se poreska stopa koristiti. Ovo uzima u obzirodredbe Ch. 31 NK.

Ranije je za obračun ove naknade uzeta u obzir knjigovodstvena vrijednost zemljišta, koja nije bila velika, pa je plaćanje bilo dosta nisko. Ali od 2106. godine uvedene su značajne promjene koje su uticale na pravila za obračun poreza na zemljište. Sada se za to koristi katastarska cijena objekta, koja je slična tržišnoj vrijednosti. Samim tim, sama uplata je povećana nekoliko puta.

Katastarsku cijenu određuju nezavisni stručnjaci, pri čemu se uzimaju u obzir različiti faktori, kao što su veličina lokacije, njena lokacija, stanje zemljišta, izgrađenost infrastrukture i druge nijanse. Procjenitelji se često oslanjaju na nepouzdane podatke, pa se katastarska cijena smatra previsokom. Pod takvim uslovima, vlasnici teritorije imaju priliku da osporavaju utvrđeni pokazatelj. Zbog toga se često javljaju sporovi oko ispravnosti utvrđivanja katastarske vrijednosti.

Da li je moguće osporiti indikator

Često je katastarska cijena određenog zemljišta zaista izuzetno visoka. U početku se vlasnici objekta moraju obratiti posebnoj međuresornoj komisiji za ponovnu procjenu. Ako, prema njegovim rezultatima, cijena ostane nepromijenjena, tada ćete se morati obratiti nezavisnim stručnjacima.

Ako rezultati nezavisne procjene pokažu da je katastarska cijena mnogo niža od pokazatelja koji koristi Federalna porezna služba prilikom obračuna poreza, onda morate podnijeti tužbu. Izvještaj o evaluaciji služi kao dokaz. Ako sudzauzima stranu tužioca, zatim se vrši ponovni obračun i vrše se promjene u Rosreestru, pa se katastarska vrijednost smanjuje. Tužilac može dodatno naplatiti od Federalne poreske službe troškove procene.

Objekti oporezivanja

Porez na zemljište u 2018. naplaćuje se samo na zemljišne parcele koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije. Trebalo bi da se implementira normativnim regionalnim aktima. I pojedinci i različite kompanije moraju platiti naknadu, ali obično imaju različite stope i procedure plaćanja. Sredstva se prikupljaju od zemljišta koje može biti poljoprivredno, industrijsko ili rekreativno.

Glavni objekti za ovu naknadu uključuju:

• parcele u vlasništvu preduzeća i namijenjene za poljoprivredne radove;
• zemljište u vlasništvu dacha zajednica ili građana, a svrha njegovog sticanja bi trebala biti poljoprivreda;
• teritorije potrebne za rad različitih industrijskih preduzeća;
• zemljišta koja pripadaju turističkom području ili su namjenjena za oporavak, pa najčešće imaju različite hotele, pansione i sanatorije.

Porez na zemljište ne odnosi se na objekte koji su u vlasništvu države ili su povučeni iz prometa, kao i ako su istorijske ili prirodne vrijednosti. Dodatno, ovo uključuje lokacije namijenjene za izgradnju visokih zgrada.

Veličina opklade

Prilikom izračunavanja ove naknade treba da znate kolika je stopa poreza na zemljište. Ona je drugačijaza pojedince ili kompanije. Uređuje ga lokalna opština, ali prema čl. 294 Poreskog zakona postavlja granične vrijednosti za ovaj pokazatelj.

Često lokalne vlasti ne određuju vlastitu stopu poreza na zemljište. U ovom slučaju se koriste informacije sadržane u saveznom zakonodavstvu. Opklade su jednake:

• 0,3%. Koristi se za teritorije namijenjene za poljoprivrednu djelatnost, izgradnju stambenih zgrada ili komunalnih kompleksa, kao i one koje se koriste za pomoćne parcele.
• 1,5%. Ova stopa se koristi za druga područja namijenjena za druge namjene.

Ovi procenti se određuju iz katastarske cijene objekata. Lokalne vlasti mogu diferencirati i regulirati stope. Za ovo se uzima u obzir kategorija objekta, njegova lokacija, dozvola za korištenje i namjena.

Gdje saznati cijenu

Da biste saznali ovu informaciju je prilično jednostavno, za što morate otići na službenu web stranicu Federalne porezne službe. U pretrazi se pronalazi željena regija, nakon čega se proučavaju informacije iz regionalnih zakonodavnih akata.

Dodatne informacije možete pronaći u bilo kojoj filijali Federalne poreske službe određenog grada. Često se podaci postavljaju i na posebne štandove u ovim institucijama.

Pravila obračuna za pojedince

Obračun poreza na zemljište se smatra jednostavnim procesom ako znate prave podatke. To uključuje katastarsku vrijednost raspoložive teritorije, utvrđenu stopu i mogućnost korištenja faktora smanjenja.

Za fizička lica, obračun vrše direktno zaposlenici Federalne poreske službe, nakon čega građaniprimiti potvrde o uplati ove naknade. Dodatno potrebne informacije možete saznati u svom ličnom računu na web stranici ovog servisa.

Po želji, čak i građani mogu samostalno odrediti visinu ove naknade. Da biste to učinili, koristite jednostavnu formulu ili standardne online kalkulatore.

Iznos naknade=katastarska vrijednost 1 sq. m zemljepovršina zemljištaporezna stopa.

Ova formula je standardna, tako da ne uzima u obzir mogućnost građana da uživaju beneficije ili faktore smanjenja. Ako je lice uknjižilo zemljište sredinom 2017. godine, tada će se porez na zemljište u 2018. godini obračunavati na osnovu broja mjeseci vlasništva ovog objekta.

Ako postoji više vlasnika na jednoj teritoriji, onda se isplata raspoređuje na osnovu raspoloživih udjela. Za samoobračun biće vam potrebni podaci o katastarskoj cijeni zemljišta. Da biste to učinili, možete podnijeti zahtjev Rosreestru ili čak možete pronaći potrebne informacije u izvodu iz USRN-a, koji se može naručiti elektronski.

Pravila obračuna za pravna lica

Porez na zemljište za pravna lica obračunavaju same organizacije. Da bi to učinile, firme moraju uzeti u obzir neke značajne karakteristike:

• da li je organizacija prenijela zemljište u drugu kategoriju;
• da li je status pojedinca promijenjen u pravno lice;
• kada je tačno predmet kupljen;
• koja je njegova katastarska cijena.

Računovođa organizacije vrši kalkulacije. Informacije se mogu dobiti od raznihdokumenti kompanije, a katastarska cijena je navedena u Rosreestr. Ovo uzima u obzir da li određeno preduzeće može da uživa bilo kakve olakšice od strane države. Čim se porez na zemljište za pravna lica pravilno obračuna, potrebno je blagovremeno uplatiti sredstva u budžet.

Od 2015. godine, individualni preduzetnici, kao i fizička lica, primaju poštom račune sa uračunatom naknadom. Stoga ne moraju sami da rade proračune. Osim toga, oni su oslobođeni potrebe da sastave i podnesu deklaraciju za ovu taksu Federalnoj poreskoj službi.

Ko može imati koristi

Za svaki porez država utvrđuje mogućnost korištenja određenih olakšica za ugrožene kategorije stanovništva. Čak i sa porezom na zemljište, postoje neke pogodnosti. Mogu ih koristiti i pojedinci i kompanije.

Porezne olakšice za fizička lica pružaju se građanima:

• invalidi i veterani raznih vojnih operacija, koje uključuju i Drugi svjetski rat;
• ljudi uključeni u razne nuklearne testove;
• građani koji su otklonili posledice nesreće u Černobilu;
• osobe sa invaliditetom prve dvije grupe;
• heroji Rusije i SSSR-a;
• invalid od djetinjstva;
• ljudi koji su postali invalidi kao rezultat radijacijske bolesti, koju su razvili nakon nuklearnog ili svemirskog istraživanja.

Pogodnosti su što je poreska osnovica smanjena za 10 hiljada rubalja. Ovaj iznos se mora odbiti od katastarske vrijednosti objekta.

Kako iskoristiti pogodnosti za pojedince

Građani moraju samostalno voditi računa o određivanju beneficija, za šta sastavljaju odgovarajuću prijavu. Uz to su priloženi dokumenti na osnovu kojih osoba potvrđuje da zaista može računati na olakšanje.

Na osnovu ove prijave, biće odobreno oslobađanje od poreza na zemljište. Ne postoje vremenska ograničenja za prijenos dokumentacije, pa čak i ako su zaposlenici Federalne porezne službe već poslali potvrdu o uplati, mogu generirati novi dokument za podnosioca zahtjeva.

Prednosti kompanije

Čak i firme mogu uživati u određenim popustima. Svi su navedeni u čl. 395 NK. Stoga se organizacijama pružaju pogodnosti:

• preduzeća krivičnog i izvršnog sistema;
• vjerske organizacije;
• obrtnička preduzeća;
• invalidske organizacije;
• kompanije koje su klasifikovane kao rezidenti posebnih ekonomskih zona, i to samo u odnosu na parcele koje se nalaze u tim zonama, a pogodnost se ostvaruje pet godina nakon registracije vlasničkog lista;
• firme koje posluju u Skolkovu;
• brograditeljske kompanije sa statusom rezidenta posebne zone.

Pored toga, lokalne vlasti mogu samostalno pružiti priliku različitim kompanijama da uživaju u nizu koncesija u obračunu i plaćanju poreza na zemljište. Stoga možete saznati o mogućnosti podnošenja zahtjeva direktno lokalnoj upravi ili odjelu Federalne porezne službe. Često informacijeje objavljen u medijima, tako da mu neće biti teško pristupiti.

Uslovi i pravila plaćanja

Izraz za plaćanje poreza na zemljište je drugačiji za pojedince ili kompanije. Mogu ga postaviti lokalne vlasti, ali obično koriste informacije sadržane u saveznom zakonu. Ovo uzima u obzir karakteristike:

• naknada se plaća isključivo na lokaciji samog sajta;
• obveznici su vlasnici teritorije, koji mogu biti pojedinci, razna udruženja ili kompanije, a ove druge mogu koristiti zemljište na osnovu trajnog vlasništva;
• fizička lica i individualni preduzetnici, u skladu sa saveznim zakonima, dobijaju posebna obaveštenja od Federalne poreske službe, koja sadrže potvrdu o uplati, tako da se ne mogu sami baviti obračunima;
• moraju platiti naknadu prije 1. decembra godine koja slijedi nakon izvještajne godine;
• kompanije su obavezne da plaćaju avans svaki kvartal, au nekim regijama ovaj način plaćanja naknade je eliminisan, pa je potrebna samo jednokratna uplata na kraju godine;
• kada koristite avansne transfere, novac za zadnji kvartal mora biti prebačen do 1. februara naredne godine.

Svaka firma ili građanin koji posjeduje zemljište koje podliježe ovom nametu mora platiti porez na zemljište. Rok za plaćanje od strane pravnih i fizičkih lica značajno se razlikuje, a u slučaju kršenja osnovnih odredbi zakona dodeljuju se ozbiljne mere odgovornosti.

Odgovornost za prekršaje

Poreski zakonik jasno kaže da građani i kompanije koje krše uslove plaćanja poreza snose odgovornost, a kazne određuju lokalne vlasti.

Za nedostatak sredstava u utvrđenim rokovima naplaćuje se kazna od 20% od iznosa uplate. Ako postoje dokazi o zlonamjernoj utaji naknade, onda se naplaćuje kazna od 40% iznosa.

Dodatno se naplaćuju kazne, a za njihov obračun se koristi 1/300 stope refinansiranja. Obračunavaju se za svaki dan kašnjenja, tako da ako poreski obveznici ne ispunjavaju svoje obaveze duže vrijeme, to može dovesti do značajnog povećanja duga.

Izvještavanje o naplati

Pojedinačni preduzetnici i pojedinci ne bi trebalo da kreiraju i podnose izveštaje o porezu na zemljište Federalnoj poreskoj službi. Ali to je obavezno za kompanije. Izvještavanje se prenosi na lokaciji samog zemljišta.

Prijavu poreza na zemljište potrebno je formirati u obliku KND 1153005. Pravila za popunjavanje sadržana su u Naredbi Federalne porezne službe br. MMV-7-21/347. Prilikom kreiranja dokumenta uzimaju se u obzir glavni uslovi i zahtjevi:

• možete popuniti dokument u papirnoj ili elektronskoj formi;
• Deklaracija se podnosi godišnje do 1. februara naredne godine;
• ako se koristi papirna verzija dokumenta, onda ga može donijeti ne samo čelnik kompanije, već i povjerenik sa ovjerenom punomoćjem;
• dozvoljeno je slanje izvještaja poštom, za koje ste registrovanipismo;
• Najčešći je elektronski oblik dokumenta za koji se šalje e-mailom Federalnoj poreskoj službi.

Poreski obveznici sami određuju koji način će se koristiti za slanje dokumentacije.

Pravila za popunjavanje deklaracije

Da bi dokument sadržavao sve potrebne informacije, važno je da ga ispravno popunite. Ovim procesom upravlja iskusan računovođa. Izvještavanje treba sadržavati informacije:

• Naslovna stranica. Sadrži osnovne podatke o samom obvezniku, kao i podatke o odjelu Federalne porezne službe gdje se ova dokumentacija šalje. Propisuje se šifra ustanove, naziv preduzeća i drugi važni podaci.
• 1 odjeljak. Sadrži informacije o tome koliki se tačno iznos sredstava mora prenijeti u budžet.
• 2 odjeljak. Njegova osnovna svrha je unos svih potrebnih podataka za ispravan obračun iznosa naknade. Dakle, upisuje se veličina poreske osnovice, katastarska cijena objekta, njegova veličina i drugi podaci. Kao rezultat, obračunava se iznos naknade.

Tako se porez na zemljište smatra posebnom naknadom, koju plaćaju samo vlasnici određenih teritorija. Obveznici su i pojedinci i preduzeća. Za njih su određene različite poreske stope, a građani ne mogu sami da vrše obračun. Preduzeća moraju sama odrediti visinu naknade, a dužna su i da plaćaju kvartalne akontacije. Pripremaju godišnju deklaracijuu ispravnom obliku. U slučaju pogrešnog obračuna ili kašnjenja u plaćanju naknade, izriču se ozbiljne kazne, koje predstavljaju velike novčane kazne.