Koji su porezi indirektni porezi?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Ako postoji država, postoje i porezi. Ova prinudna plaćanja u korist državnog budžeta odavno su postala sastavni dio života ljudi i kompanija. Mnogi građani, međutim, slabo razumiju koji porezi i kako plaćaju. Vjerovatno svi znaju za porez na dohodak i porez na dohodak. Ali postoje i druge indirektne naknade kojih je također važno znati. U ovom članku ćemo razmotriti koji su porezi indirektni i koja je njihova odlika.

Koncept indirektnog poreza

Za razliku od direktnih plaćanja, indirektna plaćanja nisu određena prihodima poreskih obveznika, već se postavljaju kao prirez na tarife ili cijene robe. Kupovinom ovog ili onog proizvoda potrošač plaća ne samo proizvođaču, već i državi. Indirektni porezi uključuju one koje vlasnik preduzeća uključuje u trošakproizvod koji proizvodi ili uslugu koju pruža. Od prihoda od prodaje daje određeni iznos u budžet (porez), a ostatak zadržava za sebe (profit).

Dakle, stvarni obveznici indirektnih poreza su krajnji potrošači, a proizvođači proizvoda djeluju kao posrednici - inkasatori plaćanja. Otuda i naziv - "indirektni".

Klasifikacija i vrste indirektnih poreza

Treba reći da 90% svih budžetskih prihoda čine upravo uplate navedene u nastavku. Oni su glavni izvor prihoda za državu, koji joj omogućava da obavlja svoje brojne funkcije i pokriva glavne državne troškove. Indirektni porezi uključuju sljedeće grupe plaćanja:

1. Univerzalni porezi na potrošnju (PDV).
2. Pojedinačna plaćanja poreza kao procenat troškova robe (akcize).
3. Porezi na robu u oblasti spoljne trgovine (carine) - plaćaju se kada roba pređe državnu granicu. Odvojene carine na uvoz (uvoz) i izvoz (izvoz) proizvoda.
4. Fiskalna plaćanja za monopolske javne usluge - izvršenje nekih dokumenata, plaćanje raznih licenci i dozvola.

U Rusiji indirektna plaćanja uključuju i neke druge vrste plaćanja u budžet - odbitke u razne fondove (stambeni, putni itd.), doprinose za socijalno osiguranje (dozvoljeno je da budu uključeni u iznos troškova proizvodnje). Najznačajniji i najznačajniji su prvidvije vrste poreza - na dodanu vrijednost i akcize.

PDV: kratak "dosije"

Svaki učesnik u proizvodnom procesu zna za ovaj porez, a njegovo kreiranje i obračun se odvija u svakoj fazi proizvodnje/prometa robe. PDV se plaća državi kao dio cijene proizvoda (kako se prodaju). Međutim, on ulazi u budžet i prije nego što se proizvod proda krajnjem potrošaču. Proizvođač plaća određeni postotak dijela troška koji je "dodat" na cijenu nabavljene sirovine za proizvodnju.

PDV se obračunava utvrđivanjem razlike između PDV-a obračunatog na proizvedenu robu i PDV-a na nabavku materijala/sirovina za njenu proizvodnju. U Rusiji ova naknada iznosi 18%, osim kada se primjenjuju stope od 10% i 0%. Plaća se tromjesečno, a predmet oporezivanja, pored prodatih dobara i usluga, može biti:

• građevinsko-montažni radovi za vlastitu potrošnju;
• roba uvezena u Rusiju iz drugih zemalja (za potrebe proizvodnje);
• transfer robe i usluga za sopstvene potrebe (ako se trošak istih ne uzima u obzir prilikom plaćanja poreza na dohodak).

Postoje i situacije u kojima organizacija može biti oslobođena plaćanja PDV-a. Takvi slučajevi su opisani u Poreskom zakoniku, član 149.

Takcize: karakteristike plaćanja

Poput PDV-a, akcize su indirektni porezi, ali se obračunavaju i plaćaju na individualnoj osnovi. Ova vrsta plaćanja je veoma slična carinama, ali se obično uspostavlja u odnosu na robu široke potrošnje unutar zemlje. Ovaj porez je prilično visoka premija na cijenu proizvoda koje država svrstava u određenu grupu. Prije svega, to su duhanski proizvodi i alkohol.

Za svaku posebnu kategoriju robe utvrđuje se sopstveni iznos akciza - na individualnoj osnovi. Često njihova veličina doseže polovinu, pa čak i dvije trećine cijene proizvoda ili usluge. Pored navedenih grupa, u akcizne proizvode spadaju i benzin, gorivo, automobili itd.

Carine

Indirektni porezi uključuju carine. Ovu vrstu plaćanja naplaćuje carinska služba i utvrđuje se, kao i akcize, na individualnoj osnovi. Prema diferenciranoj carinskoj tarifi koja se primenjuje u Rusiji, visina carine zavisi od zemlje u kojoj se uvozi roba. Ako Ruska Federacija ima povoljne trgovinske i političke odnose sa državom porijekla robe, tada se primjenjuju osnovne stope od 100% utvrđene tarife. U suprotnom, primenjuju se uvećane naknade - u iznosu od 200% carinske tarife.

Naknada se može izračunati na različite načine. Ovisno o tome, klasificira se kao jedan od sljedećih tipova:

• ad valorem - definiran kao postotak vrijednosti robe;
• specific - ima određenu vrijednost (u Rusiji je postavljenaeuro) po jedinici proizvoda (komad, kg, itd.);
• kombinovano - oba načina obračuna se primenjuju istovremeno (na primer, određeni procenat, ali ne manji od navedenog iznosa).

Deklaracija za indirektne poreze podnosi se za plaćanje carine u roku od 15 dana od dana predaje relevantne robe carinskom organu.

Zaključak

Poresko obračunavanje indirektnih poreza i njihovo plaćanje u budžet provode proizvođači dobara i usluga, a konačni teret pada na krajnje potrošače. To je njihova ključna karakteristika – nosilac poreza i poreski obveznik su različiti subjekti. Takav sistem donekle olakšava naplatu od strane države. Indirektni porezi su oni koji se naplaćuju na cijene, a ne na prihod (mogu biti nezvanični, pa stoga neće biti porezna osnovica). Obim prihoda u budžet zavisi od cijene kupljene robe, što je u konačnici isplativije. U zemljama u razvoju, ova vrsta obaveznih plaćanja je glavni dio prihoda od državnih poreza (2/3 ili više).