Dopuna obrtnih sredstava: izvori, računovodstvo, računovodstveni knjiženja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Prilično često u procesu poslovanja dođe do momenata kada kompaniji hitno počne potreban dodatni novac. U tom slučaju menadžment kompanije može pozajmiti novac od kreditne institucije ili koristiti robni zajam. Ali kao rezultat takvih radnji, preduzeće će biti u obavezi da plati određeni procenat, koji se dodeljuje za korišćenje pozajmljenih sredstava. Koliko je dopuna obrtnih sredstava na ovaj način isplativa za preduzeće i koje druge mogućnosti postoje za stabilizaciju teške ekonomske situacije preduzeća?

Kako na najprofitabilniji način nadoknaditi nedostatak obrtnog kapitala

Suočena sa ovakvim problemom, svaka kompanija nastoji da dobije kredit po povoljnijim uslovima, jer dodatni troškovi ne doprinose obnavljanju ekonomske stabilnosti.

Kredit za dopunuobrtni kapital je najlakše dobiti u banci. Ali isplati li se žuriti s takvim korakom? Osim toga, kompaniji nije uvijek potrebna gotovina. Ponekad za kontinuirano odvijanje ekonomskog procesa jednostavno nema dovoljno određenih sirovina ili rezervnih dijelova. U ovom slučaju, bilo bi mudrije koristiti prirodni zajam.

Postoji još jedan način da dobijete pomoć - ovo je dopuna obrtnog kapitala od strane osnivača. Ova opcija se smatra najpoželjnijom za preduzeće.

Pomoć pri osnivanju kompanije

Zahtjev za pomoć skupštine osnivača je prva odluka. Nedostajuća sredstva možete nadoknaditi ulaganjem u osnovni kapital, u obliku besplatne finansijske pomoći i povećanjem imovinske osnove. Da bi dopuna obrtnih sredstava od strane osnivača bila pravilno izvršena potrebna je saglasnost 2/3 učesnika. Odlukom glavne skupštine vrše se izmjene konstitutivnih dokumenata. Oni propisuju novu vrijednost depozita srazmjerno udjelu svakog učesnika. Dodatni doprinosi moraju biti primljeni na račun najkasnije dva mjeseca od dana potpisivanja odluke.

Nakon što se izvrši konačna dopuna obrtnih sredstava u vidu dodatnih ugovora uz konstitutivne dokumente, potrebno je podnijeti zahtjev za registraciju izvršenih promjena u Poreskoj upravi.

Prednosti i nedostaci investicione pomoći

Kompanija ima pravo na korištenje gotovinesredstva osnivača po sopstvenom nahođenju, a bez poreskih posledica. Ovaj oblik pomoći ima svoje prednosti i nedostatke. Pozitivno je to što dopuna ne podliježe plaćanju poreza, jer sredstva osnivača ne učestvuju u oporezivoj osnovici. Pomoć pri osnivanju je investicione prirode i nije vezana za prodaju roba i usluga.

Nedostacima ovakvog kredita može se smatrati to što se sve promjene kapitala moraju registrovati u poreskoj upravi. Takođe, uz dodatni doprinos obrtnog kapitala, postoji neravnoteža između neto imovine i iznosa odobrenog kapitala.

Dobijanje pomoći u obliku bankovnog kredita

Za primanje finansijske pomoći, kompanija ima pravo koristiti sredstva kredita banke. Prilikom zaključenja ugovora propisuju se uslovi za obezbjeđivanje sredstava i vrijeme njihovog vraćanja. Takvo dopunjavanje obrtnih sredstava ima svoju rashodnu stranu koja se iskazuje u obliku obračunate kamate. U poreskoj osnovici poreza na dohodak ovi rashodi se uzimaju u obzir sa određenim ograničenjem. Obračunata kamata se može otpisati po stopi koja je određena u zavisnosti od veličine trenutne stope refinansiranja.

Prednost ovakvog kredita je što je banka pouzdan partner koji uvijek postupa u skladu sa zakonom. Nedostaci uključuju veliki broj dokumenata koje je potrebno prikupiti prilikom apliciranja za kredit, odbitke kamata, kao i dodatne troškove,vezano za otvaranje kreditnog računa. Troškovi nastali korištenjem pozajmljenih sredstava uključeni su u vanposlovne troškove.

Primljen robni zajam od dobavljača

Postoje situacije kada banke odbijaju da daju kredit, ili kompaniji nije potrebna gotovina, već sirovina. S tim u vezi, kompanija počinje tražiti alternativne izvore dopune obrtnog kapitala. Začudo, rješenje problema može biti jednostavno. Ponekad je dovoljno da kompanija prijavi svoje poteškoće poslovnim partnerima, odnosno onim partnerima koji se bave nabavkom potrebnih sirovina.

Ovakvo pozajmljivanje se naziva komercijalnim i ima svoje prednosti. Strane u transakciji se dogovaraju o određenom odlaganju plaćanja za isporučene materijale. Ugovorni odnosi se dokumentuju i pružaju besplatno ili uz kamatu. Indirektno dopunjavanje obrtnih sredstava je formalizovano relevantnim primarnim dokumentima. Druga strana je dužna izdati račun za iznos obračunate kamate.

Kako je dopuna obrtnog kapitala, transakcije

U zavisnosti od vrste finansijske pomoći, određeni knjiženja se vrše u računovodstvu. Ako se finansijske injekcije daju u vidu besplatne pomoći osnivačima, onda računovođa vrši knjiženje na teret računa 51 u korespondenciji sa računom 98. Zatim se primljeni iznos tereti u korist računa 91.1 kako bi se besplatna pomoć priznala kao drugi prihod. Atpo prijemu imovinske pomoći vrši se dopuna obrtnih sredstava (knjiženje Dt 08 Kt 98) u zavisnosti od namjene dragocjenosti.

Za izdavanje kreditnog novca koriste se računi 66 i 67. Sredstva koja su primljena na tekući račun knjiže se u računovodstvu sa sljedećim unosima: Dt 51 Kt 66 (67). Popuna obrtnog kapitala privlačenjem pozajmljenog novca omogućava kompaniji da ne prekida proizvodni proces i ispunjava ugovorne obaveze prema kupcima na vrijeme.