Obračun gotovinskih transakcija. Osnovni koncepti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Svaka organizacija, bez obzira na njenu veličinu, u obavljanju aktivnosti gotovo svake vrste, suočava se sa potrebom korištenja gotovine. A ako se u pravilu bezgotovinska plaćanja koriste za plaćanje potrebnog materijala ili naručenih usluga, tada se plaćanje putnih i nekih drugih troškova događa uz pomoć gotovine. Da bi se to postiglo, u preduzeću se kreira blagajna, a računovodstvo gotovinskih transakcija se mora voditi u skladu sa zakonskim aktima i regulatornim dokumentima.

Organizaciju kontrole gotovine vrši računovodstvena služba, a njeni napori su usmjereni na jačanje platne discipline, kao i na pravilno korištenje i raspodjelu finansijskih sredstava. Zauzvrat, računovodstvo gotovinskog prometa podrazumijeva ispravnu, potpunu i blagovremenu dokumentaciju, kao i zakonitost gotovinskog prometa.

Sintetičko, kao i dublje analitičko računovodstvo gotovinskih transakcija i novčanih dokumenata uključuje vođenje relevantnih računa. Na primjer, na određenom računu broj 50 (u kontnom planu se zove "Blagajna") odražava se stanje, prijem i izdavanje svih gotovinskih i novčanih dokumenata koji se odnose na cjelokupnu opštu kasu preduzeća. Po potrebi otvara se podračun sa brojem 50-1, koji se zove "Blagajna organizacije", a za svaku valutu se mora otvoriti poseban račun.

Račun 50-2 (naziv - "Poslovna blagajna") je potreban ako organizacija vrši kretanje sredstava na blagajnama operativnih lokacija, robnih kancelarija i stajališta.

Broj podračuna 50-3, pod nazivom "Novčani dokumenti", odražava poštanske marke, potpuno plaćene avio karte, mjenice i marke državne carine u blagajni u iznosu stvarnih (stvarnih) troškova nastalih u njihovo sticanje. Analitika u ovom slučaju uključuje obračun novčanih dokumenata po njihovim vrstama.

Obračun gotovinskih transakcija u preduzeću nemoguće je zamisliti bez izvršenja relevantnih dokumenata. Njihova lista uključuje ulazne (KO-1) i, shodno tome, izlazne (KO-2) naloge, dnevnik za evidentiranje (registraciju) svih vrsta ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata (obrazac KO-3), kao i blagajnu odobrenog obrasca KO-4

Sve operativne organizacije obično dobijaju gotovinu koja im je potrebna od svojihračuni za poravnanje. Za to je potreban još jedan dokument utvrđenog oblika - gotovinski ček. Banka koja pruža usluge izdaje takve čekove organizacijama u obliku knjiga koje sadrže 25 ili 50 čekova.

Gotovinski nalozi imaju svoju proceduru za popunjavanje, regulisanu relevantnim regulatornim dokumentima. Štaviše, takvi dokumenti se mogu izraditi i ručno i pomoću računara.

Blagajna knjiga je vrsta registra. U njemu se računovodstvo gotovinskih transakcija vrši hronološkim redom, a ispravnost postupanja kontroliše glavni računovođa. Organizacija može imati samo jednu takvu knjigu, i ona mora biti jasno numerisana, pažljivo vezana i bez greške zapečaćena. Brisanja i ispravke u dokumentima koji podržavaju računovodstveni proces su neprihvatljivi. U izuzetnim slučajevima, izvršene ispravke moraju biti ovjerene potpisima blagajnika i, naravno, glavnog računovođe.

Sljedeći zaposlenici preduzeća mogu obraditi gotovinsku dokumentaciju: glavni računovođa, službenik računovodstva ili bilo koje drugo lice koje odredi rukovodilac u dogovoru sa glavnim računovođom, što treba da bude prikazano u relevantnom administrativnom dokumentu. U slučajevima kada iz nekog razloga (malo preduzeće) nema računovodstva, a ni glavnog računovođe, gotovinske dokumente obrađuje sam šef. Osnova za izradu gotovinskih dokumenata su različiti papiri: izvode plaćanja i obračuna, čekovi, prijave, računi.

Za normalno funkcionisanje preduzeća preduslov je jasna kontrola svih oblasti aktivnosti. Zato računovodstvo gotovinskih transakcija zahteva posebnu pažnju i sistematizaciju. Zauzvrat, ispravna dokumentacija i osiguranje sigurnosti sredstava i novčanih dokumenata garantuje zadovoljenje svih hitnih potreba preduzeća u vezi sa gotovinom.