Davanje stana rođaku: porez na poklon

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2025-01-24 13:13

Stan, kao i svaka nekretnina, može se donirati. Po pravilu daju nekretnine rođacima.

Razgovarajmo o nijansama ovog postupka, proceduri njegovog izvođenja i saznajmo u kojim slučajevima se donirani stan oporezuje, a kada se to može zakonski izbjeći.

Ugovor o donaciji: funkcije izrade dokumenata

Odlika transakcije donacije je činjenica da je činjenica da je poklon prenet bez naknade praktično nesporna. Zakonom je utvrđena obaveza obdarenika da plaća porez na prihod u vidu primljene imovine. Jedini izuzetak je poklon stana rodbini. Porez u ovom slučaju može, ali i ne mora biti plaćen. Zavisi od stepena odnosa između strana u sporazumu.

Postoje ograničenja u pogledu starosti i statusa donatora: djeca mlađa od 14 godina (ili njihovi staratelji) i zvanično priznati nesposobni građani ne mogu djelovati u ovom svojstvu.

BUgovorom o donaciji je predviđena besplatnost radnji darodavca. Ne bi trebalo da sadrži uslove za bilo kakvu protivobavezu. Na primjer, pri sklapanju ugovora davalac ne može postavljati uslove za korištenje stana zajedno sa poklonoprimcem, čak i ako su obje strane u srodstvu. Stoga, ne treba bezobzirno poduzimati tako ozbiljan korak kao što je doniranje stambenog prostora.

Primanje poklona daje pravo isključivog posjeda, raspolaganja i korištenja imovine osobi naznačenoj u poklonu, jer se takva imovina ne može podijeliti ni nakon razvoda.

Ko ima pravo da ne plaća porez

Kada smo saznali zajedničke karakteristike ovakvih ugovora, vratimo se na fenomen kao što je davanje stana rođaku. Porez na vrijednost stambenog prostora donator ne plaća, jer ne ostvaruje prihod od transakcije. To je utvrđeno zakonom. Ali rođak koji primi imovinu na poklon ima pravo da ne plaća porez ako je bliski rođak, tj.:

• žena/muž;

• roditelj;

• dijete (uključujući usvojenu djecu);

• baka i djed;

• unuk;

• brat/sestra.

Pravo na oslobođenje od oporezivanja mora biti potvrđeno dokumentima koji potvrđuju rodbinske/porodične veze obje strane u sporazumu, na primjer, vjenčani list ili izvod iz matične knjige rođenih, sve vrste sudskih odluka.

Dakle, kada se potvrdi donacija stana bliskom rođaku, porez se ne obračunava niti plaća.

Oporezivanje poklona

U svim ostalim slučajevima, prilikom sklapanja ugovora kao što je darivanje stana srodniku, plaća se porez. Zakon predviđa nastanak poreskih obaveza ako je poklonoprimac udaljeni rođak darodavca, stranac ili ne može dokumentovati postojanje porodičnih veza.

Porezni obveznici

Ne postoji formalna definicija "poreza na poklon".

Za nadarene osobe koje su obavezne da plate ovu naknadu, prihodi ostvareni od transakcija donacija smatraju se materijalnom dobrom i podliježu porezu na dohodak u postotku od cijene nekretnine čiji je iznos naznačen u relevantnom certifikatu ZTI ili u stručnom mišljenju nezavisne organizacije-procjenitelja. Na osnovu informacija bilo kojeg od ovih dokumenata izračunava se iznos poreza koji se plaća.

Dakle, prihod pojedinca u obliku primljenog poklona podliježe porezu na dohodak fizičkih lica. Uključuje i darivanje stana rođaku. Porez po opštem osnovu moraju plaćati dalji srodnici, a nedostatak finansijskih sredstava ne smatra se razlogom za eventualno neplaćanje obračunatog poreza na dohodak građana. Primanjem imovine na poklon poklonoprimac preuzima obavezu plaćanja poreza. Društveni status ili starost primaoca stambenog prostora kao poklona se ne uzima u obzir. Porez na poklon plaćaju sve kategorije: penzioneri, invalidi, maloljetna djeca za koju to rade roditelji ili staratelji.

Davanje stana rođaku: porez. Kako izračunatiiznos?

Postavljanje iznosa poreza je jednostavno. Kada se stan daruje srodniku, poreska osnovica se utvrđuje kao vrijednost darovanog stambenog prostora prema katastru.

Iznos poreza koji se plaća obračunava se po formuli 13% vrijednosti imovine za rezidentne obveznike. Ako poklonoprimac nije rezident, poreska stopa iznosi 30%. Možete smanjiti njenu veličinu sastavljanjem međunarodnog ugovora u slučaju dvostrukog oporezivanja.

Kako obavijestiti IFTS?

U pravilu, odjeli Rosreestra obavještavaju porezne organe o svim transakcijama nekretninama, ali često nemaju informacije o otuđenju imovine. Stoga je bolje da sami pružite ove informacije. Čak i ako je donacija stana rođaku formalizirana, nema potrebe za obračunom i plaćanjem poreza, i dalje morate obavijestiti Federalnu poreznu službu. Na primjer, ako je stan bio u vlasništvu manje od 3 godine prije darivanja, tada inspekciju treba obavijestiti prije 30. aprila. U tom slučaju ćete morati podnijeti nultu deklaraciju, u kojoj se evidentira nepostojanje prihoda i obaveza plaćanja poreza na dohodak građana.

Relevantna dokumenta koja potvrđuju proceduru donacije moraju biti priložena izjavi. Obdarenik, koji nije bliski srodnik i dužan je da plati porez, sastavlja izjavu u kojoj se obračunava iznos poreza. Također se mora dostaviti IFTS-u prije 30. aprila godine koja slijedi nakon perioda u kojem je transakcija izvršena.

Davanje stanasrodnik: porezna prijava

Daleki rođaci koji su dužni da plaćaju porez na opštoj osnovi moraju prijaviti prihode primljene na osnovu ugovora o donaciji nekretnine.

Davanje stana rodbini, porez (2014), koji treba da se obračuna i plati - sve se to vidi u obrascu deklaracije br. 3-NDFL. Ovaj dokument o KND 1151020 je poboljšan, sastoji se od 19 listova i koristi se od 2014. godine. Do tada se koristio obrazac, izrađen na 23 lista, kojim je ozvaničena donacija stana rođaku. Porezi u 2013. su obračunati i iskazani u ovom obrascu. Algoritam obračuna i veličina opklada nisu se mijenjali dugo vremena.

Rokovi plaćanja

Obračunati porez mora se platiti prije 15. jula sljedeće godine, nakon provjere podataka o računu kod Federalne porezne službe na mjestu registracije. Na primjer, porez za stan doniran 2013. godine mora se platiti prije 15. jula 2014.

Odgovornost za nepodnošenje prijave i neplaćanje poreza na dohodak građana

Zakon utvrđuje obavezu podnošenja deklaracije (uključujući "nulu") u svakom slučaju, čak i ako porez nije potrebno platiti. Stoga, ako dokument ne bude dostavljen u navedenom roku, platitelju se prijeti kazna od 1000 rubalja. Ukoliko se poreska prijava ne podnese IFTS-u i ne izvrši uplata, penali se povećavaju i iznose 5% dugovanog iznosa za svaki puni mjesec kašnjenja u plaćanju, počev od 1. maja. Ali kazne ne mogu prelaziti 30% iznosa duga. Važno je znati,da ako je obveznik prije obavještenja IFTS-a, nakon što je otkrio neplaćanje, platio porez i penale na njega, onda kaznu ne može podnijeti inspekcija. Penali se u ovom slučaju naplaćuju u iznosu od 1/300 stope refinansiranja koju je tada utvrdila Centralna banka Ruske Federacije, pomnožene sa brojem dana kašnjenja plaćanja, počevši od 16. jula.

Ako je prijava podnesena, ali porez nije plaćen prije 15. jula, onda se ne mogu naplatiti kazne, a iznos poreza se uvećava samo za kazne obračunate za zakašnjelo plaćanje.

Ako je stan poklonjen rodbini, porez (2014.) je obračunat, ali nije uplaćen u navedenom roku, a prijava nije podneta, onda IFTS ima sve razloge da traži plaćanje poreza preko sud. I u ovom slučaju, iznos poreza se također povećava za iznos pravnih troškova.

Razmotrite primjer obračuna poreza na dohodak građana:

U 2014. godini, stan je doniran rođaku. Oporezivanje primljenog dohotka nije izvršeno, jer Ivanov I. I., koji je prihvatio poklon, nije znao da prihod treba prijaviti. Cijena stana prema izvodu iz katastra je 3 miliona rubalja.

Obaveštenje poreske uprave o neplaćenom porezu primljeno 5. avgusta 2015.

1 opcija: pretpostavimo da Ivanov preda deklaraciju 6. avgusta i istog dana plati porez na dohodak. Izračunava iznos koji se duguje vršeći sljedeće kalkulacije:

• Iznos poreza koji se plaća je: 3.000.00013%=390.000 rubalja;

• kazna za dane kašnjenja od 16. jula: 22 dana390.0008,25% (stoparefinansiranje) / 300=2.359,5 rubalja

• Kazna 5% od iznosa duga za svaki dospjeli mjesec nakon podnošenja prijave (maj, jun, jul): 3 mjeseca.5%390.000=RUB 58.500

Ukupni iznos za plaćanje će biti: 390.000 + 2538.5 + 58.500=450.859,5 rubalja.

2 opcija: ako Ivanov ne dostavi deklaraciju, tada IFTS ima pravo dodatno predstaviti kaznu od 20% poreza: 390.00020%=78.000 rubalja. Osim toga, povećava se i veličina kazne.

Dakle, treba imati na umu da nemaju svi ljudi koji dobiju bilo kakvu imovinu na poklon od rodbine imaju pravo da ne plaćaju porez. Mora ga otkupiti bilo koja kategorija obdarenika, osim ako je usko povezana sa donatorom. Bolje je podnijeti prijavu i platiti porez na dohodak na vrijeme, jer će iznos duga s vremenom stalno rasti. A sudstvo u ovim slučajevima, po pravilu, uvek staje na stranu Federalne poreske službe.