Dokumenti za socijalni odbitak za liječenje djeteta, roditelja, supružnika

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Svaki građanin Ruske Federacije koji redovno uplaćuje porez na dohodak u budžet zemlje ima pravo da računa na činjenicu da će se država pobrinuti za njega u teškoj situaciji. Jedna od manifestacija takve brige je i primanje djelimične naknade sredstava utrošenih na liječenje, svojih ili članova porodice, kao i na kupovinu lijekova. Visina takve naknade direktno zavisi od visine poreza na dohodak građana koji se plaća državi. Dakle, šta je poreski odbitak i kakve dokumente za socijalni odbitak za liječenje morate pripremiti?

Terminologija

Pod poreskim olakšicama podrazumijeva se određeni dio prihoda svakog građanina koji ne podliježe oporezivanju. Pravo na takav „popust“regulisano je Poreskim zakonikom Ruske Federacije, član 219, koji kaže: svaki službeno zaposleni građanin može vratiti određeni iznos potrošen na liječenje, pod uslovom da je redovno plaćao porez na dohodak građana. Istovremeno, vrijedi napomenuti da takvu pogodnost možete dobiti bilo koji broj puta, glavna stvar je da njen ukupan iznos ne prelazi 13% ukupnog odbitka napravljenog tokom godine.

Zaispunjava uslove za povrat medicinskog poreza

Prije nego što pričamo o tome koja dokumenta su vam potrebna da pripremite socijalni odbitak za liječenje, hajde da shvatimo ko tačno može dobiti takvu naknadu, a ko nema pravo na nju. Odbici se ne mogu odobriti onima koji ne plaćaju porez na dohodak fizičkih lica, oni uključuju:

• nezaposleni građani, čak i ako primaju socijalnu pomoć;
• pojedinačni preduzetnici koji posluju po posebnom poreskom režimu i ne ostvaruju prihode koji podliježu oporezivanju po stopi od 13%.

Građani koji su službeno zaposleni i sami (a ne o trošku poslodavca) plaćaju lijekove, usluge ili premije osiguranja po ugovoru o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju mogu računati na odbitak poreza na dohodak. Ovo pravo možete koristiti ne samo za sebe, već i dobiti socijalni odbitak za liječenje vašeg supružnika, maloljetnog djeteta ili starijih roditelja. Također možete nadoknaditi kupovinu dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja za članove vaše porodice ili kupovinu neophodnih lijekova koje vam prepiše ljekar.

Pažnja! Zakon ne predviđa socijalni odbitak za liječenje djeteta starijeg od 18 godina, čak i ako je sin ili kćerka redovni student i izdržavaju roditelje.

Postoji nekoliko uslova za ostvarivanje takve poreske olakšice, na njima ćemo se detaljnije zadržati.

Uslov jedan

Nažalost, ne mogu svi tretmanibiti nadoknađen, za to postoji određena lista medicinskih usluga, sadržana u Uredbi br. 201 Vlade Rusije od 19.03.2001. Ovo uključuje:

• prevencija, rehabilitacija, dijagnostika i liječenje u ambulantama, klinikama i bolnicama;
• obavljanje raznih medicinskih pregleda;
• dijagnoza/liječenje u slučaju hitne medicinske pomoći;
• rehabilitacija, prevencija i liječenje u sanatoriju (može se nadoknaditi samo onaj dio vaučera koji se odnosi na medicinske usluge);
• usluge zdravstvenog obrazovanja.

Troškovi za vrste liječenja i prevencije koji nisu navedeni u listi gornje odluke ne mogu se odbiti. Ne ide bez nekih incidenata: na primjer, trošak nabavke restorativnih proizvoda za postoperativne pacijente nije uključen u ovu listu, ali se trošak rinoplastike ili povećanja grudi lako može nadoknaditi.

Drugi uslov

Šta još trebate znati da biste ispravno izdali socijalni odbitak za liječenje? Dokumenti će biti prihvaćeni od vas samo ako je tretman izvršio odgovarajući subjekt. To znači da medicinska organizacija ili pojedinačni preduzetnik koji vam pruža uslugu mora imati važeću (nije isteklu) dozvolu za obavljanje medicinske djelatnosti na teritoriji Ruske Federacije. Ako ne postoji takav dokument ili je liječenje obavljeno u inostranstvu, neće biti moguće ostvariti odbitak poreza na dohodak.

I treći uslov

Postoji još jedanpravilo: sve troškove liječenja mora platiti poreski obveznik o svom trošku. Ako je liječenje ili zdravstveno osiguranje finansirao poslodavac ili su prikupljena sredstva bilo koje dobrotvorne fondacije, onda se takvi iznosi ne mogu koristiti za odbitak. Isto važi i za slučajeve kada poslodavac, iako ne plaća liječenje zaposlenog, pruža mu materijalnu pomoć namijenjenu za te potrebe, odnosno postavlja uslov da se novac može potrošiti samo na liječenje..

Pored direktne terapije, možete nadoknaditi i troškove lijekova, lista istih je definisana i Uredbom, međutim, propisivanje lijekova mora biti potvrđeno ljekarskim receptom.

Ali uključivanje troškova medicinskih uređaja u troškove je prilično kontroverzno. Ako niste sigurni da li se određeni troškovi mogu odbiti, onda je, kako ne bi došlo do nesporazuma, najbolje kontaktirati Ministarstvo zdravlja Rusije za pojašnjenje. To možete učiniti na njegovoj službenoj web stranici u odjeljku "Javna recepcija" - trebalo bi da dobijete odgovor u roku od 30 dana od datuma registracije.

Dokumenti prilikom prijave za beneficije

Da biste dobili nadoknadu, troškovi će morati biti službeno potvrđeni. Trebat će vam sljedeći dokumenti za socijalni odbitak za liječenje:

• pasoš državljanina Ruske Federacije;
• poreski obrazac 3-porez na dohodak fizičkih lica - deklaracija;
• pomoć u obliku 2-porez na dohodak fizičkih lica - primati na mjestu rada;
• zahtjev za povrat poreza na dohodak, koji sadrži detalje računa za kreditiranjesredstva;
• kopija dozvole medicinske ustanove za pravo obavljanja medicinske djelatnosti na teritoriji Ruske Federacije;
• kopija ugovora o pružanju medicinskih usluga (ako ih ima);
• potvrda o punoj uplati za pružene medicinske usluge, sa naznakom vrste i cijene liječenja, ovjerena pečatom zdravstvene ustanove;
• čekovi, priznanice, bankovni izvodi koji potvrđuju utrošak sredstava (sa naznakom usluge i naziva zdravstvene ustanove);
• receptni formular sa listom propisanih lijekova (od onih uključenih u relevantnu rezoluciju);
• Sanatorijum vaučer, dopunjen potvrdom o neposrednim troškovima liječenja (bez hrane i smještaja).

Ako ćete se prijaviti za socijalni odbitak za liječenje djeteta, supružnika ili roditelja, lista će se morati malo proširiti.

Drugi dokumenti

Pored navedenog, morat ćete dostaviti i papire koji potvrđuju činjenicu srodstva. Ako pravite odbitak za liječenje djeteta, dokumentima se mora priložiti izvod iz matične knjige rođenih sina/kćerke, a da biste dobili naknadu za supružnika, potrebno je dodati i vjenčani list. Možete vratiti porezni odbitak za djecu pod starateljstvom, za to morate dostaviti dokumente koji potvrđuju činjenicu imenovanja starateljstva. Ako ćete dobiti socijalni odbitak za liječenje svojih roditelja, tada morate na glavnu listu dokumenata dodati kopiju vlastitog izvoda iz matične knjige rođenih.

Prilikom kontaktiranja poreske uprave, veoma je važno da sa sobom imate ne samo kopije, već i originale svihdokumenti - ovo će uvelike olakšati proceduru registracije.

Ako je tretman bio skup

Kada podnesete zahtjev za povrat poreza, vrijedi razlikovati socijalni odbitak za liječenje i skupo liječenje - to uopće nije ista stvar. Zbog činjenice da svako od nas ima svoj koncept skupog i jeftinog, Uredbom br. 201 Vlade Ruske Federacije odobrena je posebna lista vrsta tretmana koji su skupi. Ukupno ima dvadeset i sedam takvih imena. Međutim, pored samog tretmana često postaje neophodna kupovina posebne opreme i skupih materijala. Takvi troškovi se također mogu pripisati poreskom odbitku, ali moraju biti ispunjeni određeni uvjeti:

• nabavljeni su materijali i oprema za liječenje bolesti uključene u listu Uredbe br. 201;
• zdravstvena ustanova nije mogla samostalno nabaviti ove materijale ili opremu;
• postoji potvrda medicinske ustanove da bez upotrebe ove opreme/lijekova ne bi bilo moguće provesti skupo liječenje;
• organizacija koja je provodila terapiju izdala je građaninu potvrdu o pružanju medicinskih usluga (plaćenih) pod šifrom "2": ovako je naznačeno skupo liječenje u Federalnoj poreznoj službi.

Poreski socijalni odbitak za stomatološko liječenje

Prema spisku medicinskih usluga, moguće je riješiti i problem sa zubima i uštedjeti na porezu. Međutim, ovdje je vrijedno napomenuti da se pribjegava uslugama estetikelijek u ovom slučaju neće djelovati. Odnosno, ako odlučite da jednostavno izbijelite zube, posrebrite se, nabavite skupe implantate ili koristite bilo koju drugu proceduru koja ima za cilj poboljšanje izgleda vaših zuba, tada nećete moći dobiti socijalni odbitak za stomatološko liječenje. Ali ako ste morali liječiti fluks, karijes i druge zubne "radosti", onda ste dobrodošli. Također možete dobiti povrat poreza za protetiku - ova vrsta usluge je na listi.

Dokumenti za socijalni odbitak za stomatološko liječenje se ne razlikuju od gore navedenih, ovdje vrijede ista pravila i zakoni. Jedna od glavnih je da stomatološka ordinacija/privatni doktor mora imati licencu.

Koliko će dati

Morate shvatiti da iako porezni odbitak nadoknađuje dio iznosa potrošenog na liječenje, on ga ipak ne pokriva uvijek u potpunosti. Ovo se posebno odnosi na skupe tretmane. Sve zavisi od toga kakve ste prihode imali u proteklom izvještajnom periodu i koliko je iznosio porez na dohodak građana.

Općenito, porezni odbitak se obračunava u iznosu koji je jednak 13% troškova liječenja, ali ne može biti veći od 120 hiljada rubalja godišnje, au slučaju potrebe za skupim tretmanom, iznos nije ograničen bilo šta (osim stvarnog iznosa poreza koji ste platili u proteklom periodu). Pogledajmo neke primjere.

Primjer 1:

Prošle godine, građanin X. je zarađivao 35 hiljada rubalja mjesečno. Njegov godišnji prihod je bio:

35,000 x 12 mjeseci=420 hiljada rubalja

Iznos uplaćenog poreza na dohodak građanaprošla godina je bila:

420 hiljada x 13%=54.600 rubalja

Također, tokom prošle godine platio je liječenje svoje kćeri u privatnoj klinici u iznosu od 70.000 rubalja. Po zakonu ima pravo da računa na povrat poreza u iznosu od:

70,000 x 13%=$9,100

Pošto ovaj iznos ne prelazi 54.600 rubalja koje je građanin X platio prošle godine, odbitak će mu biti vraćen u cijelosti.

Primjer 2:

Građanin U. je 2014. godine zaradio 300.000 rubalja, od čega je plaćen porez na dohodak u iznosu od:

300.000 x 13%=39.000 rubalja

Iste 2014. godine podvrgnuta je operaciji koja je koštala 105.000 rubalja, a trebala je kupiti i lijekove u iznosu od 35.000 rubalja. Ukupan iznos potrošen na liječenje je bio:

105.000 + 35.000=140.000 rubalja

Porez na ovaj iznos je: 140 hiljada x 13%=18.200 rubalja. Ali budući da se porezni odbitak ne može napraviti od iznosa većeg od 120.000 rubalja, maksimalni povrat poreza koji gospodin U. može dobiti biće 120.000 x 13%=15.600 rubalja.

Primjer 3:

Citizen S. zaradio je 380.000 rubalja u 2013. godini, od čega je plaćen porez:

380,000 x 13%=$49,400

Potom je podvrgnuta skupom tretmanu uz upotrebu posebne opreme. Troškovi liječenja bili su 510.000 rubalja. Lako je izračunati da je iznos preplaćenog poreza iznosio:

510.000 x 13%=66.300 rubalja

Ali pošto je iznos poreza plaćen 2013. bio 49.400 rubalja,tada se povrat poreza na dohodak može izvršiti samo za takav iznos. Ako je njen prihod u 2013. godini bio 10 hiljada rubalja veći, tada bi mogla da napravi odbitak poreza za cijeli iznos potrošen na liječenje:

520.000 x 13%=67.600 rubalja (što je više od 66.300 rubalja poreskog odbitka).

Tajming

Ne postoji fiksni rok za podnošenje dokumenata za obračun poreskog odbitka, to se može učiniti u bilo koje vrijeme. U ovom slučaju postoji samo jedno pravilo: možete vratiti porez na 3 godine. To znači da ako građanin ima pravo na socijalni odbitak, na primjer, u 2014. godini, tada će biti moguće vratiti porez na dohodak u 2015-2017. Ali 2018. godine rok za povrat poreza će već biti prošao. Naravno, ne treba čekati pune tri godine, jer će svakim narednim danom biti sve teže prikupiti potrebna dokumenta.