Koliko platiti godišnje za IP: porezi i premije osiguranja, postupak obračunavanja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Pre nego što postanete samostalni preduzetnik i otvorite posao, treba da vodite računa ne samo o poslovnom planu, početnom kapitalu, već i pažljivo proučite sve pravne aspekte poslovanja. Svaki preduzetnik ima obavezu da plaća poreze i naknade. Koliko godišnje platiti za IP? Ovo je glavno pitanje koje zabrinjava nove preduzetnike.

Porezi koje treba platiti IP

Pre nego što počnete da obračunavate trošak troškova individualnog preduzetnika za poreze i naknade, vredi odlučiti koje poreze individualni preduzetnik treba da plati i gde. Općenito, platni sistem se može predstaviti na sljedeći način:

• porez plaćen na prihode primljene u skladu sa odabranim poreskim režimom;
• doprinosi prebačeni u budžet za zaposlene;
• porezi nametnuti na materijalna dobra IP-a: transport i zemljište.

Važno je pravilno odrediti režim oporezivanja prije otvaranja IP. Koliko platiti godišnje - direktno zavisi od sistema oporezivanja. ATU većini slučajeva, preduzetnik mora dostaviti relevantne dokumente o prelasku na određeni režim u roku od mjesec dana nakon registracije, inače će automatski biti u obavezi da plaća porez po opštem sistemu. Pravovremeni odabir poreskog režima pomoći će da se izbjegnu problemi s regulatornim tijelima i uštedi novac.

Važno! Poreski režim - određeni postupak za obračun i plaćanje poreza za određeni vremenski period. Režimi su regulisani Poreskim zakonikom Ruske Federacije i drugim saveznim zakonima.

Danas postoje dva ključna režima za individualne preduzetnike: glavni sistem i posebni poreski režimi.

Osnovni sistem oporezivanja: tranzicija i plaćanje poreza

Glavni sistem (OSNO) može stupiti na snagu ako IP samostalno ne podnese obavijest o prelasku na jedan od mogućih specijalnih načina rada. Ogromnu većinu OSNO koriste velika preduzeća sa velikim prometom, kojima je zabranjeno korištenje posebnih režima. IP-ovi se rijetko zaustavljaju na OSNO. To je zbog velikog broja poreza koje je potrebno uplatiti u budžet, te složenosti računovodstvenog i poreskog računovodstva. Koliko individualni preduzetnik godišnje plaća porez na OSNO?

Koristeći osnovni IP sistem, moraćete da izračunate i uplatite u budžet:

• porez na imovinu pravnog lica koje se koristi u djelatnosti;
• porez na dohodak;
• PDV.

Okladaporez na imovinu je regulisan poglavljem 32 Poreskog zakonika i zakonskim aktima opština. Maksimalni ulog je 2%. Web stranica Federalne porezne službe pomoći će vam da saznate koliko treba platiti porezu na imovinu za pojedinačnog poduzetnika i stopu u određenoj regiji. Individualni preduzetnici plaćaju porez na imovinu koju koriste za obavljanje finansijskih i privrednih aktivnosti.

Porez na dodatu vrijednost se utvrđuje u skladu sa Ch. 21 Poreznog zakona Ruske Federacije i, u zavisnosti od predmeta prodaje (oporezivanja), iznosi 0%, 10% ili 20%.

Porez na lični dohodak ima stopu od 13% na poslovni prihod (razlika između prihoda i rashoda).

Ovo su obavezni porezi koje plaćaju samostalni vlasnici. Pored njih, određene vrste aktivnosti mogu biti podložne porezima kao što su:

• porez na vodu (carina proizilazi iz potrošnje resursa podzemne vode, kao što je mineralna voda);
• akcize (plaćuju proizvođači alkohola i duhanskih proizvoda; ovo je indirektni porez uključen u cijenu robe);
• porez na zemljište (plaćaju preduzetnici koji posjeduju zemljišne parcele koje služe za obavljanje poslova).

Uslovi za podnošenje izvještaja i plaćanje poreza na OSNO

Koliko puta godišnje individualni preduzetnik plaća porez i podnosi prijave za OSNO?

Poreska prijava za PDV podnosi se tromjesečno poreskom organu u mjestu registracije fizičkog preduzetnika najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda (kvartala). Dakle, za 3 sq. 2018. godine, individualni preduzetnici moraju dostaviti izjavu najkasnije do 25. novembra 2018. godine i tako dalje.

PDV se mora platiti u roku od 3 mjeseca nakon izvještajnog perioda, do 25. dana svake od njih u jednakim ratama.

Primjer! Porez za 3. kvartal iznosio je 9.000 rubalja. Tada pojedinačni preduzetnik mora platiti porez prema šemi: 25. oktobar - 3.000 rubalja, 25. novembar - 3.000 rubalja, 25. decembar - 3.000 rubalja

Porez na dohodak fizičkih lica, odnosno porez na dohodak, uplaćuje se u budžet do 15. jula naredne godine. Postoje i akontacije, isplaćuju se tromjesečno do 15. u mjesecu koji slijedi za kvartal. Prijavljivanje poreza na dohodak fizičkih lica: prijava obrasca 3-NDFL se podnosi do 30. aprila, 4-NDFL se mora predati Poreskoj inspekciji najkasnije 5 radnih dana po isteku meseca u kojem je primljen prvi prihod u godini.

Za porez na imovinu IP ne podnosi deklaraciju, Federalna porezna služba samostalno šalje obavijest o potrebi plaćanja poreza. Koliko platiti godišnje za porez na imovinu? Poreska uprava samostalno obračunava iznos poreza na imovinu i iznos iskazuje u obavijesti. Isto važi i za porez na vozila. Ovi porezi moraju biti plaćeni do 1. decembra sljedeće godine.

Posebni poreski režimi: postupak prenosa i plaćanja poreza

Važno! Poseban poreski režim je poseban set zakona koji je razvila država u cilju pojednostavljenja obavljanja komercijalnih aktivnosti određenim kategorijama građana.

Koliko je potrebno platiti godišnje za individualnog preduzetnika koji je na posebnom režimu,zavisi od odabranog sistema. Ukupno postoje četiri posebna poreska režima:

1. STS, ili pojednostavljeni sistem oporezivanja;
2. PSN, ili sistem oporezivanja patenata;
3. UTII, ili jedinstveni porez na pripisani prihod;
4. ESKhN, ili jedinstveni poljoprivredni porez.

Za početak primjene jednog od ovih poreskih režima potrebno je, nakon registracije kod poreske uprave kao individualni preduzetnik, podnijeti odgovarajuću prijavu poreznoj upravi na mjestu registracije. Također, zahtjev se može podnijeti odmah sa paketom dokumenata za registraciju.

Dodatni porezi koje plaćaju individualni preduzetnici koji primenjuju posebne režime:

• Porez na imovinu. Individualni preduzetnici plaćaju porez na imovinu samo ako imaju nekretnine upisane u regionalni katastarski list komercijalnih nekretnina.
• Preduzetnici pod posebnim režimom i plaćanja poreza na vodu, zemljište nisu oslobođeni.

Ko ne može koristiti posebne režime?

Vrsta aktivnosti koju odabere preduzetnik takođe utiče na to koliko individualni preduzetnik treba da plati godišnje. Ne mogu svi IP-ovi uživati u privilegijama koje pružaju posebni načini rada.

Nemam pravo primijeniti STS:

• preduzetnici koji proizvode akcizne proizvode;
• bankarske i osiguravajuće organizacije;
• penzioni i investicioni fondovi, govorimo o nedržavnim institucijama;
• poduzetnici i zalagaonice za igre na sreću;
• notari i advokati u privatnoj praksi;
• strane uključene u ugovor o podjeli proizvodnje;
• preduzetnici koji koriste ESHN.

Samo individualni preduzetnici koji se bave određenim vrstama djelatnosti utvrđenih Poreskim zakonikom mogu primjenjivati patentni sistem. Osim toga, ograničenja primjene patentnog sistema su:

• prosječan broj zaposlenih u IP-u je više od petnaest ljudi;
• ukupni godišnji prihod preko 64.020 RUB;
• obavljanje djelatnosti individualnog preduzetnika na osnovu jednostavnog ortačkog ugovora, ili na osnovu ugovora o povjerenju imovine.

Jedinstveni porez na poljoprivredu mogu primjenjivati samo preduzetnici s osnovnom djelatnošću u vidu poljoprivredne proizvodnje, a jedinstveni porez na imputirani prihod mogu primjenjivati samo preduzetnici koji se bave trgovinom na malo.

Pojednostavljeni poreski sistem

USN je dizajniran za male kompanije i individualne preduzetnike. Dizajniran je da olakša ne samo opterećenje malim preduzećima, već i da pojednostavi računovodstveni sistem. Individualni preduzetnici na pojednostavljenom sistemu vode samo knjigu prihoda ili knjigu rashoda i prihoda.

Koliko individualni preduzetnik plaća godišnje po pojednostavljenom oporezivanju? Zavisi od poreske stope koju individualni preduzetnik sam bira. Postoje 2 vrste stopa koje oporezuju različite objekte: ili prihod ili prihod minus troškovi.

Za prihod, stopa iznosi 6 posto od zbroja svih prihoda koje je preduzetnik primio tokomobavljanje finansijskih i privrednih aktivnosti. Predmet oporezivanja je prihod.

Ako poduzetnik odluči primijeniti shemu „prihodi minus troškovi“, tada se sav prihod oporezuje umanjen za troškove individualnog poduzetnika koji je povezan s poslovanjem. Stopa će u ovom slučaju biti 15 posto prihoda. Predmet oporezivanja su "prihodi minus rashodi".

Punu listu objekata oporezivanja pojednostavljenog poreskog sistema (prihodi i rashodi) možete pronaći u članu 26.2 Poreskog zakona.

Da biste izračunali koliko ćete platiti godišnje za IP na pojednostavljenom poreskom sistemu, koristite jednostavne formule:

porez po stopi od 6%=sav prihod od IP-a za kvartal0,06;

porez po stopi od 15%=(svi prihodi od IP - svi troškovi IP)0, 15.

Primjer 1: Prihod IP Ivanova I. I. za 3. kvartal 2018. iznosio je 288.000 rubalja. Pojedinačni preduzetnik mora uplatiti 17.280 rubalja u budžet. (288,0000,06).

Primjer 2: Prihod IP Sidorova S. S. za 2. kvartal 2018. godine iznosili su 415.000 rubalja, a troškovi 301.000 rubalja. Tada je individualni preduzetnik dužan da uplati 17.100 rubalja u budžet. ((415.000 – 301.000)0, 15).

Važno: ako je iznos poreza manji od 1% prihoda, individualni preduzetnik mora platiti minimalni porez od 1% prihoda. Na primjer, ako je prihod IP Petrov P. P. 191.000 rubalja, a troškovi 190.000 rubalja, tada bi iznos poreza trebao biti 150 rubalja. ((191.000 rubalja - 190.000 rubalja)0,15). Minimalni porez obračunavamo u iznosu od 1% prihoda. Minimalni porez=1.910 rubalja. (191.0001%). Ovo je više od 150 rubalja. porez obračunat po stopi od 15%. Stoga, IPplaća minimalni porez od 1.910 RUB

STS je zamjena za tri druga poreza: porez na imovinu, porez na dodatu vrijednost i porez na dohodak građana. Dakle, obveznici USN-a su oslobođeni obaveze plaćanja ovih poreza i podnošenja prijave poreznoj službi. Prijavu poreza na dohodak podnose samo ako postoje zaposleni po ugovoru o radu, od kojih su prihodi odbici u fondove.

Izjava se podnosi samo jednom godišnje do 30. aprila godine nakon izvještajne godine. Plaćanje se vrši u avansnim ratama kvartalno.

Sistem poreza na patente

Sistem je popularan među poduzetnicima iz očiglednih razloga: nema potrebe za vođenjem obimne računovodstvene dokumentacije, iznos doprinosa je fiksan, korištenje PSN-a uklanja plaćanje poreza na imovinu, poreza na dohodak i PDV-a od fizičkih lica preduzetnici.

Koliko trebam platiti za IP godišnje za patent? Zavisi od vrste aktivnosti. Tačnu cijenu patenta možete saznati na web stranici Federalne porezne službe. Da biste saznali iznos, morate navesti OKVED kod, regiju i period patenta. Automatski sistem samostalno izračunava trošak i predlaže rok za plaćanje.

Od plaćanja doprinosa fondovima kao što je Fond socijalnog osiguranja, patentni sistem nije izuzet.

Jedinstveni porez na pripisani prihod

UTII se može primijeniti samo na određene vrste aktivnosti navedenih u Ch. 26.3 Poreskog zakona Ruske Federacije. Predmet oporezivanja je prihod od ove djelatnosti. UTII se primjenjuje dobrovoljno i zahtijeva od poduzetnika da vodi odvojene računovodstvene evidencije za UTII i glavnusistem oporezivanja. Da bi se saznalo koliko pojedinačni preduzetnik godišnje plaća poreza, na UTII se primenjuje formula:

UTII=DBFPKo1Ko2, gdje je

DB - osnovni prihod, određen prema vrsti djelatnosti;

FI je fizički indikator, koji može biti površina trgovačkih prostorija ili broj zaposlenih;

Ko1 je deflator koji federalne vlasti postavljaju na godinu dana; u 2018. iznosi 1.868;

Ko2 - faktor korekcije u zavisnosti od vrste aktivnosti; njegovu vrijednost određuju lokalne vlasti.

Jedinstvena poljoprivredna taksa

Jedinstveni poljoprivredni porez (ESKhN) imaju pravo da primjenjuju samostalni poduzetnici koji su proizvođači poljoprivrednih proizvoda i robe.

Predmet oporezivanja ESHN-a je prihod umanjen za rashode. Najviša poreska stopa je 6%. Regionalne vlasti mogu smanjiti stopu.

Da bi se odredilo koliko platiti za IP godišnje, koristi se formula za izračunavanje ESHN-a:

ESHN=(prihodi - rashodi) x 6%.

Poreski period je godina. Akontacije za IP porez se plaćaju za pola godine (do 25. jula). Ostatak poreza se mora platiti do 31. marta naredne godine, zajedno sa podnošenjem prijave.

Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika bez zaposlenih

IP plaćaju premije osiguranja za sebe. Bez radnika, oni moraju sami da plaćaju fiksne iznose za zdravstveno i penziono osiguranje.

Koliko IP-a godišnje platiti FOJ? Iznos u 2018iznosi 26.545 rubalja.

Potrebno je prenijeti 5.840 rubalja za zdravstveno osiguranje.

Rok za prenos doprinosa u OPS i CHI je do 31. decembra tekuće godine.

Ukoliko prihodi individualnog preduzetnika za godinu prelaze 300.000 rubalja, tada je potrebno obračunati i uplatiti u budžet dodatnih 1% prihoda povrh iznosa fiksnih doprinosa. Izvještaj o ovim doprinosima se ne podnosi, ali se uplaćeni iznosi mogu uračunati u rashode preduzetnika. Dodatni doprinos se prenosi najkasnije do 1. aprila naredne godine.

Doprinosi zaposlenih

IP je dužan prenijeti doprinose za zaposlene:

• 22% isplata zaposlenom - ovo je iznos koji pokazuje koliko IP-a treba platiti u PF; pristojna cifra se akumulira godišnje;
• na zdravstveno osiguranje IP transferi 5,1% plaćanja;
• 2, 9% doprinosi IP socijalnom osiguranju;
• doprinosi za povrede variraju u rasponu od 0,2-8,5% i zavise od klase opasnosti aktivnosti u kojoj su zaposleni.

Pored toga, preduzetnik mora platiti porez na dohodak fizičkih lica 13% prihoda zaposlenog i dostaviti deklaracije 6-porez na dohodak fizičkih lica (tromjesečno) i 2-porez na dohodak fizičkih lica (godišnje).

IP bez prihoda

Koliko platiti godišnje IP bez prihoda? Često postoje situacije kada osoba otvori IP, ali ne obavlja aktivnosti. To uopšte ne znači da ne treba da plaća poreze i doprinose.

• STS: preduzetnik na STS bez prihoda ne uplaćuje ništa u budžet.
• Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje i obavezno zdravstveno osiguranje: ako individualni preduzetnik nema zaposlene, onda mora za sebe prenijeti doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje i obavezno zdravstveno osiguranje.
• porez na lični dohodak:plaća se samo ako postoji prihod (u ovom slučaju ne).
• Doprinosi za zaposlene: ako je bilo isplata zaposlenima, onda se svi moraju prenijeti u cijelosti za svakog stalno zaposlenog.