Koliko poreza poslodavac plaća za zaposlenog? Penzioni fond. Fond socijalnog osiguranja. Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Zakonodavstvo naše zemlje obavezuje poslodavca da izvrši plaćanja za svakog zaposlenog u državi. Oni su regulisani Poreskim zakonikom, Zakonom o radu i drugim propisima. Poslodavac djeluje kao posrednik između države i radnika. Svi znaju za famoznih 13% poreza na dohodak građana. Ali koliko zaposlenik zaista košta poštenog poslodavca?

Plaćanja osiguranja

Počevši od 2017. godine, doprinosi za zaposlene se prenose Federalnoj poreskoj službi (FTS) i Fondu socijalnog osiguranja (FSS). Tarife koje svake godine utvrđuje Vlada Ruske Federacije su opšte. Ove godine je potrebno prenijeti:

- za penziono osiguranje – 22%, - za obavezno zdravstveno osiguranje - 5,1%, - u FSS - 2,9% (bez doprinosa u slučaju industrijskih ozljeda).

Poslodavci sa beneficijama mogu ih vidjeti u poreskoj tabeli.

Kategorija poreznih obveznika	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Ukupno
IP i organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu, OSN, UAT i UTII (isključujući korisnike)	22	5, 1	2, 9	30
IP na PSN-u (ugostiteljstvo, trgovina, iznajmljivanje lične imovine)
Nakon 755.000 rubalja	22	5, 1	-	27, 1
Nakon 876.000 rubalja	10	5, 1	-	15, 1

Postoje i snižene stope, predstavljene su u tabeli ispod.

Kategorija poreznih obveznika	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Ukupno
Apotekarske organizacije, kao i individualni preduzetnici (koji imaju licencu kao farmaceut) koji rade na UTII	20	-	-	20
NPO na STS-u koje se bave socijalnim uslugama, obrazovanjem, naukom, sportom, zdravstvom, umjetnošću i kulturom
Organizacije i individualni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu (samo povlašćene delatnosti). Podložno ne prekoračenju granice od 79 miliona rubalja.
Organizacije koje se bave dobrotvornim aktivnostima (samo USN)
IP na PSN-u (ne uključuje iznajmljivanje nekretnina, ugostiteljstvo i trgovinu)
Učesnici slobodne ekonomske zone (FEZ) - Sevastopolj iKrim	6	0, 1	1, 5	7, 6
Pojedinačni preduzetnici i organizacije koje rade u oblasti turizma i rekreacije i tehničkih inovacija (samo SEZ)	8	4	2	14
Organizacije uključene u IT (moraju biti ispunjena dva uslova: mora biti više od 7 zaposlenih i najmanje 90% u tri kvartala)
Organizacije sa statusom učesnika u projektu Skolkovo	14	-	-
Individualni preduzetnici i organizacije koje vrše plaćanja članovima posade (samo za one koji su registrovani u Ruskom međunarodnom registru plovila)	-	-	-	0

Sva pitanja socijalnog osiguranja regulisana su Federalnim zakonom br. 212. Ove godine je zamijenjen Poglavljem 34 Poreskog zakona Ruske Federacije. Članovi 419-425 definišu poreske obveznike, obračunsku osnovicu, objekte oporezivanja, tarife i izvještajne periode. U poglavlju je takođe preciziran postupak obračuna poreza i druga organizaciona pitanja.

U opštem slučaju, sve uplate namenjene pojedincu smatraju se predmetom naplate premija osiguranja. A osnovica je iznos isplata preuzetih za određeni vremenski period, posebno za svakog osiguranika.

Porez na dohodak fizičkih lica

Ovo je jedan od direktnih poreza. Izračunato kao procenat ukupnog prihoda minus iznosi oslobođeni poreza. To uključuje autorske naknade, dobit od prodaje nekretnina,bonusi, pokloni, dobici, plaćeno bolovanje, itd.

Koliko poreza poslodavac plaća za zaposlenog po osnovnoj stopi?

Kao što znate - 13%. U nekim slučajevima poreska osnovica se može umanjiti za poreske olakšice. Primjenjuju se samo na dohodak oporezovan po stopi od 13%. Porez na dohodak fizičkih lica najčešće se odbija od zarada, a poreski agent ih prenosi u budžet. Oni su posrednik između državnog budžeta i zaposlenog (poreskog obveznika) koji je zadužen za uplatu doprinosa u državni budžet. Obično se poslodavac priznaje kao poreski agent. On zadržava određeni iznos i prenosi ga poreznoj upravi u mjestu registracije organizacije (kompanije, individualnog preduzetnika) na dan kada je plata prebačena na kartice zaposlenih.

U ovom slučaju, finansijski teret je na zaposlenom, a obračun i plaćanje poreza na poslodavcu. Dok, na primjer, od prodaje nekretnine građanin samostalno izračunava iznos uplate, prethodno prijavivši primljenu dobit.

Fond socijalnog osiguranja

Plate, prema normama zakona, vrši poslodavac. Porez na FSS se raspoređuje na socijalne fondove. Ovi doprinosi daju građanima pravo na novčane naknade u posebnim slučajevima. Na primjer, kada:

- preživjeli, - dobijanje invaliditeta, - rođenje djeteta, - dostizanje starosne dobi za penzionisanje.

- dobijanje statusa porodice sa niskim primanjima ili velike porodice.

Koliko porezaDa li poslodavac plaća zaposlenog u ovom fondu? 2,9% obračunate zarade zaposlenog. Prebacuju se ili prije 15. dana svakog sljedećeg mjeseca, ili jednom godišnje do 31. decembra.

Stopa doprinosa u Fond socijalnog osiguranja zavisi od stepena štetnosti na radu.

Prilikom procene uslova rada u određenom preduzeću primenjuju se sledeće tarife:

- opasno (+8%), - štetno (+7, 2%), - prihvatljivo, kao i optimalno (+0%).

Doprinosi za osiguranje od povreda na radu moraju se plaćati svakog mjeseca, zajedno sa platom. Štaviše, svaka greška u BCC-u, nazivu banke ili kompanije će odgoditi transfer, a plaćanja u ovom slučaju će se smatrati nesavršenim.

Ako je posljednji dan uplate doprinosa neradni dan (iz bilo kojeg razloga), onda se može prenijeti na prvi radni dan. Ovo pravilo ne funkcioniše svuda. Na primjer, isplate za povrede na radu treba da idu naprijed, odnosno ako posljednji dan isplate pada na vikend/praznik, treba ih izvršiti dan ranije.

Obračun doprinosa u Fond socijalnog osiguranja vodi se posebno za svakog zaposlenog. Zakašnjeli doprinosi FSS-u povlače kazne u vidu 5% mjesečnog iznosa.

Teoretski

Odbitke u Fond socijalnog osiguranja vrši poslodavac iz svojih sredstava. Ova plaćanja su podijeljena u dvije vrste: stvarne i uslovne. Prvi se uplaćuju u sredstva trećih lica nedržavne i državne prirode. Najčešće su to fondovi zdravstvenog osiguranja.i socijalnog, kao i Fonda PIO. Na primjer, socijalni fond će izvršiti isplate zaposleniku koji je ozlijeđen dok je na poslu.

Nepredviđene uplate ostaju na računima organizacije (preduzeće, individualni preduzetnik). Oni su dizajnirani da obezbede adekvatan životni standard zavisnim radnicima, na primer nakon povrede na radu. Također:

- beneficije za brigu o djeci, - naknada za moralnu štetu (iznos plaćanja određuje samo sud), - isplata zaposlenima koji su dali otkaz zbog smanjenja ili u slučaju likvidacije preduzeća.

Ruski penzioni fond

PF doprinosi se zasnivaju na radnom odnosu. Odnosno, doprinosi će biti različiti za građane koji rade po ugovoru o radu na neodređeno, za kombinovani ili na određeno vrijeme. Uplate u ovaj fond se vrše sa računa organizacije (kompanije, individualnog preduzetnika) u opšteprihvaćenom iznosu - 22% obračunatih zarada. Datum odbitaka u PF je 15. u sljedećem mjesecu.

Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja

Koje druge poreze poslodavac plaća za zaposlenog? Doprinosi FFOMS-u. Po stopi od 5,1% plate svakog zaposlenog prebacuje se za potrebe besplatne medicinske njege.

Ovaj fond je dizajniran za pružanje finansijske pomoći za probleme vezane za medicinsku negu. Zahvaljujući važećim propisima i saveznom zakonodavstvu, svaki građanin naše zemlje može dobiti kvalifikovanu medicinsku i/ilimedicinska pomoć.

Odbici u fond obaveznog zdravstvenog osiguranja namijenjeni su za:

- nezaposleno stanovništvo, uključujući djecu, - obezbjeđivanje lijekova za privilegovane kategorije građana, - implementacija mjera obaveznog osiguranja prihvaćena za implementaciju.

FFOMS je savezno vlasništvo

Razlog za to je niz zadataka koji su joj povereni, direktno vezani za socijalnu zaštitu stanovništva, očuvanje njegovog zdravlja, blagostanja i pružanje određenih usluga.

Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja nadzire efikasnost trošenja sredstava primljenih na račune. Takođe se priprema izvještaj koji razmatra i odobrava Vlada Ruske Federacije. Sve monetarne transakcije koje sprovodi fond kontroliše i reguliše Federalni trezor.

Od početka 2017. godine, sektor socijalnog osiguranja postao je podređen Federalnoj poreznoj službi. Promjene nisu kardinalne. One su uticale samo na proceduru prijavljivanja.

Kategorije preferencijalnog prihoda

Savezno zakonodavstvo predviđa niz kategorija prihoda zaposlenih koji su oslobođeni plaćanja doprinosa u vanbudžetske fondove. Ovo uključuje:

- novčana naknada, na primjer, u vezi sa otpuštanjem;

- beneficije koje dodeljuje država - to mogu biti isplate zbog privremene nesposobnosti, povrede u procesu proizvodnje itd.;

- materijalna pomoć,pruža se u vezi sa smrću rođaka, rođenjem djeteta ili gubitkom imovine zbog događaja više sile.

U prosjeku iznos doprinosa u sve fondove iznosi 43% obračunatih plata: 13% su obračunati porezi na zarade, 30% plaća poslodavac.

IP

A koliko poreza plaća poslodavac za zaposlenog ako je prvi individualni preduzetnik? Preduzetnici bez osnivanja pravnog lica plaćaju premiju osiguranja u fiksnom iznosu. Izračunavaju se od nivoa minimalne plate (SMIC). Stopa je i dalje 26% u Fondu PIO, kao i 5,1% u FFOMS-u. I iznos isplate se promijenio, kako je povećana minimalna plata. U 2016. godini iznosio je 6.675 rubalja, danas je 7.500, a od 1. jula odobrila ga je vlada - 7.800.

Preduzetnik ne prenosi FSS porez.

Po dostizanju prihoda pojedinačnog preduzetnika od 300.000 rubalja, uplate PFR-u i FFOMS-u se smanjuju na 1%.

Karakteristike pojednostavljenog poreskog režima

USN je preferencijalni. Stoga se plaćanja različito obračunavaju. Ovo se odnosi na djelatnosti navedene u članu 58 212 Saveznog zakona (proizvodnja igračaka ili robe za sport, građevinarstvo, obrazovanje, itd.).

Pravna lica, kao i individualni preduzetnici koji vrše uplate u korist građana, oslobođeni su plaćanja doprinosa FFOMS-u i FSS-u. Kamata prebačena u Penzioni fond za njih je smanjena na 20%.

Računovodstvene nijanse

Porezi se obračunavaju posebno za svakog zaposlenog. prvo,potrebno je da i sam zaposleni zna kolike poreze za njega plaća poslodavac u raznim fondovima. Drugo, postoje određena ograničenja, nakon kojih se smanjuje procenat transferisanih doprinosa. Na primjer, ako ukupni oporezivi prihod prelazi 796.000 rubalja, tada se uplate u Penzioni fond smanjuju na 10% (ali to se ne odnosi na poduzetnike koji rade po pojednostavljenom sistemu oporezivanja).

Granica za prenos poreza na FSS je 718.000 rubalja. Nakon ovog iznosa, doprinosi za socijalno osiguranje prestaju.

Od prošle godine je ukinut limit naplate poreza u FFOMS-u. Doprinosi se obračunavaju po stopi od 5,1% bez ikakvih naknada. Detalji se mogu naći u poreskim tabelama na internetu, u javnoj domeni.

Plata: koju nijansu odabrati

Nezvanično u našoj zemlji postoje tri vrste plata: “crna”, “siva” i “bijela”.

U medijima se termin "bijela" (čitaj "mala") plata pojavio 1998. godine. To znači službeno propisani iznos plate u nalogu za prijem u radni odnos i ugovoru o radu. "Bijela" plata se može sastojati od:

- plata, - uplate bonusa, - dodaci za diplomu, staž, oznaku kvaliteta, itd., - regres, - koeficijent okruga (povećava plate, kompenzujući oštre klimatske uslove u kojima morate da radite), - bolovanje.

Poslodavci ne vole "bijelu" platu zbog "glavobolje" sa porezima. Zaposleni se uz nju osjećaju zaštićeno.

"Gray" (ili plata u koverti) ne odražava dio zarađenog novca. Zaposleni u organizacijama i firmama koje praktikuju ovakva plaćanja primaju službeno male plate, a doplata, koja se ni na koji način ne prikazuje na računima, izdaje se u kovertama. Naravno, poslodavac oduzima mnogo manje iznose raznim fondovima. Zaposleni u ovom slučaju nema odgovarajuću zaštitu. Na primjer, postoje slučajevi kada se novac u kovertama "zaboravi" dati.

Koncept "crnih" plata pojavio se 1996. godine. To i tada i sada znači platu bez dokumenata. Koje poreze poslodavac plaća za zaposlenog u ovom slučaju? Jasno je da nijedan. Naravno, nema ni govora o plaćanju porodiljskog ili godišnjeg odmora, bolovanja itd.