Koji su porezi na premije? Vrste premija, karakteristike njihovog oporezivanja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Svaki građanin koji zvanično radi u bilo kojoj kompaniji može dobiti ne samo platu, već i razne bonuse. Predstavljeni su u brojnim varijantama. Njihova glavna svrha je nagraditi stručnjake za dobro obavljen posao. Istovremeno, svaki poslodavac mora znati koji porez podliježe bonusu kako bi blagovremeno prenio potrebna plaćanja Federalnoj poreznoj službi.

Vrste poticaja

Mogu ih platiti poslodavci po raznim osnovama. Takvi podsticaji se mogu izraziti ne samo u novcu, već iu naturi. Ovo posebno važi za organizacije specijalizovane za proizvodnju bilo koje robe od značaja za stanovništvo.

Bonusi zaposlenima se mogu isplaćivati za različite vremenske periode, na osnovu čega se razlikuju sljedeće varijante:

• mjesečni poticaji se isplaćuju na fiksne datume, a isplate su obično iste veličine;
• kvartalno se obračunavaju na osnovu učinka preduzeća zatri mjeseca, a u obzir se uzima i učinak svakog specijaliste kompanije;
• godišnje uplate se isplaćuju na kraju godine, a često su toliko značajne da se zovu trinaesta plata.

Pored toga, treba istaknuti jednokratne poticajne isplate. Ovakve nagrade se dodeljuju zaposlenima u preduzeću koji su se istakli u radu. Obično se predstavljaju kao nagrade za visoke performanse ili dostignuća. Nije neuobičajeno da kompanije isplaćuju takve bonuse za neke značajne praznike.

Da li se bonusi oporezuju? Sve navedene vrste isplata su dio plate građana, pa su uglavnom obveznici poreza na dohodak fizičkih lica na osnovu čl. 209 NK.

Koje uplate se odbijaju od poreza?

U art. 217 Poreskog zakonika navode različite vrste podsticaja iz kojih poslodavci ne mogu obračunati i platiti porez na dohodak građana. Stoga je moguće saznati da li se bonusi oporezuju tek nakon što se utvrde njihova namjena i svojstva. Porez na dohodak fizičkih lica ne naplaćuje se na uplate koje predstavljaju naknade za značajna dostignuća u nauci, kulturi ili drugim važnim oblastima delatnosti. Takva plaćanja mogu biti ne samo domaća, već i međunarodna ili strana.

Ne plaća se porez na bonuse dodijeljene najvišim zvaničnicima Rusije.

Osim toga, ovo uključuje poklone koje zaposlenima daje uprava preduzeća, ali njihova vrijednost ne bi trebala prelaziti 4 hiljade rubalja.rub.

Koncept isplate

Sve vrste bonusa su predstavljene promjenjivim elementom plaće zaposlenika. Izračunavaju se na osnovu određenih postignuća svakog specijaliste u određenom vremenskom periodu. Obično deluju kao podsticaji koji se daju mesečno, na razne praznike ili na osnovu rezultata rada preduzeća tokom godine.

Osnova za dodjelu bonusa je odgovarajuća uredba o bonusima usvojena u preduzeću. Predstavljen je internom dokumentacijom kompanije i obično se izrađuje na zahtjev menadžmenta organizacije. Uz dobro napisan dokument, poslodavac može izbjeći mnoge negativne posljedice. Stoga, bonus odredba je potrebna za različite svrhe:

• nema potraživanja od zaposlenih u Federalnoj poreskoj službi;
• sprečavanje sporova sa članovima osoblja u vezi sa ispravnim obračunom raznih naknada ili isplata;
• prilika da se stimulišu stručnjaci za postizanje visokih performansi.

Osnovna pravila za prijenos sredstava sadržana su u čl. 57 TK.

Uslovi plaćanja

Za poslodavce je važno da shvate ne samo kojim porezima podliježe bonus, već i pod kojim uslovima ga je dozvoljeno isplatiti zaposlenima. Ovi uslovi uključuju:

• Ukoliko direktor kompanije želi isplatiti bonuse zaposlenima na kraju godine na osnovu raspoložive zadržane dobiti, onda se o ovom pitanju prema Federalnom zakonu br. 208 treba odlučiti na sjedniciosnivači.
• Neki industrijski sporazumi predviđaju isplatu poticaja građanima za radni staž ili nakon puštanja proizvodnih pogona u rad.
• 129 TK.
• Ukoliko u kompaniji postoji sindikat, tada se odluke o prenosu dodatnih sredstava zaposlenima donose zajedno sa njegovim predstavnicima.

Na osnovu čl. 135. Zakona o radu, nakon obračunavanja isplata, računovođa mora sastaviti posebnu potvrdu, a šef preduzeća izdaje nalog. Uključuje sve građane koji su primili gotovinsku isplatu. Na osnovu ovih dokumenata, porez na dohodak se plaća na bonus svakog zaposlenog.

Zakonodavna regulativa

Procedura isplate sredstava i plaćanja poreza regulisana je brojnim članovima Zakona o radu. Glavne odredbe ovog i Poreskog zakona relevantne za pitanje koje se proučava uključuju:

• st. 129. Zakona o radu navodi se da bonus djeluje kao način ohrabrivanja zaposlenih, te se stoga izdaje uz platu;
• st. 144. Zakona o radu sadrži podatak da isplata može djelovati kao motivacijski metod upravljanja kadrovima;
• st. 191. Zakona o radu utvrđuje da se sredstva isplaćuju samo za radzasluga;
• st. 207 Porezni kod sadrži podatke o tome kojim porezima podliježe premija;
• st. 217 Poreskog zakona sadrži podatak da sredstva dobijena za postignuća u značajnim oblastima nisu oporeziva.

Pored toga, treba proučiti odredbe regionalnih akata i internu dokumentaciju svake kompanije. Da li je paušalni iznos porez po odbitku ili ne? Zavisi od svrhe i karakteristika ovog plaćanja. Ako nije predstavljena nagradom za značajna dostignuća u nauci ili tehnologiji, onda se od nje mora platiti porez na dohodak.

Nijanse obračunavanja i plaćanja poreza na dohodak

Skoro sve vrste bonusa predstavljaju službena primanja građana, pa se od njih mora platiti porez na dohodak. Za njen obračun, na osnovu čl. 209 NC, primjenjuje se opći postupak.

Ukoliko kompanija prenosi sredstva građanima na mjesečnom nivou, uzimajući u obzir proizvodne rezultate zaposlenih, tada uprava izdaje nalog na osnovu kojeg se bonus vezuje za učinak zaposlenih.

Da biste izračunali porez, morate odrediti 13% plaćenog iznosa. Istovremeno se plaća dodatna premija u 6 poreza na dohodak. Ako računovođa iz bilo kojeg razloga ne navede ove podatke u ovom dokumentu, on i cijelo preduzeće će biti administrativno odgovorni.

Plaćanje premija

Koji su porezi na premije? U većini slučajeva iz njega je potrebno platiti porez na dohodak građana, ali pored toga kompanije moraju obračunati i prenijeti premije osiguranja za zaposlene. To je zbog činjenice da bilo kojislužbeni transferi sredstava zaposlenima koji se isplaćuju na osnovu ugovora o radu podliježu isplatama u razne vanbudžetske fondove u skladu sa odredbama Federalnog zakona br. 212.

Premije osiguranja se prenose čak i ako je poticaj prikazan u naturi. Odbici se šalju u PF, FSS i FZO. Postupak se sprovodi danom kada uprava preduzeća izda nalog za nagrađivanje zaposlenih. Dakle, prijenos sredstava u fondove direktno na dan izdavanja poticaja predstavlja prekršaj od strane računovođe kompanije.

Ako se plaća premija za koju se ne plaća porez na dohodak, onda se s nje ne prenose ni plaćanja osiguranja.

Nijanse plaćanja doprinosa

U početku, šef kompanije izdaje nalog za bonus, u kojem su navedeni svi zaposlenici koji primaju uplate od organizacije. Nadalje, računovođa u mjesecu kada su sredstva građanima stvarno uplaćena, obračunava i odbija porez na dohodak i premije osiguranja.

Ako se sredstva uzimaju iz zadržane dobiti, koristi se račun D84. Ako se koriste drugi izvori, primjenjuje se D91-2.

Kako se utvrđuje porez za jednokratni bonus?

Nerijetko se u kompanijama za različita postignuća u procesu obavljanja djelatnosti dodijeljuju jednokratne stimulacije zaposlenima. Za njih se porez također obavezno obračunava i plaća.

Iznos premije pod takvim uslovima podliježe premijama osiguranja.

Takvi zahtjevi se ne odnose samo na ona plaćanja kojapovezan sa dobrim performansama, ali i sa bonusima posvećenim raznim svečanim događajima u kompaniji.

Može li se porez smanjiti?

Poreski zakonik ne sadrži podatke koji mogu umanjiti iznos poreza ili premija osiguranja naplaćenih na prihode službeno zaposlenih građana. Ali i sami poslodavci mogu koristiti neke trikove.

Ako je plaćanje dodijeljeno za bilo koji značajan događaj, onda se može izdati u obliku poklona, s kojeg se ne plaća porez na dohodak. Ali vrijednost takvog poklona ne može biti veća od 4.000 rubalja.

Kako se ne bi prenosile premije osiguranja sa poklona, odnos između kompanije i zaposlenih treba formalizovati sklapanjem građanskopravnog ugovora. Ovakve karakteristike oporezivanja proizilaze iz činjenice da je prema čl. 420 Poreskog zakona, prihod koji građanin primi na osnovu GPC sporazuma, prema kojem se prenosi pravo vlasništva na bilo kojoj imovini, ne podliježe premijama osiguranja. Dakle, poslodavac i zaposleni jednostavno sklapaju nadležni pismeni ugovor o donaciji, za koji su ispunjeni uslovi iz čl. 574 GK.

Pravila prijavljivanja

Kompanija mora prijaviti Federalnu poreznu službu o svim isplatama zaposlenima. To uključuje ne samo platu, već i bonuse. Stoga je uključen u finansijske izvještaje. Firme moraju prijaviti inspektoratu u vezi isplate plata i drugih isplata zaposlenima, daklepremija u 6 poreza na dohodak.

Greške u proračunima ili dokumentima su osnov za dovođenje organizacija i službenika pod administrativnu ili krivičnu odgovornost. Sami zaposleni, po otkrivanju prekršaja, mogu podnijeti pritužbu inspekciji rada ili sudu.

Zaključak

Bonusi se smatraju određenim načinom ohrabrivanja zaposlenih. Mogu se obezbijediti u novcu ili u naturi. Istovremeno, poslodavci bi trebali biti dobro upoznati sa kojim porezima podliježu ova plaćanja. Od njih se traži ne samo da pravilno obračunavaju i zadrže porez na dohodak fizičkih lica, već i da prenose premije osiguranja za zaposlene.

Postoje neke premije koje su izuzete od poreza na dohodak. Nije potrebno platiti ga iz poklona čija vrijednost ne prelazi 4 hiljade rubalja. Stoga kompanije često koriste takve nijanse oporezivanja kako bi smanjile iznos poreza na dohodak.