Tehnike analize: klasifikacija, metode i metode, obim

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Počnimo s općim konceptom. Analiza je starogrčka riječ koja označava podjelu objekta ili pojave na sastavne elemente za njihovo detaljno proučavanje. Na primjer, kada dijete odvrne glavu lutke da vidi šta pišti u njoj, ono analizira njen uređaj. Poznata fraza "spektralna analiza" takođe proučava sastav objekata, ali bez uvrtanja glave, već uz pomoć posebne tehnike - proučavanje spektra emisije materije.

Definicija

Možete proučiti gotovo sve uz pomoć analize. Fokusiraćemo se na ekonomsku analizu, koja je u svojoj suštini u potpunosti u skladu sa izvornim grčkim značenjem.

Ekonomska analiza je proučavanje ekonomske aktivnosti preduzeća kroz proučavanje pojedinačnih indikatora. Drugim riječima, ovo je podjela jedne cjeline na elemente. Sve se proučava: uzroci promjena takvih pokazatelja, odnos između njih i drugih pojava, itd.

Danas ufinansijsko-analitičko poslovanje prikupilo je veličanstvenu kolekciju metoda ekonomske analize. Postoji mnogo metoda, razlikuju se po ciljevima, načinu grupisanja, matematičkoj prirodi itd. Izuzetno ih je zanimljivo proučavati, a pravilno ih primijeniti je pravo intelektualno zadovoljstvo.

Šta i zašto se analizira

Glavna oblast od interesa za ekonomsku analizu su tekuće aktivnosti preduzeća sa proučavanjem njegovog imovinskog i finansijskog stanja. Opseg takve studije može uključivati proizvodne i logističke komponente, funkcionisanje pojedinačnih jedinica i tako dalje. Skup indikatora ovisi isključivo o ciljevima određene studije, iako je opći cilj svake ekonomske analize uvijek isti: potraga za rezervama i dodatnim resursima za poboljšanje poslovne efikasnosti.

Ne slažu se svi da su metode analize u ekonomiji nauka, iako je izraz "teorija ekonomske analize" veoma popularan u mnogim izvorima. Metode i tehnologije za njegovu implementaciju su dobro opisane, testirane i strukturirane, što predmet ekonomske analize čini punopravnom akademskom disciplinom.

Kako je sve počelo

Bila je to postepena transformacija knjigovođe u crnim rukavima sa drvenim abakusom na stolu u finansijskog analitičara sa do nebo visokom platom i srebrnim laptopom u rukama. Računovodstvo je dugo vremena bio glavni izvor informacija o finansijskom i opštem ekonomskom stanju preduzeća. Ovaj račun se sastojao odpojedinačni indikatori. Računovođe već dugo zanima sve: odakle novac, šta je sa rezervama, šta ugrožava stabilnost i tako dalje. Imali su na raspolaganju dva moćna pomagala u analizi: matematiku i statistiku.

Iznenađujuće, u većini kompanija, udio informacionog doprinosa računovodstva ukupnoj analizi je još uvijek oko 70%.

U savremenim formatima ekonomske analize proučavaju se svi aspekti ekonomske aktivnosti preduzeća. Napredak u razvoju načina prikupljanja i obrade informacija je ogroman. Bez preliminarne ekonomske analize danas, niko neće krenuti u reforme, inovacije ili nove linije poslovanja. Kompetentna analiza danas je sastavni dio efikasnog i razvijajućeg poslovanja.

Klasifikacija metoda ekonomske analize

Sve vrste i metode analitičkog istraživanja poslovanja kompanije podijeljene su u dvije grupe analiza:

1. Managerial.
2. finansije.

Ovakva podjela metoda i tehnika ekonomske analize nastaje zbog razlike u sadržaju i ciljevima studije.

Prije osvrta na glavne tipove, treba napomenuti da je u posljednje vrijeme razdvajanje analitičkih metoda u poslovanju postalo sve uslovnije. Međutim, da biste razumjeli i kompetentno odabrali metode u svom radu, bolje je proučavati metode analize na tradicionalan način: metod po metod.

Finansijska analitika

Finansijska analiza je podijeljena na dvaistraživačka podvrsta:

• Eksterna finansijska analiza vrši se isključivo radi procjene ukupne finansijske situacije u kompaniji, uključujući njenu likvidnost, solventnost i druge pokazatelje. Takve provjere vrše banke, revizorske kuće, porezni inspektorati - svi koji su upućeni od strane zainteresiranih ili ovlaštenih organizacija.
• Interna finansijska analiza može se obaviti sa različitim zadacima. Iako se takva studija provodi unutar kuće, ona je mnogo teža i kritičnija od svih vanjskih pregleda. Metode i tehnike ekonomske analize za internu upotrebu omogućavaju vam da kontrolišete profitabilnost i profit u dinamici, pratite efikasnost korišćenja sopstvenih i pozajmljenih sredstava, odredite vrednost portfelja kompanije sa fiksiranjem tačaka promena i tako dalje. Pokazatelji su različiti i veoma ozbiljni. Takve metode analize uvijek su usmjerene na pronalaženje menadžerskih rješenja za optimizaciju rada i poboljšanje finansijskog pejzaža kompanije. Stoga je razlika između interne finansijske i upravljačke analize ponekad zamagljena.

Analitika upravljanja

Analiza upravljanja je samo za internu upotrebu. Opseg pitanja i indikatora u ovom slučaju je izuzetno širok i može se mijenjati po potrebi. Ovakvom vrstom istraživanja u prikupljanju informacija i njihovoj analizi učestvuju gotovo svi strukturni odjeli kompanije. Često govorimo o tehničkim ili proizvodnim pokazateljima koji zahtijevaju proučavanje. Ovo također može uključivatirazne vrste "resursnih" pitanja: efikasnost korišćenja osnovnih sredstava, ljudskih resursa, potrošnog materijala. Najvažniji dio analize menadžmenta su indikatori koji se odnose na prodaju roba ili usluga: njihov obim, trošak, promjene u preferencijama kupaca. Metode i tehnike ekonomske analize za donošenje upravljačkih odluka mogu biti vrlo raznolike, nema ograničenja u formatu istraživanja.

Metode analize po funkcijama i zadacima

Razmotrimo različite metode analize stanja kompanije.

1. Marketing

Jedna od najčešćih tehnika analize za procjenu različitih tržišta: potrošni materijal i sirovine za proizvodnju, distribuciju, konkurenciju, grupe kupaca, itd.

2. Investicija

Jedna od najozbiljnijih i najpotpunijih vrsta istraživanja, koju mnogi stručnjaci smatraju potpuno nezavisnim elementom teorije ulaganja, iako je u suštini blizak "srodnik" interne finansijske analize. Cilj ove metode je krajnje jednostavan: procijeniti objekat za donošenje odluke o ulaganju. Otuda široka pokrivenost indikatora sa najdetaljnijom specifikacijom i praćenje promjena ovih indikatora u dinamici.

3. Funkcionalni trošak

Odlično za istraživanje sistema kada su vam potrebne informacije o određenom procesu, proizvodu, odjelu ili nivou upravljanja. Obično je zadatak pronaći minimizaciju troškova u određenom ekonomskom sektoru.

Vrste analize poobim aktivnosti

Sveobuhvatna ili potpuna vrsta analize se široko koristi, koja uključuje sve aspekte aktivnosti kompanije.

Postoji i tematska analiza koja se bavi pojedinačnim elementima. Ovo može biti, na primjer, analiza razloga velike fluktuacije ljudskih resursa u kompaniji.

Različitost objekata proučavanja može se pripisati takvim kriterijima. Analiza se može odnositi na mikroekonomske studije pojedinih privrednih jedinica: radionica, skladište, servisna baza, fabrika, itd.

Makroekonomska analiza bavi se pojedinačnim industrijama, regionalnim ekonomijama ili složenim međuindustrijskim studijama.

Ekonomska analiza prema vremenu

Istraživanje se može obaviti za različit vremenski period kompanije. Postoje sljedeće vrste ekonomske analize:

• Preliminarni. Posebno korisno kada se razvija poslovni plan ili bilo koji drugi novi projekat. Svrha takve analize je obično da se utvrdi da li je kompanija ili njena divizija u stanju da se nosi sa planiranim obimima i promjenama.
• Trenutno. Često liči na klasične operativne izvještaje koji se svakog jutra stavljaju na stol menadžera. Danas možda nisu na stolu, već na ekranu monitora, ali suština ostaje ista: prema navedenim parametrima priprema se operativni izvještaj za praćenje ekonomske aktivnosti u dinamici.
• Konačno. Izuzetno korisne informacije koje neki menadžeri zanemaruju. To je retrospektivnoproučavanje prošlih perioda može pomoći u izvlačenju vrijednih zaključaka za buduće strategije i optimizaciju kompanije.
• Obećavajuće. Više se bavi ne predviđanjem budućnosti, već preciznim proračunavanjem očekivanih rezultata u planiranom vremenskom periodu. Profesionalni racis bi trebao igrati ključnu ulogu u budućim planovima razvoja poslovanja.

Analiza kvantiteta i kvaliteta

Klasifikacija metoda i tehnika ekonomske analize uključuje dvije vrste istraživanja, koja bi se mogla označiti kao "matematička" i "lirska". Oba se savršeno uklapaju u koncept "jedinstva suprotnosti."

Faktorska (kvantitativna) analiza

Najpopularnija metoda među finansijerima i računovođama omogućava vam da dobijete informacije na osnovu poređenja kvantitativnih pokazatelja. Ovdje se koriste i apsolutne i relativne vrijednosti. Ova vrsta analize uključuje različite vrste poređenja: sa prosecima, sa najboljim, najgorim, sa prošlošću. U takvim slučajevima veoma su popularne statističke metode ekonomske analize. Mnoga preduzeća također koriste tradicionalne računovodstvene metode u obliku dvostrukog unosa i bilansa stanja.

Zamjene lanaca, matematička grupisanja, indeksiranje, integralne formule - sve se to odnosi na metode analize "matematičke" podgrupe.

Kvalitativna analiza

Ovdje se u većoj mjeri pretpostavljaju uporedne karakteristike i mišljenja stručnjakaekonomskih procesa i pojava. Ova tehnika ima više "liričnosti": to mogu biti čak i poslovne igre ili brainstorming, razvoj scenarija i druge metode facilitacije stručnih grupa. Glavna stvar je ispravno uporediti niz primljenih informacija i urediti ga u obliku koherentnog životopisa. Kvalitativnu analizu najbolje rade iskusni profesionalci kako se ne bi ostvario rizik od izobličenja informacija zbog subjektivnosti mišljenja pojedinih stručnjaka.

Varijabilitet metoda ekonomske analize

Razmatrali smo mnoge vrste istraživanja o ekonomskoj situaciji kompanija. Osim toga, postoji i ekspresna analiza.

U ovom slučaju, ime govori samo za sebe. U nekim hitnim situacijama nije potrebno koristiti osnovne tehnike i metode ekonomske analize u vidu fundamentalnog istraživanja punog niza indikatora. Ako su vam, na primjer, tokom tendera potrebne pouzdane informacije o drugoj strani, ekspresna dijagnostika finansijskog stanja kompanije uz pomoć analize odabranih ključnih indikatora će biti sasvim dovoljna.

U nekim slučajevima se koristi metoda margine.

Ovo je već tehnika i metoda ekonomske analize sa matematičkim modeliranjem, čija je svrha pronaći i odrediti najbolju opciju za bilo koji problem. Metoda marže je povezana sa izračunavanjem tačke rentabilnosti. Glavni pokazatelj je granični prihod, koji se svakako mora povećati, jer od toga zavisi veličina i brzina profita. Čistomatematički, granični prihod je razlika između prihoda od prodaje prije oporezivanja i varijabilnih troškova.

Treba spomenuti i dinamičke i statičke metode istraživanja.

U stvari, ove metode su suprotne jedna drugoj. Ako statička analiza uključuje nepromijenjene indikatore učinka, onda se dinamička bavi kontrolom i praćenjem bloka indikatora u toku njihovih promjena u vremenu. Period izvještavanja može biti bilo koji - od mjeseca do decenije. Glavna stvar je pratiti dinamiku promjena s njihovim ključnim faktorima. To može biti, na primjer, stopa rasta ukupnih troškova ili dinamika prihoda od prodaje proizvoda.

Kriterijum - efikasnost

Operativna ekonomska analiza može se primijeniti na bilo kojem nivou upravljanja ili funkcionalne jedinice. Njegova glavna prednost je pravovremenost istraživanja i maksimalna vremenska blizina procesima ekonomske aktivnosti. Ovo nije ekspresna analiza, gdje se ispituje minimalno potreban broj indikatora. Operativna analiza se može izvršiti pokrivajući veliki broj indikatora. U većini slučajeva, svrha ove tehnike analize je pronaći uzroke kvarova ili neuspjeha za hitna rješenja za njihovo uklanjanje.

Rezultati su najvažniji

Konačna ekonomska analiza je najkompletnija i najdetaljnija vrsta ekonomske studije učinka kompanije. Spada u glavne metode ekonomske analize i priprema se na osnovu rezultata različitih izvještaja preduzeća. Takvestudija daje konačnu ocjenu aktivnosti kompanije za određeni period (najčešće godinu dana). Ova vrsta analize je najprecizniji tuning fork u postavljanju kompanije za poboljšanje kvaliteta rada u budućnosti. To se može postići samo iskrenim i najobjektivnijim ispitivanjem svih aktivnosti sa posebnim fokusom na oblasti koje se mogu optimizirati ili poboljšati.

Niko neće reći koliko modernih metoda ekonomske analize danas postoji. Zato što je to jedna od najpromenljivijih oblasti poslovne ekonomije. Izbor metode istraživanja i procjene stvarnog stanja zavisi od mnogo faktora. Ali postoji jedno čvrsto i brzo pravilo: ekonomsku analizu provodite konstantno i na najozbiljniji način.