Primjer obračuna poreza na dohodak. Obračun poreza

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Dakle, danas ćemo s vama vidjeti primjer obračuna poreza na dohodak. Ovaj doprinos je veoma važan za državu i poreske obveznike. Samo u njemu postoji mnogo različitih nijansi. Osim toga, morate naučiti sve što se može odnositi samo na porez na dohodak i njegove obračune. Na primjer, šta je, kako i kada platiti. U stvari, ako pažljivo shvatite ovo pitanje, neće biti problema.

Opis

Prvo, hajde da saznamo sa čime imamo posla. Mnogo je poreza, posebno u Rusiji. I svaki građanin treba da zna šta plaća. U suprotnom će početi potpuna konfuzija i haos. Osim toga, ne plaćaju svi određene uplate u državnu blagajnu. U nekim slučajevima moguće je djelomično ili potpuno oslobađanje od plaćanja.

Dakle, porez na dohodak je takozvani porez na dohodak. On je direktan. To jest, neregionalno. Obračun poreza ove vrste je isti za sve teritorijalne jedinice. Naravno, još uvijek postoje neka pravila, ali ista su i u Kalinjingradu, i u Moskvi, i negdje u Sibiru. Najčešći slučaj je porez na dohodak fizičkih lica. Vjerovatno svi koji rade su upoznati s tim.građanin. Uostalom, porez na dohodak je porez na dohodak. Zapamtite ovo. Pitanje je: ko to plaća i kako tačno?

Ko platiti?

Ko bi trebao platiti ovu naknadu? Praksa (i zakon) pokazuje da svi poreski obveznici podliježu porezu na dohodak. Odnosno, pojedinci koji su rezidenti zemlje. Ne zaboravite ni na nerezidente. Istina, druga kategorija lica obično plaća ovaj doprinos samo kada imaju bilo kakav prihod na teritoriji Ruske Federacije.

Pored toga, postoji i porez na dobit organizacije. On se takođe računa. Ispada da porez na dohodak plaćaju sve firme, kompanije i organizacije, kao i poslovno sposobna lica. Bez obzira na godine. Glavna stvar je da su zvanično primljeni na posao. Postoje izuzeci i za pojedince i za organizacije. Sta tacno? Ko i kada može biti izuzet od godišnjeg izvještaja i plaćanja? Koja je procedura za obračun poreza na dohodak fizičkih lica i preduzeća? Odgovorićemo na sva pitanja u ovom članku.

Ko ne plaća?

Naravno, postoje izuzeci od svih pravila. A to se odnosi i na poreze. Dakle, u Rusiji su građani koji nemaju nikakav porez oslobođeni godišnjih plaćanja prihoda. Najčešće su to žene na porodiljskom odsustvu, starije osobe, kao i maloljetna djeca. Međutim, ako potonji uđu u službeni posao i počnu primati prihode, morat će platiti odgovarajući porez. Šta je sa kompanijama i firmama? Obračun poreza na dobit se ne vrši ako jekoristio poseban oblik oporezivanja. Na primjer, pojednostavljeni sistem, jedinstveni doprinos na imputirani prihod, poljoprivredni porez. Također, oni koji plaćaju kockarski posao oslobođeni su ovog plaćanja.

U 2016. godini, učesnici posebnog projekta pod nazivom Inovacioni centar Skolkovo također mogu izbjeći plaćanje. Ali sve ostale kompanije i organizacije plaćaju porez na dobit. Pravna lica uključujući. I strane organizacije, ako imaju profit u Ruskoj Federaciji, kao i one koje rade preko stalne vlade. Kao što vidite, nema toliko izuzetaka. Ipak, još je rano davati primjere obračuna poreza na dohodak. Zaista, u odnosu na pojedince postoje neke karakteristike. Koji?

Karakteristike prije izračuna

Kada ste dobili ovaj ili onaj prihod, ne morate odmah žuriti da ga uzmete u obzir i izračunate koliko morate dati. Pogotovo ako je riječ o pojedincu ili individualnom poduzetniku. Stvar je u tome što se porez na dobit organizacije, kako smo već saznali, ne naplaćuje uvijek. Oslobođena preduzeća sa posebnim oblicima oporezivanja. Da bi se tačno razumelo šta se misli, može se izraziti krajnje jednostavno. Obračun poreza na prihod preduzeća vrši se kada ono ima rashode. Oni podliježu odgovarajućem odbitku. Inače, IP najčešće koristi pojednostavljeni sistem. Ovo je vrsta poreza koji se plaća na kraju izvještajnog perioda. Ali više o tome kasnije.

Ali kod pojedinaca je sve mnogo komplikovanije. Na kraju krajeva, građani mogu ostvariti prihode ne samo kroz zaposlenje. I od prodaje, iznajmljivanja imovine i tako dalje. Šta se dešava u praksi? Porez na dohodak se ne obračunava na prihode od bliskih srodnika: roditelja, baka i djedova, djece, braće i sestara, uključujući polubraću i sestre. Takođe ne morate da brinete o tome da li ćete od vas tražiti da platite naknadu ako ste prodali nešto što imate više od tri godine. Nasljeđe, prema članu 214 Poreskog zakona Ruske Federacije, također zaobilazi porez na dohodak. Ali sva ostala dobit (od zakupnine, prodaje imovine, prihoda izvan Ruske Federacije, dobitaka i tako dalje) podliježe porezu na dohodak. Ali u kojim veličinama? Kako se obračunava porez na dohodak (2014-2016)?

Za organizacije

Ovdje se vrlo lako zbuniti. Da, postoji jedna formula za izračune. Ali u svakom pojedinačnom slučaju mijenja se u jednom ili drugom smjeru. Kada su u pitanju organizacije, kalkulacije vas tjeraju na razmišljanje. Pogotovo kada se uzme u obzir da kompanija mora jasno znati koje prihode i rashode ima. Takođe uzima u obzir ono što posebno treba imati na umu prilikom implementacije ove funkcije. Obračun poreza organizacija može se vršiti prema dvije različite metode. Tačnije, postoje različiti oblici poreskog računovodstva. Šta?

Prva je obračunska metoda. Ovdje se ne uzima u obzir datum prijema i utroška sredstava. Odnosno, svi rashodi i prihodi su jednostavno naznačeni za period kada su nastali. Drugi je gotovinski metod. To je zgodnije. I to se praktikuje u mnogim organizacijama. Ovdje, za poreski izvještaj, konkretno vrijeme i datum prijemaprihodi i rashodi. Moraju biti naznačeni bez greške.

Jedna formula

Pa, prije nego što pogledamo primjer obračuna poreza na dohodak u određenom slučaju, vrijedi znati jednu formulu za obračun. Pogodan je i za organizacije i za pojedince. Istina, morat će se mijenjati ovisno o situaciji. Stvar je u tome da visina poreza zavisi od takozvane poreske osnovice i stope. I odnos je direktan. Njihov proizvod je porez na dohodak. Formula obračuna se ne menja ni za kompanije, ni za pravna lica, ni za fizička lica. Razlika je samo u poreskim stopama. I u odgovarajućoj bazi podataka.

O čemu pričamo? Kako smo već saznali, obračuni poreza iz prihoda vrše se korištenjem računovodstva prihoda i rashoda. Poreska osnovica je iznos primljen nakon odbitka gubitaka. To jest, prihodi-rashodi su izjednačeni s tim. Sve je lako i jednostavno. Ako nema troškova, onda samo profit igra ulogu.

Organizacione stope

Naravno, da biste precizno izračunali poreze, morate znati odgovarajuće stope. Ovdje ima mnogo nijansi. Stoga se posebna pažnja poklanja pojedincima, a potom i organizacijama. Bez poreske stope, primjer obračuna jednostavno gubi smisao. Pa na šta se Rusija može pripremiti?

Glavna stopa poreza na dohodak u Rusiji za 2016. godinu, prema informacijama objavljenim na web stranici poreskih vlasti Ruske Federacije, iznosi 20%. Odnosno, upravo taj procenat osnovice će organizacije najčešće uplaćivati u državnu kasu.

Akoisti prihod se ostvaruje i od vrijednosnih papira, tada morate platiti 30%. plaćaju upola manje kada ga dobiju vlasnici opštinskih i državnih preduzeća, kao i od dividendi strane organizacije na akcije ruskih kompanija. Depozitne potvrde vam omogućavaju da platite 13%. Strane organizacije koje nisu povezane sa aktivnostima u Rusiji preko stalne vlade plaćaju porez na dohodak od 10 odsto, a 9 odsto je najređa stopa. Moguće je prilikom primanja prihoda od određenih opštinskih hartija od vrednosti (detalji su navedeni u članu 284 Poreskog zakona Ruske Federacije, deo 4, stav 2).

PIT stope

Primjer obračuna poreza na dobit preduzeća već se može dati. Ali ako govorimo o pojedincima, ne treba žuriti. Stvar je u tome što je jedinstvena stopa poreza na dohodak za građane Ruske Federacije određena na 13%. Upravo se ta brojka najčešće uzima u obzir. Ali postoje izuzeci. Na primjer, možete uzeti poreznu stopu od 9% dobiti. Ali takvo pravilo važi samo kada građani dobiju dividende do 2015. godine, obveznice sa hipotekom do 2007. godine. Dividende od organizacija koje primaju pojedinci koji nisu rezidenti Ruske Federacije podliježu porezu od 15%. Ostali prihodi zahtijevaju plaćanje od 30%, a dobici i, na primjer, kredit u rubljama - 35.

Primjer (preduzeća)

Sada kada su sve osnovne informacije poznate, možemo dati jasan primjer obračuna poreza na dohodak. I za pojedince i za organizacije. Počnimo s drugom opcijom. Nakon svegaovde ima mnogo nijansi. Važno je uzeti u obzir sve ulazne podatke. U suprotnom, može doći do grešaka u proračunima.

Pretpostavimo da imamo fabriku u Rusiji. Za ovaj poreski izvještajni period prima bankarski kredit u iznosu od milion rubalja. Istovremeno, avansna otplata fluktuira na nivou od 400 000. Prihodi i PDV su u prvom kvartalu iznosili 1 770 i 270 hiljada rubalja, respektivno. Istovremeno, materijala za proizvodnju potrošeno je 560.000, 350.000 je dato zaposlenima u preduzeću, osiguranje je iznosilo oko 91.000, amortizacija - 60.000 iznosila je 120.000.

Pa, kako izračunati koliko i gdje platiti? Prvo morate izračunati troškove za navedeni kvartal. Ovo sumira plate, amortizaciju, kredite, osiguranje, troškove proizvodnje. Ispostavilo se da će trošak biti: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1.086 hiljada rubalja.

Dalje, morate saznati koji će iznos biti porezna osnovica. Da bi se to postiglo, svi troškovi i PDV se odbijaju od prihoda. Gubitak u prethodnom izvještajnom periodu također će se prebiti. Dobijate sljedeći primjer: 1.770.000 - 270.000 - 1.086.000 - 120.000=294 hiljade rubalja. Ovo je iznos koji će biti oporezovan.

Šta je sljedeće? Ostalo je još samo malo. Na primjer, u našem slučaju, kompanija nema nikakve posebne karakteristike. Dakle, dovoljno je pomnožiti poresku osnovicu sa poreskom stopom. I dobićemo tačan iznos za porez na dohodak za našu organizaciju. Ispada: 294.00020%=58.800 rubalja. Treba ih datiprvi kvartal kao porez.

Obračuni za fizička lica

Nemoj tu završiti. Za pojedince postoje i vrlo zanimljive opcije. Na primjer, kada imaju pravo na bilo kakav odbitak. Pretpostavimo da građanin N prima platu od 58 hiljada rubalja i da ima jedno dijete. Primjer obračuna poreza na dohodak će izgledati ovako.

Standardni odbitak za maloljetnika u ovom slučaju bit će 1.400 rubalja. Ovaj iznos se mora odbiti od plate. Dobićemo poresku osnovicu od 56.600, od čega će se morati obračunati porez na dohodak od 13%. Ispada: 56.60013%=7.280 rubalja. Ovo je koliko ćete morati da platite kao porez na prihod.

IP sa USN

Kao što je već pomenuto, takozvani pojednostavljeni sistem karakterističan je za individualne preduzetnike. Plaćaju porez na dohodak, ali u malo drugačijem obliku. Stopa će biti 6% za 2016. Možda je ovo jedini doprinos (sa izuzetkom odbitaka u Fond PIO i osiguranja) koji zabrinjava preduzetnike.

Primjer obračuna poreza na dohodak u takvom slučaju je više nego jednostavan. Sve zavisi od toga kolika primanja građanin prima. Od njega će biti uzet potreban iznos. Na primjer, za godinu dana poduzetnik je zaradio 360.000 rubalja. Radi na USN-u. Na kraju poreskog izvještajnog perioda (do 30. aprila) morate platiti: 360.0006%=21.600 rubalja. Sve je lako i jednostavno. Nema troškova - samo prihod. Kao što vidite, obračun poreza zapravo nije tako dobar.teško. Istina, ako samo znate sve karakteristike njihovih optužbi. Najčešće, za tačne proračune, ljudi koriste online kalkulatore za određeni slučaj.