Rezervacije za moguće gubitke po kreditima: definicija, formiranje, funkcije i obračun

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Postoji pet različitih kategorija bankarskih kredita, koje se razlikuju po kvalitetu. I ne vraćaju se svi na vrijeme iz raznih razloga. Stoga su potrebne rezerve za moguće gubitke po kreditima. Ukoliko se krediti ne otplaćuju, banka treba da nastavi sa otplatom. Za to služi rezerva. Međutim, kako se formira, kako je regulisano?

Stvaranje rezervi za moguće gubitke po kreditima je obavezna radnja za sve banke i organizacije koje obavljaju takve poslove. Glavni regulatorni dokument za takav rad je Uredba br. 254-P Banke Rusije iz 2004. godine. Postoji dodatak ovom dokumentu koji je obavezan. Ovo je Uputstvo Banke Rusije br. 2459-U iz 2010. godine, koje se odnosi na procjenu rizika dugova.

Smjernice za veličinu

Da bi se utvrdio potreban iznos rezervi za moguće gubitke po kreditima, potrebno je analizirati postojeći portfolio, a zatim klasifikovativeć izdati krediti prema kriterijumima kvaliteta koje je odredila Banka Rusije. Od pet kategorija ove klasifikacije, u zavisnosti od kriterijuma, postoji i sopstveni nivo rizika. Prva kategorija - rizici su standardni, nema opasnosti od nepovrata, pa je stoga u obračunu iznosa rezerve nula. U drugoj kategoriji rizične situacije su već nestandardne, jer se izračunati rizici nepovrata kreću od 0,01 do 0,2, tako da će se morati formirati rezerve do 20% iznosa.

Treća kategorija - transakcije su sumnjive, rizik je 0,21-0,5, a rezerva bi takođe trebala biti veća - od 21 do 50 posto. Problemski krediti spadaju u četvrtu kategoriju, sa rizikom neispunjavanja obaveza od 0,51 do 0,99, a rezerve se povećavaju i do sto posto. U posljednjoj, petoj kategoriji operacije su izvedene doslovno beznadežno, najvjerovatnije iznos neće biti vraćen. Stoga bi rezerve za moguće gubitke po kreditima trebale biti 100%. Procjenu vrše stručnjaci banke na osnovu profesionalne analize.

Kriterijumi za procjenu

Pre svega, stručnjaci analiziraju sve promene u materijalnom stanju osobe koja je dobila kredit, kao i njegovu savesnost ili nedostatak u servisiranju ovog duga. Ako primalac kredita dobro stoji i sa finansijskom situacijom i sa servisiranjem duga, onda su rizici od neizvršenja obaveza standardni, možete se samo plašiti više sile.

Ako, uz dobru finansijsku situaciju, klijent banke ima prekide u vraćanju novca, odnosno servisiranje duga je prosječno, tada rizici postaju nestandardni. I već je potrebno formirati rezerve zamogući gubici kredita. Ako finansijski uspješna osoba tretira otplatu dugova vrlo loše, tada se operacija smatra sumnjivom.

Kada osoba ima problema

Rizici se proporcionalno povećavaju: uz prosječnu finansijsku poziciju i dobro servisiranje duga, situacija je i dalje nestandardna, a ako i ova osoba kasni sa plaćanjem, njegova kreditna istorija postaje sumnjiva. Takođe se dešava da osoba sa prosečnim primanjima prestane da otplaćuje dug, tada operacija po njegovom pitanju postaje problematična. Formiranje rezervi za moguće gubitke po kreditima takvog plana trebalo bi da bude u punom jeku.

Pa, i zadnja opcija: finansijska situacija osobe kojoj je banka dala kredit je postala loša, ali on se svim silama trudi da plati svoje račune. Ipak, operacija na njegovom kreditu se smatra sumnjivom. Ko zna koliko brzo neće moći da plati uopšte? Rezervisanja za moguće gubitke po kreditima se formiraju obavezno. Ako ovaj gubitnik dugo vremena ne uplaćuje planirane dijelove i kamate na iznos, ovo je problematična operacija. Ali kada klijent uopšte prestane da plaća i ništa ne nagoveštava promenu njegove finansijske situacije, nema šta da se očekuje, ova operacija je beznadežna.

Grupa

Da bi analiza i formiranje RVPS-a (rezerve za moguće gubitke po kreditima) bila uspješna, slični kriterijumi (uglavnom beznačajni) se kombinuju u jedan portfolio. Njegovo ime nije teško pogoditi. Ovo je grupa homogenih kredita. U tim slučajevima se svi proračuni mogu lako izvestisadržaj portfelja.

Mnogi primećuju da je proces kreiranja rezervisanja za moguće gubitke po kreditima veoma sličan u pogledu kriterijuma za procenu rizika proceduri kreiranja rezervi osiguranja. Vrijednosti rizika i rezervi koje preporučuje Banka Rusije određuju se metodom matematičke statistike.

Norme i njihova primjena

Rezerva za moguće gubitke po kreditima kreira se u skladu sa dokumentima Banke Rusije, a za tu svrhu postoji i jedinstvena procedura. Ovo je trajan proces i nikada ga ne treba zaboraviti. I jučerašnji pokazatelji vrijednosti rezerve danas moraju biti razjašnjeni i prilagođeni. To je zato što se glavni kriteriji koji se uzimaju u obzir stalno mijenjaju.

Prvo, otplaćuju se stari krediti i izdaju novi, a drugo, situacija kod korisnika kredita se mijenja, pa se transakcije sa njihovim kreditima mogu slobodno kretati između kategorija - iz jedne u drugu. Iz istog razloga, stopa rezerve je podložna usklađivanju, iako je precizirana i to rjeđe - kvartalno.

Primjer formacije rezervi

Postoji nekoliko pravila za proces kreiranja i prilagođavanja stope rezerve, ali jedno od njih je glavno, navedeno u Uredbi br. 254-P (četvrto poglavlje). Ako jedan zajmoprimac ima više kredita koji akumuliraju dugove sa različitim procijenjenim vrijednostima kvaliteta, u ovom slučaju se sva dugovanja procjenjuju na najnižu vrijednost. Shodno tome, obračunava se i rezerva za moguće gubitke po kreditima.

Na primjer, zajmoprimac ima dva kredita,koje blagovremeno otplaćuje, a spadale su u kategoriju kada su i materijalno stanje i odnos prema obavezama klijenta savestan, odnosno i jedno i drugo „dobri“. Međutim, zajmoprimac se opteretio još jednim uzetim kreditom. A iz dostavljenih informacija postalo je jasno da se finansijska situacija pogoršala.

Dakle, novi kredit je ocijenjen kao "dobar-srednji" u kategoriji rizika "nestandardan", a vjerovatnoća neizvršenja zahtjeva zahtijeva kreiranje rezervisanja za kreditne gubitke. Sljedeći korak: dva postojeća kredita se premeštaju u istu kategoriju. I stvaraju rezervu. Iako je zajmoprimac otplatio prva dva kredita bez problema i na vrijeme.

Druga pravila

Ukoliko postoje iznosi koji nisu naplaćeni od dužnika, obezbjeđuju se bankarske garancije, ali za procjenu ove operacije vrijede ista pravila kao i za ostale, obične zajmoprimce, odnosno potrebno je formirati rezerve za kreditne gubitke kada se pojave rizici. Iznosi koji su obezbeđeni hipotekama vrednuju se prema dodatnim kriterijumima, jer je neophodna analiza promene vrednosti imovine koja je pod hipotekom.

Finansijske transakcije kojima je odobrena odgođena plaćanja ili je dozvoljen prijenos sredstava moraju biti praćene formiranjem dodatnih rezervi koje će pokriti sto posto vrijednosti ove finansijske imovine. Sindicirani kredit (kada postoji više zajmoprimaca) zahtijeva obračun rezerve u odnosu na svakog člana ovog sindikata. Ova pravila je 2012. godine utvrdila Banka Rusije(Uputstvo br. 139-I).

O osiguranju

Osiguranje klijenta (invalidsko, zdravstveno, životno itd.) se ponekad smatra činjenicom koja utiče na procjenu rezerve, a ponekad se ne uzima u obzir. Ovo iz razloga što je ovde kriterijum samo visina naknade u slučaju osiguranog slučaja koji će biti dug banci, kao i stepen pokrića iznosa koji je korisniku kredita potreban da bi nastavio da otplaćuje svoj dug. normalno.

Ukoliko iznos koji se duguje banci u slučaju osiguranog slučaja ne pokriva ovaj dug klijenta, banka uopće ne smatra postojanje osiguranja faktorom koji doprinosi smanjenju rezerve za moguće gubici po kreditima. Dakle, u najlošiju (petu) kategoriju podrazumevano spadaju upravo oni iznosi koji se izdaju kreditnim institucijama, a nakon toga lišene dozvole. Kao i one za koje ne postoje dokumenti koji potvrđuju vezu sa ovim kreditom. A za petu kategoriju rezerve za moguće gubitke po kreditima formiraju se iz kapitala. Jednostavno je.

Formiranje rezervi portfelja

U ovim poslovima ima dosta neprijatnih nijansi koje treba imati na umu, a najčešće su povezane sa zajmoprimcima koji su pojedinci. Ispravno formirati rezerve za kredite fizičkim licima na osnovu dvije divizije. Prvi portfelj - obični pojedinci, a drugi - poduzetnici. Nadalje, izdani krediti se dijele na kredite osigurane kolateralom i neosigurane. Zalog može biti različit: automobil, nekretnina, bilo kojivrijedna imovina. Bilo koji kredit se može otplatiti u dobroj vjeri, odnosno - na vrijeme, bez kašnjenja, a u lošoj namjeri - sa kašnjenjem.

Na formiranje portfelja homogenih kredita utiču gore navedeni kriterijumi. Veoma je zgodan za korišćenje: rezerva se obračunava u potpunosti prema sadržaju portfelja, a svaki kredit se ne analizira posebno. Uredbom br. 254-P utvrđuje se iznos odbitka rezervi po izboru: opcija za obične pojedince i dvije opcije za poduzetnike.

Kriterijumi za odabir standarda

Možete izabrati standard za kreiranje rezervisanja za moguće gubitke po kreditima na osnovu kriterijuma. Koji koristi banka za klasifikaciju hipotekarnih kredita. Na primjer, prilikom formiranja portfelja, alocirajte niskorizične kredite u zasebne kredite. Ali to ovisi o politici banke - neki ne izdvajaju. Drugi kriterijum koji se takođe ne koristi uvek je kada se čitava grupa kredita sa malim kašnjenjem, na primer do trideset dana, stavi u jedan portfolio. Neke banke ih svrstavaju u grupu kredita bez kašnjenja.

Najvažnije je da svaka primijenjena procedura za stvaranje rezerve mora biti fiksirana lokalnim propisima. Banka takođe obezbeđuje, na prvi zahtev Banke Rusije, sva izveštavanja o ovim pitanjima, gde treba da se obelodane metode formiranja rezervnog fonda za navodne gubitke po kreditima.

Kako napraviti rezervu za kredite: vrste

Kreditne institucije formiraju rezervu na osnovuKontni plan odobren Uredbom br. 385-P Banke Rusije 2012. godine. Tako, prema ovom planu, banka rezerviše procijenjene gubitke na kreditu podračuna koji je otvoren za isti račun i na koji se uzima u obzir sam kredit.

Istovremeno se vrši analiza po vrsti kredita korištenjem računa iz plana, plus zaduživanje troškovnog računa banke. Čisto tehnički, ispada da se formiranjem rezerve na bilansu stanja smanjuje iznos sumnjivog duga. A razlika se ravnomjerno raspoređuje tokom vremena na finansijski rezultat.

Provizije za očekivane kreditne gubitke banka mora izvršiti i kako bi kreditne gubitke ravnomjerno rasporedila na troškove direktno u procesu procjene rizika. Tako se rizicima nevraćanja kredita može upravljati.

Rizik portfelja

Procjena kreditnog rizika se vrši u kvalitativnom i kvantitativnom smislu, pri čemu se koristi analitički metod procjene, statistički i koeficijent. Upotreba ovih metoda pomaže u smanjenju i izbjegavanju rizika kreditnog portfelja.

Analitička metoda procjenjuje nivo rizika banke. Ovaj rad je regulisan Uredbom br. 254-P Banke Rusije iz 2004. godine, koja se odnosi na formiranje rezervi i predviđa klasifikaciju datih kredita. Kreditni rizik svakog kreditnog portfelja procjenjuje direktno banka prema odobrenim kriterijima.

Kriterijumi za procjenu

Finansijsko stanje zajmoprimca procjenjuje se pristupima kojise koriste u praksi kako u međunarodnom tako iu ruskom bankarskom sistemu. Procjenjuje se sposobnost klijenta da otplati ne samo glavnicu, već i kamatu na ovaj iznos u korist banke, kako je navedeno u ugovoru o kreditu, kao i sve provizije i druga plaćanja, što karakteriše kvalitet servisiranje sopstvenog duga zajmoprimca. Provjerava se da li klijent ima visoko likvidne i kvalitetne kolaterale duga u iznosu koji je dovoljan da nadoknadi glavnicu kredita, kamate navedene u ugovoru, kao i troškove ostvarivanja kolateralnih prava. Urađena je analiza prisutnosti dospjelih plaćanja i njihovog trajanja za glavni dug i za kamatu na ovaj iznos. Broj preregistracija duga tokom trajanja ugovora je određen.