Uzorak objašnjenja poreznoj upravi na zahtjev, detaljna uputstva za sastavljanje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Poreske revizije nisu najprijatniji aspekt koji se javlja u toku poslovanja kompanije. Čak i ako poreski organi ne dolaze u posjetu, oni i dalje pažljivo prate izvještavanje i kretanje prometa kompanije. U tu svrhu su namjenjena poreska potraživanja, koja su mini varijanta provjere na daljinu koju pozivaju brojevima koji su sistemu nerazumljivi.

Zašto je potrebno odgovoriti na zahtjeve?

Porezni zahtjev dolazi preduzeću na različite načine:

• poštom;
• preko elektronskog sistema za upravljanje dokumentima;
• kurirskom službom.

Prema važećem zakonu, kompanija je od 2017. godine dužna odgovoriti na zahtjeve Federalne porezne službe. Ako su ranije inspektori preporučivali da se njihovi zahtjevi ne ignorišu, jer bi takve kompanije mogle izazvati pojačano interesovanje kontrolnih organa, onda će od 2017. izostanak obrazloženja poreskoj upravi na zahtjev u roku određenom za odgovor dovesti do novčane kazne od 5.000 rubalja na početkugreške. Ponovljeni kasni odgovor u roku od godinu dana povećava kazne na 20.000 rubalja. Osim toga, IFTS može blokirati bankovne račune kompanije.

Potrebni atributi objašnjenja

Zbog pooštravanja pravila, među računovođama i advokatima postao je tražen uzorak obrazloženja poreznoj upravi na zahtjev. U stvari, IFTS nema obavezan obrazac za pojašnjenje, ali postoje pravila za odgovor. Njihove tvrdnje o dizajnu objašnjenja uključuju niz obaveznih stavki:

• memorija;
• detalji i kontakti preduzeća;
• prisustvo odlaznog broja i datuma bilješke;
• navesti u tijelu pisma detalje primljenog zahtjeva za brzu identifikaciju;
• dešifriranje pozicije i potpisa osobe koja je stavila potez na slovo.

U kom obliku pisati objašnjenja, odlučuje poreski obveznik. Odgovor uglavnom ovisi o prirodi zahtjeva. U svakom slučaju, moramo imati na umu da nije dobro na zahtjev odgovarati praznim frazama. Poreski obveznik se mora pozvati na konkretne činjenice, brojke i slovo poreskog koda, pružajući dokumentarne dokaze.

Kada su potrebni dokumenti?

Prilikom primanja zahtjeva za podnošenje dokumenata, morate znati da porezni organi imaju pravo zahtijevati materijale samo tokom kontrole na licu mjesta ili ureda. Takvi zahtjevi uključuju:

• kontraprovjere;
• Identifikovana neslaganja u izvještavanju;
• primjena poreskih olakšica od strane firme;
• događajiporeska kontrola.

U drugim slučajevima, organizacija nije obavezna da dostavi dokumente i može direktno naznačiti ovu okolnost u svom odgovoru. Obrazloženje poreskoj upravi po zahtjevu za dostavu dokumenata sastavlja se u zavisnosti od prirode podataka. Ali, u svakom slučaju, kopije traženih materijala moraju biti priložene uz takvu bilješku.

Kako su dizajnirane aplikacije?

Izvođenje dokaza mora biti striktno u skladu sa zakonom. Ako se poreski obveznik poziva na dokumente, onda ih mora navesti u tijelu obrazloženja. Uredno sastavljen komplet kopija materijala priložen je uz pismo. Dokumentacija je kopirana na prazne listove, heftana, numerisana. Na svakoj stranici stoji:

1. Redni broj.
2. Kopija je ispravna.
3. Transkripcija pozicije i potpis ovjerene kopije.
4. Potpis.
5. Pečat organizacije.

U kompletu je priložena kopija punomoći osobe koja je ovjerila dokumentaciju. Ako je pismo potpisao zaposlenik koji nema pravo na to u Federalnoj poreskoj službi, tada morate priložiti kopiju punomoći za obavljanje radnji.

Odgovorite sa protuprovjerom

Kada pišete odgovore na zahtjeve, morate se pridržavati nekih uslova koji se odnose na prirodu zahtjeva. Ukoliko kompanija dobije zahtjev za unakrsnu provjeru, kompanija je dužna da obezbijedi potrebnedokumentaciju. U ovom slučaju, uzorak obrazloženja poreskoj upravi na zahtjev kontrarevizije izgledat će kao lista kopija dostavljenih materijala. Naravno, potrebno je navesti naziv, PIB/KPP firme, period koji se provjerava.

Ne preporučuje se pružanje informacija koje se ne traže, čak i ako ih želite podijeliti. Odgovorno lice mora odgovoriti na pitanja što je moguće sažetije i jasnije, striktno prema tačkama zahtjeva. Mnogo nedoumica obično izaziva želja poreskih organa da saznaju prirodu aktivnosti druge strane, dodatne kontakte, osoblje.

Advokati ne preporučuju davanje takvih informacija, pozivajući se na činjenicu da organizacija nije obavezna da bude svjesna šta se dešava sa drugom stranom. Stoga će se u napomeni za objašnjenje poreznoj upravi na zahtjev pozivati na informacije sadržane u ugovoru sa drugom stranom.

Ako je stigao zahtjev za PDV

Ukoliko ste imali “sreću” da ste dobili tužbu u vezi sa porezom na dodatu vrijednost, najvjerovatnije su pronađene greške i nedosljednosti u dostavljenoj izjavi. Od 2017. godine sva PDV korespondencija se vodi elektronski putem telekomunikacionih kanala. Inspektor neće prihvatiti odgovor na papiru jer je to zakonom zabranjeno. Ukoliko se utvrde greške u prijavi, poreski obveznik je dužan da u rokovima utvrđenim u zahtjevu dostavi ažurirani obračun sa dodatkom knjiga nabavki i prodaje.

Pored toga, on mora učitati skeniranu kopiju objašnjenja. UzorakObjašnjenje poreznoj upravi na zahtjev za PDV mora sadržavati sljedeća obrazloženja:

• uzroci grešaka i nedosljednosti;
• oporeziva razlika na koju utiče pojašnjenje;
• tendencija poreza prema nedostatku ili preplati;
• obećavam ispraviti deklaraciju;
• lista priloženih skeniranih kopija dokumentarnih dokaza, ako ih ima.

Dokumentacija se postavlja u TCS u odvojenim fajlovima u skladu sa vlasništvom i detaljima. Morate imati na umu da metoda elektronske dostave ne izuzima kopije od ovjere u skladu sa svim pravilima.

Mogu li provjeriti porez na dohodak?

Uzorak objašnjenja poreznoj upravi na zahtjev za porez na dohodak također mora odgovarati traženim informacijama. Za razliku od izvještavanja o PDV-u, izvještaji o porezu na dohodak fizičkih lica nisu porezne prijave, tako da IFTS ne može vršiti kancelarijske revizije. Međutim, ona ima pravo provjeriti ispravnost izrade potvrda i obračuna poreza.

Ako je organizacija primila zahtjev za porez na dohodak građana, to znači da su napravljene greške u proračunima prilikom sastavljanja potvrda. Ove greške mogu biti:

• odstupanja između obračunatog, zadržanog, plaćenog poreza;
• pogrešno primijenjen odbitak;
• značajno smanjenje poreza na dohodak fizičkih lica u odnosu na prethodni period.

Odgovarajući na zahtjev fiskalnih organa, potrebno je izvršiti ispravke potvrda i to naznačiti u napomeni. U tom slučaju ćete morati poimenično navesti svakog zaposlenika za kojeg je napravljena greška i upisatiračunovodstvena prilagođavanja.

Kako odgovoriti na druge poreze?

Primjer objašnjenja za poreznu upravu o zahtjevu koji se odnosi na druge poreze je približno sličan odgovoru za PDV. Budući da svi dostavljeni izvještaji podliježu desk provjerama, prije svega je potrebno isključiti mogućnost greške. Ako je poreski obveznik ipak pogrešio, dužan je da u navedenom roku dostavi ažurirane obračune. U odgovoru kompanija spominje kako će novi obračuni uticati na iznos poreza u smislu iznosa.

Uz svoj uzorak objašnjenja za porez, na zahtjev, organizacija prilaže ovjerene kopije dokaza. Dešava se da je poreski upit u vezi neslaganja u prijavljivanju uzrokovan pravnim radnjama preduzeća. Na primjer, takve razlike između prihoda i rashoda prikazanih u PDV-u i poreznim prijavama mogu biti uzrokovane prisustvom neoporezivih iznosa. Mnoge vrste prihoda i rashoda evidentirane u prijavi poreza na dohodak ne podliježu PDV-u.

Razumna odstupanja

Međutim, oni moraju biti uključeni u ostale prihode i rashode za potrebe poreza na dohodak. S tim u vezi, u prijavi nema grešaka, a poreski obveznik u obrazloženju poreskoj upravi na zahtjev, čiji se uzorak lako može pronaći na internet resursima, samo treba navesti ovu okolnost, pozivajući se na član od poreski zakon. U takvim slučajevima nema potrebe za podnošenjem revidiranih izjava.

Često se postavljaju zahtjevi za neslaganje između bilansa uspjeha i prijave poreza na dobit. Ne treba da se plašite ovakvih zahteva. Razlog neslaganja leži u razlici između računovodstvenog i poreskog računovodstva. Uzorak objašnjenja poreznoj upravi na zahtjev u ovom slučaju može biti obrazložena referenca na različite principe izvještavanja i računovodstva.

Sumnjivi gubici

Porez na dohodak izaziva mnoga pitanja od strane IFTS-a, pogotovo ako se umjesto dobiti u deklaraciji nalazi gubitak. Ako je gubitak jednokratne prirode, onda to obično ne privlači pažnju kontrolnih organa. Ali u slučaju stalnih gubitaka, organizacija treba očekivati kvartalne zahtjeve od IFTS-a. Takvi rezultati komercijalne delatnosti deluju sumnjivo poreskim organima, posebno ako kompanija neće pokrenuti stečajni postupak.

Faktori koji utiču na neprofitabilnost preduzeća mogu biti veoma različiti. U većini slučajeva to je zbog visokog udjela neposlovnih troškova koji nisu povezani sa ostvarivanjem dobiti. Na primjer, organizacija ima veliki iznos dospjelih potraživanja i po zakonu je obavezna da stvori rezervu, čiji iznosi spadaju u neoperativne troškove.

Objašnjenje poreznoj upravi o zahtjevu za gubitke treba da sadrži objašnjenja o nastanku razloga za prekoračenje troškovaprihod. Ako su na rezultate uticali makroekonomski faktori, treba napisati da kompanija nije u stanju da promeni ekonomsku situaciju u regionu, kurs, stopu inflacije i sl. Istovremeno, poželjno je obećati optimizaciju troškova u bliskoj budućnosti.

Mora se imati na umu da je kompanija osumnjičena za nezakonite radnje i da ima pravo pozvati visoke zvaničnike na proviziju ako odgovor nije dovoljno obrazložen. Objašnjenja su napisana u slobodnoj formi.