Rok za prenos poreza na dohodak građana sa regresa

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

U 2015. godini izvršene su izmjene Poreskog zakona Ruske Federacije u vezi sa vremenom plaćanja poreza na dohodak građana. Oni su stupili na snagu 1. januara 2016. godine. Koji je rok za prenos poreza na dohodak građana sa plata i drugih prihoda?

Novi rokovi

Prema novim pravilima, period za prenos poreza na dohodak fizičkih lica je ograničen na dan nakon dana isplate prihoda. Ako se obračun vrši u dijelovima, porez treba prenijeti na sličan način. Kada je u pitanju isplata invalidnine i regresa za godišnji odmor, porez po odbitku mora se izvršiti najkasnije poslednjeg dana tekućeg izvještajnog mjeseca. Ako rok za prenos poreza na dohodak građana padne na vikend, uplata se mora izvršiti sljedećeg radnog dana.

Obračun

Rok za prenos poreza u 6-porez na dohodak se računa od trenutka kada je prihod primljen. Ovo je dan:

• priznanica o uplati prijenosom novca na bankovni račun ili u gotovini;
• izdavanje prihoda u obliku robe, usluga;
• kupovina vrijednosnih papira;
• kada je obavljen prijeboj;
• otpis loših dugova iz bilansa stanja;
• zadnji dan u mjesecu za odobravanje avansnog izvještaja o povratku radnikasa službenog puta;
• zadnji dan u mjesecu tokom trajanja kredita.

Agent mora odbiti obračunati iznos od prihoda uplatitelja nakon uplate sredstava.

Datum zadržavanja

Porez na dohodak fizičkih lica od prihoda u gotovini podliježe odbitku u trenutku isplate sredstava zaposlenom. Porez na dohodak dat u naturi ili u obliku materijalne koristi mora se zadržati od svake naknade. Tada se datum plaćanja i zadržavanja mogu razlikovati. Iznos zadržane naknade ne može biti veći od 50% nagrade.

Rokovi plaćanja

Rok za prenos sredstava zavisi od vrste prihoda. Prema opštim pravilima, sredstva moraju biti primljena u budžet najkasnije narednog dana nakon isplate prihoda. Ako je poslodavac isplatio platu za januar 3. februara, tada se datumom prijema sredstava smatra 31. januar, obustavom 3. februara, a rokom za isplatu 4. februara.

Primjer 1

Od 19. januara do 25. januara 2016. zaposlenik je bio na godišnjem odmoru. Regres za godišnji odmor bio je 17. januara u iznosu od 10 hiljada rubalja. Plata zaposlenih - 45 hiljada rubalja. Za januar, u kojem je radio 10 dana, prikupljeno je 30 hiljada rubalja. (45\1510). Nema odbitaka od plate.

Na dan isplate naknade za godišnji odmor treba zadržati porez na dohodak: 100, 13=1,3 hiljade rubalja.

Rok za prenos poreza na dohodak građana sa regresa je 1. februar (pošto je 31. januar slobodan dan).

Porez na dohodak fizičkih lica iz zarade: 300, 13=3,9 hiljada rubalja

Porez na dohodak fizičkih lica obračunati 31. januara, zadržati - prilikom isplate prihoda, transfer - sljedeći dan.

Plaćanje unaprijedporez

Zaposleni može primati regres za godišnji odmor i bolovanje u isto vrijeme za mjesec dana. Koji je rok za plaćanje poreza u ovom slučaju? Mogu li izvršiti uplatu unaprijed?

Rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica sa bolovanja je ograničen na zadnji dan u mjesecu u kojem je izvršena uplata. Iznos poreza možete prenijeti ranije, ali ne kasnije od dogovorenog datuma. Na primjer, godišnji odmor zaposlenika počinje 25. aprila i traje do 15. maja. Regres za godišnji odmor je obračunat u iznosu od 10 hiljada rubalja. Njima je zadržan porez na dohodak - 1,3 hiljade rubalja. Sredstva su prebačena u budžet 16. aprila. Istog dana zaposleniku je dato 8,7 hiljada rubalja. Porez se može platiti na dan izdavanja prihoda. Nije moguće prenijeti sredstva unaprijed u budžet. Porez se plaća po odbitku od prihoda zaposlenog. Zabranjeno je da ga zastupnik plaća o svom trošku (član 226). Preneseni iznos se smatra pogrešno uplaćenim i podliježe povratu. Ne računa se kao predujam poreza. Ukoliko je poslodavac prekršio standardni rok za prenos poreza na dohodak, pozivajući se na prenesenu avansnu uplatu, Federalna poreska služba može naplatiti dodatnu kaznu.

Kazne

Ukoliko je prekršen rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica u 6-porez na dohodak fizičkih lica ili je pogrešno obračunat iznos, onda se poreskom agentu kažnjava novčana kazna od 20% iznosa za prenos. Pored toga, za svaki dan kašnjenja u plaćanju, počevši od narednog dana nakon zakonskog propisa, naplaćuje se i zatezna naknada. Izračunava se kao procenat u iznosu od 1\300 stope Centralne banke Ruske Federacije. Rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica može biti prekršen ne samo zbognedostatak sredstava. Ako organizacija u nalogu za plaćanje nije ispravno navela OKATO, smatrat će se da porez nije uplaćen.

Posebne prilike

Nova pravila, koja određuju period prenosa poreza na dohodak, izazivaju mnogo kontroverznih situacija. Razmotrite ih detaljnije.

Zatvaranje mjeseca

Vrlo često kompanija je isplatila plate 2 puta. Akontacija se prenosi posljednjeg dana u mjesecu. Konačni obračun se vrši 15. dana narednog perioda. U ovom slučaju, organizacija plaća porez nakon prijenosa drugog dijela plate. Poslodavac se poziva na činjenicu da se porez na dohodak fizičkih lica mora zadržati na konačnom obračunu. Ali u ovom slučaju, takvo tumačenje zahtjeva Poreznog zakona Ruske Federacije nije legitimno. Akontacija se prenosi posljednjeg dana izvještajnog perioda. Preduzeće je imalo obavezu da zadrži iznos poreza (član 223 Poreskog zakonika). Kršenje ovog zahtjeva može rezultirati novčanim i kaznama.

Uslovi za prijenos poreza na dohodak fizičkih lica sa godišnjeg odmora

Zaposlenik je otpušten 2015. godine. Plata i neiskorišteni godišnji odmor isplaćeni su tek 2016. godine. Prilikom uplate sredstava agent nije zadržao porez na dohodak građana. U ovom slučaju govorimo o primanju dvije vrste oporezivog prihoda.

Prilikom primanja plate, rok za plaćanje poreza je posljednji dan obračunskog perioda. Ako je radni odnos prestao prije isteka mjeseca, posljednji dan rada smatra se datumom prijema prihoda. Dan uplate ili stvarnog prenosa na račun neiskorišćenog regresa za godišnji odmor smatra se momentom prijemaprihod.

Ako porez na dohodak fizičkih lica nije zadržan od primljenih sredstava, fizička lica su dužna sami platiti porez i podnijeti prijavu Federalnoj poreznoj službi. U tom slučaju, zaposlenik mora podnijeti dvije porezne prijave poreznoj upravi: na platu i na naknadu štete. Rok za prenos poreza na dohodak po otkazu i prijavi je 15. jul naredne godine.

Primjer 2

Kompanija je zaposlenima dala bonuse za mjesec. Porez sa njih prebačen je na kraju mjeseca - na dan isplate plata zaposlenima. Federalna poreska služba može smatrati ove radnje kršenjem rokova za transfer poreza. Argument može biti da je bonus posebna vrsta naknade za rad. Na njega ne važi standardni rok za prenos poreza na dohodak građana sa zarade. Svoje gledište možete braniti samo putem suda, a kao potvrdu možete dati i TC, koji kaže da je bonus podsticaj za kvalitetan i savjestan rad, koji podstiče produktivnost. Ova isplata se smatra dijelom plate. Oporezivanje dohotka vrši se po opštim pravilima.

Gdje prenijeti

Kada smo shvatili koliko dugo porez na dohodak od 6 dohodaka, idemo na pitanje kako i gdje prenijeti sredstva.

Porez na lični dohodak treba platiti na mjestu registracije. Ako organizacija ima odjeljenja, onda se porez plaća u svim ograncima. Iznos naknade koju plaća filijala odbija se od prihoda zaposlenih u toj filijali. To su osobe kojeradne funkcije po ugovorima o radu. Ali odjel može isplaćivati prihode licima registrovanim po ugovorima građanskog prava. Porez na dohodak takvih zaposlenih prenosi se na lokaciji filijale.

Ukoliko je zaposlenik radio u nekoliko odjela mjesec dana, onda se porez na njegov prihod mora prebaciti u budžete na lokaciji svakog odjeljenja, uzimajući u obzir stvarno vrijeme rada. Ako se naknada plaća na lokaciji jedne od poslovnica, nema osnova za naplatu kazne. Porezni zakonik ne predviđa odgovornost za kršenje procedure prenosa sredstava.

Ako je iznos poreza manji od 100 rubalja, onda se rok za prijenos poreza na dohodak fizičkih lica na 6-porez na dohodak pomjera na sljedeći mjesec. Ovaj iznos će se morati platiti zajedno sa obračunima za sljedeći mjesec, ali najkasnije do 31. decembra tekuće godine.

Ako je organizacija zakupac pod zakupom, ona automatski postaje agent. Preduzeće je dužno da zadrži i plati porez na opštoj osnovi. Kao iu prethodnom slučaju, ako organizacija ima podjele, onda filijala sa kojom je sklopljen ugovor o zakupu mora platiti porez na dohodak građana.

Kredit za preplatu

Preveliki iznosi poreza na dohodak fizičkih lica ne mogu se knjižiti na račun zaostalih obaveza po osnovu drugih poreza. Za porez na dohodak građana, organizacija obavlja poslove agenta, nije obveznik. Zaostale obaveze i preplaćene obaveze formira pojedinac. Međutim, preplaćeni porezi se mogu vratiti.

6-NDFL

Za sav prihod isplaćen od 01.01.16agenti podnose 6-prijavu poreza na dohodak. Razmislite kako popuniti izvještaj u nestandardnim situacijama. Plate se često isplaćuju u mjesečnim ratama. Kako to prikazati u izvještaju?

St. 223 Poreskog zakonika utvrđeno je da je datum prijema plate posljednji dan u mjesecu u kojem je obračunata. Recimo da je plata za februar isplaćena 25. Popunite izvještaj:

• p. 100 (period izvještaja) - 28.02.2016.;
• p. 110 (dan uplate) ― 25.02.2016.;
• p. 120 (dan prenosa sredstava u budžet) - 26.02.2016;
• redovi 130 i 140 prikazuju odgovarajuće iznose.

Prilikom ponovnog obračuna poreza za prethodni period, prekomjerno zadržani iznosi podliježu povratu na račun platitelja. Ažuriranje poreza na dohodak 2 lica i naloga za plaćanje treba dostaviti inspekciji.

Referentni broj mora odgovarati originalnom, a datum je trenutni. U potvrdi se polja o obračunatom, zadržanom porezu popunjavaju prema novim podacima. Red "Iznos prekoračenja" ostaje prazan.

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica vrši se prema pravilima propisanim u čl. 231 NK. Ovaj postupak se sprovodi u roku od tri mjeseca od dana prijema zahtjeva. Preplaćeni iznos se može uračunati u teret budućih plaćanja poreza za sve zaposlene čiji se prihod oporezuje.

Procedura je sljedeća. Zaposleni piše prijavu za povraćaj više plaćenog poreza na dohodak građana. Poslodavac ima 10 dana da podnese prijavu Federalnoj poreskoj službi. U tom slučaju sredstva će biti doznačena na račun organizacije. Dugo se čeka odgovor FTS-ane isplati se. Bolje je platiti zaposlenom o njegovom trošku. Kašnjenje u isplati prihoda prijeti novčanom kaznom u iznosu od jedne tristote stope Centralne banke Ruske Federacije po danu kašnjenja.

Uz izvještaj morate dostaviti izvod iz registra poreza na dohodak fizičkih lica, potvrde, obračune sa ispravljenim greškama i isprave za plaćanje. Iznos vraćenog poreza mora biti prikazan u redu 090 izvještaja na obračunskoj osnovi.