Kako sastaviti prethodni izvještaj? Obrazac i pravila

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Izvještaj o troškovima je primarni dokument u računovodstvenom toku rada. Njegova glavna svrha je da potvrdi iznos koji je odgovorna osoba potrošila.

Bilateralni jedinstveni obrazac br. AO-1 - jedinstveni obrazac za svako pravno lice bilo kojeg oblika svojine. Jedini izuzetak su državni službenici koji od 2002. godine koriste poseban obrazac “0504049”.

Izvještaj o troškovima je odgovornost svakog zaposlenika koji dobije sredstva za službeni put ili kupovinu bilo kojeg materijala ili proizvoda (kao što je kancelarijski materijal ili hrana).

Izvještaj o troškovima putnika

Kako pravilno sastaviti predujam ako je zaposlenog poslala organizacija da obavi neki zadatak u drugom gradu?

Poslovno putovanje je putovanje uposlenika radi obavljanja poslova izvan lokacije kompanije. Nikada nije bez troškova, koji podležu naknadi zaposlenom u skladu sa aktuelnimzakonodavstvo.

Putni troškovi uključuju:

• Povratno putovanje, ali samo ako radnik ima karte.
• Iznajmljivanje stanova (potrebni su čekovi ili računi).
• Dodatni troškovi uključeni u dnevnice.
• Telefonski pozivi, pošta, mjenjačnica, provizija i provizija, karta za prtljag i bilo koji drugi događaj bez kojeg se neće postići glavna svrha putovanja.

Svi gore navedeni troškovi moraju biti dokumentovani. Ako govorimo o dnevnicima, onda je njihova veličina obično navedena u nalogu ili u poziciji na službenom putu koju izdaje svako preduzeće. Iznos se može razlikovati ovisno o tome gdje je zaposlenik otišao: unutar regije, u drugi subjekt Ruske Federacije ili u inostranstvo.

Zakonodavstvo ne utvrđuje maksimalnu dnevnicu, ali ako njihova vrijednost u zemlji prelazi 700 rubalja, a izvan nje - 2500 rubalja, tada bi trebali biti obveznici poreza na dohodak. Problemi oko pravilnog sastavljanja unaprijed izvještaja nakon povratka sa službenog puta ne bi se trebali pojaviti. Rok za dostavu dokumenta - ne više od tri dana od dana dolaska. Ako obračunski iznos nije potrošen u cijelosti, razlika se mora vratiti blagajniku putem dolaznog naloga za gotovinu, a ako je, naprotiv, došlo do prekoračenja, onda se radniku za sve nadoknađuje odlaznom gotovinom. naruči.

Koje su posljedice netačnog izvještaja unaprijed?

Ispravno sastaviti prethodni izvještaj ozaposleni mora otputovati na službeni put u roku od tri dana, inače nadzorni organ može ovaj iznos smatrati prihodom, na koji se mora obračunati porez na dohodak i premije osiguranja.

Uzgred, usvajanje nove verzije Zakona br. 290-FZ od 03. jula 2016. uvodi neka prilagođavanja, na primjer, ozbiljnu kaznu za pružanje nepropisne provjere. Planirano je i da se za plaćanje putnih troškova počne koristiti posebne bankovne kartice koje su usklađene sa međunarodnim standardom Visa i MasterCard.

Opšta pravila

Kako sastaviti prethodni izvještaj? Vi samo trebate slijediti svaku od sljedećih tačaka:

1. Izvještaj se mora sastaviti najkasnije tri radna dana od trenutka:

• istekao je rok koji su zaposleni naveli u zahtjevu za izdavanje sredstava;
• zaposleni je otišao na posao ako je istekom perioda za koji je novac izdat pao na odmor ili bolest;
• zaposlenik se vratio sa službenog puta.

2. Za sastavljanje izvještaja koristite jedinstveni obrazac br. AO-1 ili obrazac koji je usvojilo preduzeće.

3. Zaposleni, zajedno sa računovođom koji zna kako pravilno sastavljati avansne izvještaje (primjer je jasno dostupan u korištenom programu), mora popuniti dokument.

4. Menadžer je odgovoran za odobravanje izvještajnog papira.

5. Uz svaki avansni dokument moraju biti priloženi čekovi, fakture,karte i drugi papiri koji potvrđuju da je osoba zaista potrošila obračunska sredstva.

Popunjavanje narudžbe

Kako sastaviti predujam?

Prvi ili prednji dio mora popuniti računovođa. Nemoguće je bez navođenja detalja dokumenta (broj i datum), podataka o preduzeću i odgovornim licima, iznosa izdatog avansa, zbirnih podataka: utrošenih sredstava i računovodstvenih računa na osnovu kojih se može prosuditi kretanje i otpis. Osim toga, ovdje treba navesti prekomjernu potrošnju ili vraćen neiskorišteni avans.

Drugi dio je potvrda o prijemu u kojoj se navodi da je avansni izvještaj prihvaćen na verifikaciju. Nakon popunjavanja, računovođa ga mora odsjeći i dati odgovornom zaposleniku.

Treći dio (pozadinska strana obrasca AO-1) mora se popuniti zbirno. Zadatak odgovornog radnika je da prikaže detalje i priloži svaki ispravno izvršeni račun za avans. Računovođa će morati popuniti iznos i račun, koji će odražavati potrošen novac.

Dokument moraju potpisati zaposleni, računovođa i glavni računovođa. Tek nakon toga može biti odobren od strane šefa.

Razumna prekomjerna potrošnja

Kako prijaviti prekomjernu potrošnju na izvještaj o troškovima? Prvo morate provjeriti da li je opravdano:

• potrošnja je većadodijeljeno je bilo potrebno da izvrši zadatak u ime vlasti;
• zaposleni ima prateće papire.

Ako barem jedan uslov nije ispunjen, tada se iznos novca ne vraća.

Procedura za kompenzaciju prekomjerne potrošnje na blagajni

U slučaju prekomjernog trošenja, računovođa se suočava sa pitanjem: kako pravilno sastaviti izvještaj o troškovima. Uzorak bankovnog naloga obrasca br. KO-2 lako se može pronaći na ogromnim prostranstvima Interneta. Detalji ovog dokumenta moraju biti naznačeni u izvještaju - red "Prekoračivanje izdato gotovinskim nalogom".

Rok za naknadu prekomjerno utrošenih sredstava od strane zaposlenog nije utvrđen zakonom. Stoga, ako računovođa nije odmah naznačio informaciju o nalogu za izdavanje u avansnom izvještaju, to neće povlačiti nikakve kazne.

Uslovi za kompenzaciju za prekomjernu potrošnju na platnoj kartici

Trenutno, skoro sve organizacije prenose plate zaposlenima na bankovnu karticu. Da li je moguće na isti način vratiti zaposleniku prekoračeno potrošenu sumu prema izvještaju o troškovima?

Zakonodavstvo nema jasan odgovor. Sam dokument predlaže samo jedan oblik nadoknade prekomjerno potrošenog obračunskog iznosa - gotovinu.

Centralna banka Rusije dijeli isto mišljenje 2006. godine u svom pismu br. 36-3/2408. Istovremeno, njegovo pismo, ali od 24. decembra 2008. godine broj 14-27 / 513, sadrži informacije o pitanju: da li je moguće koristiti bankovnu karticu za plaćanjeiznos odgovornosti nije u nadležnosti Centralne banke. To mrežno preduzeće bi u ovom slučaju trebalo samostalno da se bavi svojim problemima. A kako kontrolna agencija ne bi imala nepotrebnih pitanja, preporučljivo je koristiti blagajnu.

Kako nadoknaditi lični novac zaposlenog?

Zaposleni u organizaciji može sam otići u kupovinu potrebne robe (radove, usluge) o svom trošku. U ovom slučaju nije potrebno popunjavati prethodni izvještaj. Kako urediti gore navedene korake?

Zahtjev i dokumenti koji potvrđuju kupovinu (gotovinski računi, fakture, obrasci strogih izvještaja, putne isprave, itd.) biće sasvim dovoljni.

Izdavanje unaprijed izvještaja u 1S

Svaki računovođa bi trebao biti upoznat sa takvim dokumentom kao što je izvještaj o troškovima. Kako urediti u 1C? Lokacija dokumenta u programu je odjeljak "Banka i blagajna".

U kreiranom prozoru prvo morate navesti podatke o organizaciji i odgovornim osobama. Dugme "Dodaj" će učiniti dostupnom tabelu u kojoj trebate prikazati sve informacije o izdatim sredstvima.

Postoje tri vrste avansa:

• Dokumenti za novac. Ovo uzima u obzir avionske i željezničke karte, vaučere, poštanske marke, itd.
• Gotovina. Osnovna svrha dokumenta je otpis gotovine.
• Račun za poravnanje. Dokument je neophodan kako bi se uzeo u obzir otpis negotovinskog iznosa iz obračunaračuni kompanije.

Da biste generirali informacije o podizanju gotovine, morate započeti kreiranjem novog odlaznog naloga za gotovinu. Nakon popunjavanja, dokument treba odštampati i predati odgovornom licu, da popuni red o prijemu sredstava i potpiše. Tek tada možete sačuvati i objaviti dokument.

U tabelarnom dijelu računa treba navesti podatke o robi i materijalu koje je kupilo odgovorno lice. Ukoliko je kupovina robe bila praćena izdavanjem računa, tada je potrebno staviti SF zastavicu, odabrati Dobavljača i popuniti njegove podatke.

Odjeljak "Povratna ambalaža" zahtijeva popunjavanje informacija o ambalaži koju Dobavljač čeka nazad.

Odjeljak "Plaćanje" bilježi iznose plaćene dobavljaču za prethodno kupljenu robu. Akontacija se ogleda u knjiženju D 60.02 K 71.01.

Kartica “Ostalo” je dizajnirana da obračunava druge troškove odgovorne osobe (službeno putovanje, putovanja, troškovi goriva, itd.).