Može li IP raditi sa PDV-om? Porezi u Rusiji

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Mnogi novoregistrovani preduzetnici imaju pitanje: "Može li IP raditi sa PDV-om?". Postoje mnoge nijanse primjene ovog poreza, uključujući i individualne poduzetnike. Ako pokušate kratko da odgovorite na pitanje, onda svakako treba da kažete: "Da! Mogu." Ali u kojim slučajevima - vrijedi razmotriti detaljnije.

SP na OSNO

Prema zakonu obveznici PDV-a su individualni preduzetnici, kao i organizacije u slučaju kada primjenjuju OSNO.

Pojedinačni preduzetnici su obveznici poreza na radnje koje obavljaju radi ostvarivanja dobiti, odnosno kao rezultat komercijalne djelatnosti. Kao i preduzeća, individualni preduzetnik, obveznik PDV-a, mora da se registruje kod poreske uprave iu ovom trenutku ima pravo da odabere USNO kao sistem oporezivanja podnošenjem odgovarajuće prijave. Ako takva izjavasamozaposleni ne prijavi na vrijeme, automatski postaje obveznik poreza i ostaje na OSNOVNOM.

SP na UTII

Preduzetnik također može izbjeći plaćanje ako postane platilac UTII i UAT-a, ali samo u obimu radnog odnosa koji je osnov za primjenu UTII-a. Ako pojedinačni poduzetnik Ruske Federacije obavlja nekoliko vrsta djelatnosti, morat će voditi odvojeno računovodstvo za svaku i može se pokazati kao obveznik PDV-a za neke.

Izuzetak

U isto vrijeme, čak i oni individualni poduzetnici koji plaćaju UTII u slučaju uvoza proizvoda i robnih grupa na teritoriju Ruske Federacije iz inostranstva dužni su platiti porez na takvu robu.

USN za IP

Ako je individualni preduzetnik na STS-u, ali za 3 kalendarska mjeseca njegova dobit premašuje 2 miliona rubalja, on automatski gubi mogućnost korištenja STS-a i postaje obveznik poreza na dodatu vrijednost.

Tako će individualni preduzetnik moći da koristi oslobođenje od potrebe plaćanja, imajući neznatne promete. Čim njen prihod pređe zakonski limit od dva miliona, IP se automatski prenosi na OSNO i postaje obveznik PDV-a.

Takva pravila predviđa pojednostavljeni poreski sistem za individualne preduzetnike i organizacije. Mogućnost primjene poreskog oslobođenja moći će da vrati tek u narednoj kalendarskoj godini, ako pošalje odgovarajuću prijavu inspekciji i priloži papire koji mogu potvrditi da ima mogućnostprimjena USNO. Ovi dokumenti su:

• prodajna knjiga;
• kopija knjige prihoda i rashoda;
• kopija dnevnika faktura.

Ukoliko, prema ovim dokumentima, prihod za bilo koja tri kumulativna mjeseca izvještajnog perioda nije premašio dva miliona rubalja, pitanje da li individualni poduzetnici mogu raditi sa PDV-om bit će odlučeno negativno. Samostalni preduzetnik ponovo dobija mogućnost korišćenja pojednostavljenog sistema oporezivanja u narednih 12 meseci i samim tim prestaje da bude obveznik PDV-a. Prijavu i potrebne papire potrebno je dostaviti inspekciji najkasnije do 20. oktobra ove godine kako bi se STS-u omogućila za narednu godinu.

Prodaja akciznih proizvoda

Prilikom trgovanja akciznim proizvodima, individualni preduzetnik plaća porez na dodatu vrijednost Ruske Federacije, bez obzira u kom se poreskom režimu nalazi. U sledećim poreskim zakonima, takvi proizvodi za individualne preduzetnike su:

• duvanski proizvodi;
• automobili i motocikli sa motorima preko 150 KS. p.;
• benzin, dizel. gorivo, motorna ulja;
• avijacijski kerozin, prirodni gas.

Uprkos činjenici da je i alkohol uvršten na listu akciznih proizvoda, nema smisla ga spominjati kada se govori o individualnim preduzetnicima, jer je od 2014. godine zabranjeno da samostalni preduzetnici prodaju alkohol, bez obzira na šta vrstu oporezivanja na kojoj su. Ova norma je sadržana u zakonu.

Porez na dodatu vrijednost, koncesije

Zakon predviđa niz opcijapreduzeća koja ne podliježu PDV-u. U skladu s tim, ako individualni poduzetnik obavlja bilo koju od ovih djelatnosti, ne mora platiti porez. Oslobođenja od PDV-a dijele se na obavezna, koja se ne mogu primjenjivati. U slučaju ovakvih aktivnosti, negativno će se riješiti pitanje da li individualni poduzetnici mogu raditi sa PDV-om. Ali postoje i takozvane poreske preferencije, odnosno dobrovoljne beneficije, za koje poreski obveznik može odlučiti da li će ih primeniti ili ne.

Obavezne beneficije

Sljedeće poslovne opcije podliježu obaveznoj neprimjeni PDV-a:

• Privremeno korištenje zgrada stranim zemljama ili njihovim stanovnicima.
• Trgovina, proizvodnja vitalnih medicinskih proizvoda, komponenti, prema listi odobrenoj zakonom.
• Pružanje usluga za medicinsku dijagnostiku, prevenciju, liječenje i rehabilitaciju, ova lista ne uključuje veterinarske i kozmetološke ambulante.
• Pružanje usluga njege za one kojima je potrebna njega, trudnice, invalide, starije osobe i djecu.
• Prevoz putnika gradskim, prigradskim i međugradskim drumskim, železničkim, rečnim i pomorskim prevozom, osim taksija i taksija na fiksnim rutama.
• Pružanje usluga i izvođenje radova koje pružaju pogrebne agencije.

PDV preferencije

Dobrovoljne beneficije može ili ne mora koristiti SP prema vlastitom nahođenju. Nije uvijek preporučljivo koristiti mogućnost neprimjene PDV-a zapreduzetnik, neki porezi u Rusiji daju svoje pluseve.

Često veliki izvođači koji podliježu OSNO ne sklapaju ugovore sa preduzećima i poduzetnicima oslobođenim plaćanja PDV-a. Jer će im takva saradnja uskratiti mogućnost da ostvare pravo na primjenu odbitka za kupljene proizvode. Ponekad, kako bi privukao profitabilne druge ugovorne strane, poduzetnik namjerno odbija da oslobodi PDV. U sljedećim oblastima poslovanja može doći do takve situacije. Preferencije za PDV primjenjuju se na:

• Proizvodnja i promet proizvoda u vjerske svrhe. To su, na primjer, vjerska literatura, vjerski predmeti.
• Pružanje usluga i proizvodnja robe koju proizvodi i prodaje individualni preduzetnik sa invaliditetom, ili u situacijama kada broj zaposlenih invalida koji rade kod preduzetnika u zbiru prelazi 80 procenata.
• Proizvodnja i trgovina rukotvorinama koje se nalaze na posebnim listama lokalnih vlasti.
• Osiguranja raznih vrsta.
• Advokatske kancelarije.
• Prodaja ulaznica za filmske projekcije, koncerte, masovne zabavne događaje.
• Rad developera, prodaja stambenih prostorija ili udjela u njima.

stope PDV-a

Ukoliko se individualni preduzetnik pokaže da je obveznik PDV-a, moraće da uplati porez u budžet po jednoj od tri odobrene stope. U Rusiji postoje porezi koji imaju nekoliko opcija za stope, PDV je jedna od njih. U većini slučajeva stopa PDV-a iznosi 18%. Radi u svemusituacije, osim ako zakonom nije drugačije određeno.

Oklada 0 %

0% se primjenjuje kada se proizvodi izvoze van zemlje u režimu izvoza, kao iu vezi sa nizom aktivnosti:

• transport nafte i gasa van granica Ruske Federacije kroz cjevovode;
• prevoz putnika prigradskim ili vazdušnim prevozom, kada se jedno od odredišta nalazi u Republici Krim;
• usluge carinskog transporta;
• proizvodi koje na teritoriju Ruske Federacije uvoze predstavništva stranih država, propisno akreditovana u Rusiji, pod uslovom da se koriste u interesu diplomatskih misija i porodica diplomata za lične potrebe..

Oklada 10%

Stopa od 10% primjenjuje se na iscrpnu listu proizvoda koji uključuju:

• osnovni prehrambeni artikli;
• proizvodi za djecu;
• sve štampane periodične publikacije, osim onih koje sadrže erotski ili promotivni aspekt;
• farmaceutski i medicinski proizvodi, osim onih vitalnih, potpuno oslobođeni PDV-a;
• priplodna goveda.

Svi ostali proizvodi i usluge koji nisu uključeni u gore navedene grupe podliježu PDV-u po stopi od 18%.

Prednosti i nedostaci primjene PDV-a

Za individualne preduzetnike korišćenje PDV-a nosi mnogo više minusa nego plusa. Među njima je vrijedno istaknuti tako značajne negativnetrenuci poput:

- Razlika u metodama priznavanja prihoda i rashoda za porez na dohodak i PDV. Ako organizacije pri plaćanju poreza na dohodak mogu da izaberu način priznavanja prihoda i rashoda i na taj način približe obračun dva poreza, IP nema takvu mogućnost. Poresko zakonodavstvo jasno propisuje da se prihodi i rashodi u svrhu oporezivanja poreza na dohodak fizičkih lica moraju prijaviti za plaćanje, a za potrebe PDV-a - za otpremu. Naime, doći će do takve situacije kada će u različitim računovodstvenim registrima pojedinačni preduzetnici na kraju izvještajnog kvartala imati različite podatke. Ovo uvelike zbunjuje i komplikuje rad računovodstva.

- Obavezno elektronsko prijavljivanje PDV-a, uvedeno od 2014. godine za preduzeća svih oblika svojine, takođe će otežati rad računovodstvene službe i samog IP. Ako porezne prijave za USNO i druge posebne režimi se i dalje mogu podnijeti na papiru, tada primjena PDV-a automatski povlači dodatne troškove novca i vremena. Za prijenos podataka putem telekomunikacionih kanala biće potrebno zaključiti ugovor sa posebnom operatera, pripremiti digitalni potpis preduzetnika, instalirati dodatni softver, obezbediti dostupnost interneta na radnom mestu računovođe ili preduzetnika, što će, najverovatnije, zahtevati dogovor sa pružaocem komunikacionih usluga i dodatne troškove..

- Složenost i glomaznost poreske prijave također ne olakšavaju posao. Prijavu PDV-a potrebno je podnositi tromjesečno, u istom roku i platiti porez. Osim toga, inspekcija je pomnijaprati izvještavanje preduzeća i individualnih preduzetnika koji plaćaju PDV. To je zbog velikog broja prekršaja u oblasti oporezivanja PDV-om.

PDV pogodnosti

Prednosti korištenja PDV-a od strane individualnog poduzetnika uključuju možda voljniju saradnju velikih kupaca i PDV obveznika zbog mogućnosti primjene odbitaka. Ovo posebno važi za vladine ugovore, velike ugovore u strateškim oblastima privrede.

Ukoliko individualni preduzetnik planira učestvovati u takvim aktivnostima, iznos ugovora može pokriti sve gore navedene nedostatke. Osim toga, činjenica primjene PDV-a omogućava preduzetniku da uzme u obzir ulazni PDV kao poreski odbitak, u interakciji sa PDV obveznicima ne samo na transakcijama prodaje, već i na transakcijama kupovine.

Prijava poreza na PDV

PDV prijava za individualne preduzetnike postoji u nekoliko verzija. Ovo je:

• PDV prijava za IP na OSNO.
• Deklaracija za individualne preduzetnike za PDV na specijal. poreski režimi.
• PDV prijava za indirektne poreze.

U prvoj situaciji podnosi se standardna prijava PDV-a. Od 2014. godine mora se dostaviti samo u elektronskom obliku. U slučaju otkrivanja grešaka nakon podnošenja deklaracije, pojašnjenje inspektorima treba poslati odmah kada se ove greške otkriju. Prijava se podnosi tromjesečno do 20. pod uslovom da iznos prihoda bez PDV-a za posljednji kvartal nije bio veći od milion. U drugim opcijama, deklaracija se šalje poreznojorgulje mjesečno također do 20.

PDV prijava dok ste na akciji režima oporezivanja dostavlja se poreskim organima u opciji prodaje akciznih proizvoda ili u opciji obavljanja više vrsta djelatnosti. Jedan od njih podliježe posebnim modu, dok drugi(e) ne. Takva izjava se dostavlja i elektronskim putem do 20.

Deklaracija o indirektnim porezima podnosi se prilikom prodaje proizvoda u zoni carinske unije. Odnosno, prilikom izvoza proizvoda na teritoriju Bjelorusije. Takva deklaracija se dostavlja inspekciji nakon uvoza proizvoda, uz zahtjev za uvoz. U opciji kada individualni preduzetnik radi sa organizacijama u Bjelorusiji, pitanje može li individualni poduzetnik raditi s PDV-om rješava se nedvosmisleno pozitivno. Deklaracija se podnosi prije 20. dana od dana knjiženja proizvoda. Ova vrsta deklaracije se ne može mijenjati. U slučaju otkrivanja grešaka i nedostataka, podnosi se još jedan zahtjev za uvoz.