PDV u Njemačkoj. Koji su porezi u Njemačkoj? Povrat PDV-a

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2024-01-02 13:51

Njemačka je najbogatija zemlja u Evropskoj uniji. Svake godine privlači veliki broj investitora. Jedan od glavnih razloga za investicionu atraktivnost Njemačke je njen poreski sistem. Uzimajući u obzir koji se porezi u Njemačkoj moraju platiti, kao i sve njihove karakteristike, investitori iz cijelog svijeta svoje poslovne aktivnosti razvijaju na teritoriji SR Njemačke. Postoje tri vrste poreza koji su dostupni u Njemačkoj:

• porezi na dohodak;
• porezi nisu transakcije;
• porez na imovinu.

Porezi na transakcije

Ova kategorija njemačkih poreza zaslužuje veliku pažnju. Postoje dvije vrste poreza na transakcije. Prva vrsta je porez na dodatu vrijednost, a druga je porez na imovinu.

PDV u Njemačkoj nije ni nizak ni visok. Na teritoriji Evrope postoje one zemlje u kojima je porez na dodatu vrednost niži nego u Nemačkoj, i one u kojima je njegova stopa veća od nemačke.

Porezne stope za kupovinu nekretnine su različite. Njihova prosječna veličina je između četiri i pet posto u prosjeku, ovisno o teritoriji. Berlin ima najveću poresku stopu– u iznosu od šest posto.

Porez na dodatu vrijednost

PDV u Njemačkoj, kao iu većini zemalja Evropske unije, uključuje tri stope:

1. Smanjeno.
2. Zero.
3. Basic.

Osnovna stopa je 19 posto, dok je snižena stopa 7 posto.

Izvozni porez na dodatu vrijednost se obračunava po nultoj stopi. U slučajevima kada prodavac u tovarnom listu i fakturi navede vrednost robe, uzimajući u obzir porez na dodatu vrednost, kupac može vratiti PDV po povratku u svoju zemlju. Ljekari koji rade u Saveznoj Republici Njemačkoj i zastupnici osiguranja također su oslobođeni plaćanja poreza na dodatu vrijednost.

Smanjena stopa PDV-a u Njemačkoj primjenjuje se na osnovne proizvode, hranu (osim pića) koja se uvozi na carinsko područje Njemačke. Pored toga, hoteli i ugostiteljski objekti plaćaju porez na dodatu vrijednost u iznosu od sedam posto ukupne cijene robe. U svim ostalim slučajevima primjenjuje se osnovna stopa poreza na dodatu vrijednost. PDV u Njemačkoj na nekretnine se također naplaćuje po stopi od devetnaest posto.

Proces plaćanja indirektnih poreza, koji je porez na dodatu vrijednost, i njihov iznos u Njemačkoj, kao iu drugim zemljama Evropske unije, uređeni su pravilima EU usvojenim u Direktivi 112 iz 2006. godine.godina.

Porezi na dohodak

U Njemačkoj postoji ograničena i neograničena obaveza plaćanja poreza na dohodak. U prvu kategoriju spadaju prihodi iz izvora u Njemačkoj, a u drugu - prihodi ostvareni u svijetu. Poreski obveznici sa ograničenom odgovornošću su nemački rezidenti koji su neprofitne organizacije, institucije u državnom vlasništvu, kao i strana preduzeća bez stalne poslovne jedinice na teritoriji Savezne Republike Nemačke.

Od 2008. godine porezna stopa je značajno smanjena - sa 25 na 15 posto. Sada je efektivna stopa približno 30 posto, pošto je poreski obveznik primoran da plaća dodatnih pet i po posto doprinosa u državni budžet, kao i opštinske takse, koje se u različitim državama kreću od četrnaest do sedamnaest posto.

Kako se plaća porez na dodatu vrijednost u Saveznoj Republici Njemačkoj

Ova vrsta indirektnog poreza se mora plaćati mjesečno. Prodavac mora uplatiti potreban iznos novca u budžet istog dana kada je kupcu poslao račun.

Kada je preduzeće upisano u registar, ono mora u roku od dvije godine poslati preliminarne izjave o visini poreza na dodatu vrijednost poreznim vlastima zemlje. Država ima pravo da produži rok za podnošenje prijava za trideset dana. Preduzeće je takođe dužno dostaviti sve podatke o plaćanju poreza na dodatu vrijednostna kraju svake godine.

Porez na dodatu vrijednost na uvoz

Postoje kompanije koje legalno ne mogu platiti PDV u Njemačkoj. Visina PDV-a u Njemačkoj na uvoz zavisi od primijenjene stope. Nakon što uvezena roba pređe njemačku granicu, ne može se vratiti. Kupac može preuzeti robu tek nakon što uplati sva potrebna carina:

• porez na dodatu vrijednost;
• carina;
• akciza (ako je potrebno).

Obračun uvoznog PDV-a

Iznos PDV-a u Njemačkoj pri uvozu zavisi od carinske vrijednosti robe, kao i svih dažbina i akciza koje se plaćaju na granici. PDV možete izračunati koristeći sljedeću formulu:

R_PDV=(TC + P + A) / 100C_{PDV, gdje je}

• R_{PDV – porez na dodatu vrijednost;}
• TS – carinska vrijednost robe;
• P - iznos carine;
• A – iznos akcize;
• S_{PDV – stopa poreza na dodatu vrijednost.}

Primjer obračuna poreza na dodatu vrijednost na uvoz

Cijena jedne jedinice proizvodnje je 100 eura. Uvezeno je ukupno 50 hiljada jedinica. Carina iznosi 0,15% od ukupne vrijednosti svih proizvoda. Proizvod ne podliježe akcizi.

U zavisnosti od toga koja stopa se primjenjuje, iznos PDV-a se može izračunati na dva načina.

Po osnovnoj stopi, PDV u Njemačkoj iznosi 951.425 eura:

R_{PDV=(10050.000 + 10050.0000.0015) 0, 19=951.425 eura.}

Ako se na robu primjenjuje snižena stopa, iznos poreza na dodatu vrijednost će biti 350.525 eura:

R_{PDV=(10050.000 + 10050.0000.0015)0.07=350.525 eura.}

Porez na dodatu vrijednost za izvoz

Porez na dodatu vrijednost pri izvozu robe iz zemlje u 99% slučajeva se vrši primjenom nulte procentualne stope poreza. Međutim, postoje slučajevi kada je kupac dužan da plati porez. Na primjer, kada kupujete robu putem online aukcije.

Moguće je pregovarati sa prodavcem da se roba proda jeftinije - bez PDV-a. Ali to će morati da se uradi zaobilazeći aukciju. U ovoj situaciji, kupac preuzima sve rizike transakcije.

Njemački PDV na izvoz se obračunava koristeći istu formulu kao PDV na uvoz.

povrat PDV-a

Nerezident Njemačke ima pravo na povrat novca utrošenog za plaćanje poreza na dodatu vrijednost. Prodavac je odgovoran za povraćaj novca. Kako bi smanjili broj problema, prodavci u Njemačkoj su prestali da dodaju porez na dodatu vrijednost na ukupnu cijenu robe koju prodaju. Dakle, kupac ne mora vratiti novac. On samo plaća manje. Ali postoji jedan izuzetak - kupovina vozila u Njemačkoj.

Ako postoji potreba za povratom poreza, to je neophodnozapamtite da to može učiniti nerezident Evropske unije ili državljanin EU ako ima interni PDV broj.

Osim toga, treba spomenuti ograničenja na bescarinski iznos novca koji se može primiti kao povrat poreza na dodatu vrijednost. Ako morate vratiti mnogo novca, onda kupac mora platiti carinu.

Porez na dohodak

Ovu vrstu poreza plaćaju i rezidenti i nerezidenti Njemačke. Svi oni plaćaju, pored samog poreza, doprinos od 5,5 posto od njegovog iznosa.

Rezidenti Njemačke smatraju se pojedincima koji imaju nekretninu na teritoriji države ili žive u zemlji šest mjeseci ili duže.

Oklada može biti:

• 0%;
• 14%;
• 23, 97%;
• 42%;
• 45%.

Ali iznos poreza se može razlikovati u zavisnosti od subjekta na koji se primjenjuje (samac ili bračni par).

Ukoliko porez plaća jedno lice, tada su granični iznosi 13 hiljada 469 eura, 52 hiljade 881 eura i 250 hiljada 730 eura za poreske stope od 14 posto, 23,97 posto i 42 posto. Ako prihod prelazi granicu od 250 hiljada 730 eura, onda se primjenjuje stopa od 45 posto. Prihodi do 8 hiljada 354 eura se ne oporezuju. Za bračne parove, granični iznosi su duplo veći.

Porez na izvoru

Efektivna stopa dividende za rezidente je26,36 posto, ali imajte na umu da je stopa 25 posto, a još 5,5 posto je doprinos solidarnosti.

Stopa od 26,38 posto primjenjuje se direktno na nerezidente Njemačke. Može se takođe predvideti nulta poreska stopa. Osim toga, nerezidentima se vraća 40 posto poreza koji su platili.

Autorske naknade nerezidenata oporezuju se po stopi od 15,83 posto. Autorske naknade za stanovnike Savezne Republike Njemačke su oslobođene poreza.