Obračun PDV-a u računovodstvu

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Obračun PDV-a u računovodstvu ima svoje karakteristike. Ovo posljednje mogu posebno pažljivo provjeriti zaposlenici Federalne porezne službe prilikom provjere aktivnosti pravnih lica. Stoga je potrebno pravilno obračunavanje PDV-a u organizaciji.

Obračun poreza

Obračun takvog poreza u računovodstvu se vrši na više računa. Glavni su 19 i 68. U potonjem se takva uplata evidentira na istoimenom podračunu.

• Primanje određenih vrijednih stvari od strane preduzeća se odražava u knjiženju (debitno-kredit): 19 - 60 (76).
• Iznos PDV-a evidentiran na zaduženju računa 19, iskazan u fakturi, tereti račun 68.02: 68.02 - 19.
• Ako organizacija prodaje proizvode i izdaje fakture sa porezom u pitanju, tada se u računovodstvu koristi sljedeći unos: 90,3 - 68.



• Nakon kraja izvještajnog perioda na podračunu "PDV" 68 računa (68.02) prikazujemo stanje koje odražava dug pravnog lica za ovaj porez.
• Nakon prijenosa ove uplate u budžet, vršimo knjiženje: 68.02 - 51.
• Ukoliko je rok za plaćanje poreza prošao, organizaciji se naplaćuje kaznena naknada, što se odražava u knjiženju: 99 (c / račun"Akumulirani penali") - 68,02 (koristimo analitiku o naplaćenim kaznama).
• Plaćanje kazne je praćeno objavom: 68.02 (ista analitika) - 51.

Obračun PDV-a za organizaciju - poreski agent za ovaj porez

Organizacija može biti poreski agent za takav porez ako je kupila proizvode od kompanije koja nije rezident Ruske Federacije i nije registrovana u našoj zemlji, kao i ako iznajmljuje imovinu koja pripada državne ili opštinske strukture.

U ovom slučaju, iznos plaćanja se izračunava množenjem cijene proizvoda i 18 (10), a zatim dijeljenjem sa 118 (110). Brojevi u zagradama ili izvan zagrada primjenjuju se ovisno o poreznoj stopi koja se primjenjuje na određeni proizvod.

Obračun PDV-a u računovodstvu kada organizacija djeluje kao poreski agent za ovaj porez vrši se prema sljedećim unosima:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - iznos prihvaćen za obračun proizvoda bez PDV-a;
• 19 - 60 - obračunati porez;
• 60 - 68,02 - zadržano od strane organizacije;
• 68.02 - 51 - transfer poreza u budžet.

Organizacija prihvata otplatu koja se može odbiti kao agent po odbitku ako su ispunjeni sljedeći uslovi:

• postoji potvrda o prihvatanju potpisana od strane;
• uplata od dobavljača je naplaćena i prebačena u budžet;
• sam sam izdao fakturu.

USN i PDV

Kao što znate, pravna lica i individualni preduzetnici,primjenjujući pojednostavljeni poreski sistem u svojim djelatnostima oslobođeni su plaćanja i obračuna PDV-a.

Međutim, postoje neki izuzeci od ovog pravila.

Sličan porez po pojednostavljenom poreskom sistemu plaća se u sljedećim slučajevima:

• Ako se proizvodi uvoze na teritoriju naše države.
• Ako se djelatnost obavlja prema ugovorima o koncesiji, ugovorima o povjerenju ili jednostavnom partnerstvu kada je privredni subjekt priznat kao porezni agent. Obračun PDV-a po pojednostavljenom poreskom sistemu vrši se istim transakcijama koje su ranije prikazane. Zadržani iznos takvog poreza nije uključen u odbitak, budući da ovaj privredni subjekt nije obveznik predmetnog poreza.
• Ako je, na zahtjev kupaca, organizacija koja se nalazi na pojednostavljenom poreskom sistemu izradila fakture sa dodijeljenim PDV-om. Istovremeno, prihod se klasifikuje kao prihod, dok se porez ne može pripisati rashodima.

Ukoliko privredni subjekt koji se nalazi na pojednostavljenom poreskom sistemu djeluje kao posrednik, koji djeluje u svoje ime, tada se predmetni porez raspoređuje na fakturama, a iznos za koji se ne prenosi u budžet.

Poresko računovodstvo

Ukoliko je organizacija ili individualni preduzetnik platilac dotične uplate, tada se primenjuje i računovodstveno i poresko računovodstvo za PDV. To se dešava na osnovu poglavlja 21 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Pri implementaciji potonjeg potrebno je voditi računa o predmetu i osnovici oporezivanja, sastavnim dijelovima porezne obaveze. Prvi u razmatranom PDV računovodstvu su poslovi koje privredni subjekt obavlja radi prodajeproizvodi. Poreska osnovica je novčana vrijednost ovog objekta.

Računovodstvo o kojem je riječ se vrši po obračunatom iznosu umanjenom za dodijeljeni porez za nadoknadu dodavanjem obnovljene uplate.

Tokom njegove implementacije popunjavaju se knjige prodaje, nabavke, a takođe, ako je privredni subjekt posrednik, registar faktura.

Ovi registri su zasnovani na svim fakturama. Oblici navedenog koji se koriste u organizaciji čine njenu računovodstvenu poresku politiku. Razvija se zajedno sa računovodstvom.

Cijene robe za poresko računovodstvo treba da budu prosječne tržišne sa mogućim fluktuacijama unutar 20%.

Obračun PDV-a u programu kompanije "1C"

U 2016. godini kompanija je ažurirala program, zbog čega je postalo moguće primijeniti posebno računovodstvo za predmetni porez. Mora se koristiti za one subjekte koji obavljaju transakcije koje podliježu takvom plaćanju i ne podliježu tome.

Nakon toga, PDV računovodstvo u 1C postalo je razumljivije. Ulazni porez se može pratiti u bilo koje vrijeme.

PDV računovodstvo u "1C: Računovodstvu" zasniva se na akumulativnim registrima, koji su odgovarajuće baze podataka. Preko njih možete otkriti greške u izračunima i odbitcima. Ubrzavaju izvještavanje i analizu.

Obračun takvog poreza u predmetnom programu se javlja automatski. Proizvodi se na bazitransakcije i dokumenti koje korisnici unose u bazu podataka.

U obrascima "Priznanica" ili "Prodaja robe i usluga" možete registrirati "Fakturu".

Ukoliko organizacija tek počinje da vodi računovodstvo u opisanom programu, tada je prvo potrebno postaviti računovodstvenu politiku organizacije. Za subjekte koji koriste OSNO, program konfiguriše parametre obračuna PDV-a.

Na zatvaranju

Glavni PDV računi su 19 i 68.02. Ožičenje je prikazano iznad. Sprovodi se kako u računovodstvenom tako i u poreskom računovodstvu. Porez se uzima u obzir vođenjem relevantnih registara, koji uključuju: knjigu prodaje, kupovine i registar faktura. Ovaj koncept, kao baza podataka za skladištenje, takođe se koristi u glavnom programu koji se koristi za računovodstvo uopšte, a posebno za obračun dotičnog poreza - "1C: Računovodstvo".