PDV za "čajnik". Sve o PDV-u za lutke

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Porez na dodatu vrijednost je obavezan za plaćanje za svako preduzeće koje se bavi proizvodnjom, prodajom robe, pružanjem usluga. U ovom članku ćemo govoriti o poreskim stopama, objektima oporezivanja, sistemu obračuna PDV-a i važnosti popunjavanja poreske prijave.

PDV koncept

Porez na dodatu vrijednost je indirektan. Prodavac ga prenosi u državni budžet, ali ga na izlazu plaća potrošač. PDV je uračunat u cijenu svakog proizvoda i uvijek ga plaća posljednji kupac.

PDV komponente

Biće lakše razumjeti suštinu PDV-a za "čajnik" ako razumijete koncepte poreskog kredita i obaveze, razlika između kojih je stvarni iznos koji treba uplatiti u državnu blagajnu:

• Porezni kredit je iznos za koji možete smanjiti poresku obavezu u ovom izvještajnom periodu, budući da je već ranije uplaćen.
• Poreska obaveza - ukupan iznos poreza za izvještajni period. Na primjer, prodavač želi prodati proizvod u vrijednosti od 10.000 dolara. uz doplatu od 15%, odnosno za 11500 c.u. Stopa PDV-a je 20%, odnosno porez je 2300 USD

Dokumentacija uplata zaroba i usluga dolazi uz pomoć poreskih faktura. Pored njih, postoji još jedan važan dokument - račun, koji se izdaje u dva primjerka: jedan je za prodavca, drugi za kupca. Ako kupujete proizvod, upišite svoju fakturu u knjigu kupovine, ako prodajete, onda u knjigu prodaje.

Obračun PDV-a za "čajnik" će biti lak ako sačuvate svu poreznu dokumentaciju. Ukoliko nemate, pogrešno popunjenu ili izgubljenu fakturu od prodavca, nemate pravo na poreski kredit, što znači da preplaćujete PDV, jer nemate šta da odbijete od poreske obaveze.

Obračun

Obračun PDV-a za "luke" počinje upisom faktura u knjigu prodaje i knjigu kupovine. Razlika između poreske obaveze i ukupnog poreskog kredita za izvještajni period je PDV obveznik. Ako pažljivo vodite računovodstvenu dokumentaciju, vrlo je lako izračunati PDV. Za lažne, knjiženja mogu biti veoma teška, tako da bi profesionalac trebao izvršiti unose, jer su oni osnova za konačni obračun poreza na kraju izvještajnog perioda.

Stopa poreza na dodatu vrijednost zavisi od aktivnosti koje preduzeće obavlja, kao i od njegovog godišnjeg gotovinskog prometa. Objasnimo obračun PDV-a na primjeru proizvodnje i prodaje ženskih haljina u Ruskoj Federaciji, za koju PDV iznosi 18%. Proizvođač je kupio tkaninu i pribor u iznosu od 20.000 rubalja, a platio je i PDV od 3.600 rubalja. Dobio je fakturudodato u knjigu kupovine. 3600 rub. je poreski kredit u ovom slučaju.

Od sirovina je proizvedeno 10 haljina koje se planiraju prodavati po cijeni od 3500 rubalja. svaki, odnosno ukupna marža na robu će biti 15.000 rubalja. Porezna obaveza se izračunava na sljedeći način: (350010)18/100=6300 rubalja. Formula za obavezni PDV za "čajnik" je jednostavna: poreski kredit se odbija od poreske obaveze. U našem primjeru trebate učiniti sljedeće: 6300-3600=2700 rubalja. Preduzetnik mora platiti PDV u iznosu od 2700 rubalja, od 3600 rubalja. već je dao svoj doprinos kada je kupio tkaninu i okove.

Porezni obveznici i objekti oporezivanja

Pojedini poduzetnici, organizacije i lica koja obavljaju prijevoz robe preko državne granice su obveznici PDV-a. Šta je za lutke? To znači da možete saznati da li ćete plaćati porez na dodatu vrijednost na sljedeći način: potrebno je da utvrdite svoj status u skladu sa Poreskim kodom zemlje u kojoj je vaša firma registrirana.

Sljedeće transakcije podliježu oporezivanju u Ruskoj Federaciji:

• Prodaja robe i usluga na teritoriji Ruske Federacije. Oni također uključuju prijenos imovinskih prava i kolaterala.
• Izvođenje građevinskih i instalaterskih radova.
• Prenos robe, usluga ili radova za sopstvene potrebe. Prilikom obračuna PDV-a za "čajnik" vrijedi uzeti u obzir da se troškovi takvih operacija ne odbijaju.
• Uvozroba na teritoriju Ruske Federacije.

Poreske stope u Rusiji

PDV za "luke" (2014) - to su 3 stope: 0%, 10% i 18%, određene u zavisnosti od vrste delatnosti preduzeća. 0% poreza na dodatu vrijednost naplaćuje se na prodaju sljedećih dobara, usluga ili radova:

• Obaveze koje ispunjavaju organizacije cevovodnog transporta naftnih derivata, prirodnog gasa.
• Međunarodne usluge transporta robe.
• Omogućavanje željezničkog voznog parka.
• Prodaja robe koja je izvezena po carinskom postupku za izvoz.

Puna lista objekata oporezivanja navedena je u čl. 164 Poreskog zakona Ruske Federacije. Na promet prehrambenih proizvoda plaća se 10% PDV-a:

• meso, perad, plodovi mora, riba;
• jaja;
• sol, šećer;
• žitarice, žitarice;
• pasta;
• mliječni proizvodi;
• peka;
• povrće;
• prehrana za bebe i dijabetičare.

10% bit će naplaćeno na sljedeće proizvode za bebe:

• odjeća i obuća;
• kreveti i madraci;
• pelena;
• kočije;
• dopisnica.

Knjižni proizvodi obrazovne prirode, vezani za nauku ili kulturu, kao i štampana periodika podliježu 10% PDV-a. Ovo se ne odnosi na štampane proizvode erotske ili promotivne prirode. Medicinski proizvodi: lijekovi i medicinski proizvodiodredišta su također uključena u robu koja podliježe 10% PDV-a.

U svim ostalim slučajevima primjenjuje se porezna stopa od 18%. Ako je riječ o robi koja se uvozi na teritoriju Ruske Federacije, onda ona podliježe porezu na dodatu vrijednost u iznosu od 10% ili 18%.

Poreske stope u Ukrajini

Stope PDV-a u Ukrajini danas su sljedeće: 0%, 7% i 20%. Stopa PDV-a od 0% primjenjuje se u sljedećim slučajevima:

• operacije za izvoz robe sa teritorije Ukrajine u carinskom režimu izvoza;
• isporuka robe za punjenje brodova gorivom u teritorijalnim vodama drugih država, kao i brodova ukrajinske mornarice;
• nabavka robe za punjenje gorivom ili održavanje aviona koji obavljaju međunarodne letove ili dio ukrajinskog ratnog zrakoplovstva;
• međunarodni prevoz putnika, prtljaga i tereta raznim vidovima transporta.

Puna lista objekata oporezivanja sa stopom od 0% je navedena u čl. 195 Poreznog zakona Ukrajine. Na medicinske proizvode se naplaćuje porez na dodatu vrijednost od 7%. U svim ostalim slučajevima primjenjuje se stopa PDV-a od 20%. U čl. 196 Poreskog zakona Ukrajine navodi transakcije koje nisu predmet oporezivanja. PDV za "lutke" u 2013. i 2014. nije bio predmet velikih zakonskih promjena. U 2015. godini glavna stopa može biti smanjena na 17%.

Plaćanje poreza i prijavljivanje

Upis faktura je osnova za obračun PDV-a. Poreski kredit i poreska obaveza se izvršavaju samo uz prisustvo ovih dokumenata. Važno je da su fakture pravilno oblikovane,inače su nevažeći. U Rusiji se PDV odbija u budžet nakon završetka izvještajnog perioda - četvrtina, u Ukrajini - mjesečno. Poreski obveznik ima rok od 20 dana za obradu dokumenata koji odražavaju PDV. Šta je to za "luke": deklaracija koja se predaje poreskoj upravi. Na osnovu toga se vrši kameralna poreska revizija.

Povrat poreza

Ako je poreska obaveza manja od poreskog kredita, vrši se povrat PDV-a. Poreski obveznik prijavljuje poreskom organu iznos za nadoknadu, koji se utvrđuje u toku kancelarijske kontrole. Ako nema prekršaja, onda nakon 7 dana poreska inspekcija odlučuje o povraćaju sredstava. U roku od 5 dana od dana donošenja rješenja, poreski obveznik se o tome obavještava pismenim putem. Potrebni iznos vraća teritorijalni organ saveznog trezora u toku radne sedmice.

Ukoliko se tokom kancelarijske revizije otkriju prekršaji, sastavlja se akt koji se šalje na razmatranje šefu poreske službe. On ili njegov zamjenik odlučuje o postojanju poreskog prekršaja i privođenju poreskog obveznika odgovarajućoj odgovornosti. Vrijedi napomenuti da se iznos koji se traži za povraćaj može nadoknaditi za otplatu zaostalih obaveza, dugova i federalnih poreznih kazni.

Pravila za podnošenje PDV prijava u Rusiji i Ukrajini

Na kraju izvještajnog perioda, svako preduzeće registrovano u porezuinspekciju, predati PDV prijavu. Za "lutke" napominjemo: u Rusiji je izvještajni period četvrtina, au Ukrajini - mjesec. Tromjesečni period za izvještaj se koristi samo ako obim oporezivih transakcija za posljednjih 12 mjeseci ne prelazi iznos od 300.000 UAH. U roku od dvadeset dana od posljednjeg dana poreskog perioda, prijava se mora podnijeti nadležnim organima. Plaćanje odbitaka u Ukrajini mora se izvršiti u roku od trideset dana nakon završetka izvještajnog perioda, au Rusiji - u roku od dvadeset.

Podnošenje poreske prijave u Ukrajini može izvršiti lično poreski obveznik, prenijeti elektronskim putem ili poslati poštom kao vrijedno pismo sa obaveznim obavještenjem. U Rusiji se od 01.01.2014. PDV prijava može predati samo elektronskim putem putem telekomunikacionih kanala. Možete odabrati operatera za elektronsko upravljanje dokumentima na regionalnim web stranicama Federalne porezne službe. Sa njim je potrebno zaključiti ugovor, dobiti alate za kriptografsku zaštitu i poboljšani kvalifikovani elektronski potpis, koji će se koristiti za ovjeru računa i deklaracija.

Popunjavanje PDV prijave mora se izvršiti u strogom skladu sa formom utvrđenom na dan njenog podnošenja.

Izvozni PDV

Kompanije Ruske Federacije koje promovišu svoje proizvode u inostranstvu imaju korist od države - ovo je stopa PDV-a od 0%, budući da krajnji kupac uvijek plaća puni iznos poreza za bilo koji proizvod (u ovom slučaju, stranipotrošača, već u riznicu njegove države). Izvozni PDV za lutke: kompanija koja isporučuje robu ili usluge u inostranstvu može povratiti PDV plaćen ranije na sirovine, proizvodnju, troškove rada, jer često premašuje PDV evidentiran u knjizi prodaje.

Da bi to učinila, kompanija izvoznica mora potvrditi legitimnost prihvatanja nulte stope PDV-a, činjenicu izvozne operacije i valjanost povrata poreza. Dokumenti koje treba predati poreznoj upravi:

• PDV prijava;
• fakture i kopije faktura;
• ugovor sa stranim partnerom;
• carinska deklaracija kojom se potvrđuje otprema robe u inostranstvo;
• kopije dokumenata koji potvrđuju prijem robe u drugoj zemlji;
• zahtjev za povrat PDV-a.

Nakon toga, poreski organ vrši kancelarijsku reviziju i odlučuje o mogućnosti vraćanja traženog iznosa. Ako se u bilo kojem dokumentu pronađu netočnosti ili greške, to je preplavljeno ne samo odbijanjem nadoknade potrebnog iznosa, već i novčanom kaznom. Za povraćaj sredstava važno je poštovati rokove i pravila za podnošenje dokumenata, kao i blagovremeno odgovoriti na zahtjeve poreske uprave ukoliko su potrebne dodatne informacije o djelatnosti kompanije.

PDV za državu

PDV je porez koji svi plaćaju. Prodavac ga uvijek uključuje u cijenu proizvoda koji se prodaje kako bi vratio svoja sredstva koja je već prebacio u budžet. Na ovaj način,PDV je značajan i stalan prihod u državnu kasu. Nulta stopa PDV-a za izvozne kompanije čini razvoj spoljnoekonomskih odnosa atraktivnim, a to stimuliše priliv deviza u budžet i stabilizuje platni bilans zemlje.

Sistem formiranja i plaćanja PDV-a je prilično jednostavan, više o tome možete pročitati u Poreskom zakoniku. Sve o PDV-u je napisano u članku, za "luke" je ova informacija sasvim dovoljna da shvate suštinu poreza o kojem je riječ, kao i pravila za njegov obračun, odbitke u trezor i formiranje relevantne dokumentacije.