Protivprovjera dokumenata: uslovi, zahtjevi i karakteristike

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Uposlenici Federalne porezne službe redovno vrše razne provjere u odnosu na brojne poreske obveznike. Njihov glavni cilj je da identifikuju različita kršenja zakona od strane različitih kompanija ili pojedinačnih preduzetnika. Inspekcije mogu biti terenske ili desk, a u svakom slučaju izazivaju negativnu reakciju menadžera i računovođa kompanije. Često se provode dodatne studije koje uključuju kontraprovjeru. Provodi se u odnosu na druge ugovorne strane revidirane kompanije. Njegov glavni cilj je razjasniti razna složena pitanja.

Koncept istraživanja

Unakrsna poreska revizija se vrši u situaciji kada se u procesu proučavanja organizacije postavljaju dodatna pitanja za druge strane.

Verifikacija obično uključuje dokumente koji se odnose na transakciju, tako da se traži ograničena količina dokumentacije.

Svrha događaja

Suština protuprovjere je da se razjasni različitookolnosti i detalje određene transakcije, koja se iz različitih razloga može prepoznati kao nezakonita. Kao rezultat takve transakcije, prihod kompanije obično se značajno povećava ili smanjuje. Stoga među inspektorima postoje sumnje da li je takva radnja legalna. Često to dovodi do činjenice da se poreski olakšice kompanije smanjuju.

Pokreće protuprovjeru za postizanje nekoliko ciljeva odjednom. Ovo uključuje:

• provjera autentičnosti i legalnosti dokumenata koje je dostavila kompanija;
• pregledavanje informacija u sličnim dokumentima različitih kompanija kako bismo bili sigurni da nema namjernih ispravki;
• usklađivanje informacija o raznim finansijskim transakcijama koje obavlja kompanija i njeni partneri;
• potvrda postojanja konkretnih izvođača, kao i činjenice da se zaista bave poduzetničkim aktivnostima.

Kada se tokom unakrsne provjere otkriju različiti ozbiljni prekršaji, obje kompanije se smatraju odgovornim. Obično se takva studija provodi ako se transakcija izvrši za iznos veći od 100 miliona rubalja.

Kada se još održava događaj?

Istraživanje se obično provodi u nekoliko situacija:

• kompanija je sklopila veliki posao, na osnovu kojeg je smanjen iznos raznih poreza;
• sumnjivi inspektori sumnjaju u to koliko je izvještaj kompanije pouzdan i kvalitetan;
• tokom inventara identifikovana je razna roba koja nije bilaispravno kreditirani od strane zaposlenih u preduzeću;
• tokom poravnanja se utvrđuje da kompanija ima lažna dokumenta;
• dokumentacija je zavaravajuća;
• ne postoje drugačiji ugovori sa drugim firmama na koje su sredstva prebačena ili je roba poslata;
• Razni ugovori sa drugim kompanijama u kompaniji se neispravno izvršavaju, na primjer, postoje ispravke u dokumentaciji ili su svi otisci nejasni;
• nepodudarnosti se otkrivaju u izvještajnim obrascima kompanije i njenih partnera.

Čak i manji prekršaji i neslaganja u dokumentima mogu postati osnova za protivporesku reviziju u odnosu na brojne druge ugovorne strane organizacije. Stoga bi svi poslovni lideri trebali osigurati da u dokumentaciji nema grešaka.

Koraci procedure

Unakrsne provjere treba izvršiti samo kada se uzme u obzir više zahtjeva. Stoga i sami poreski inspektori moraju poštovati određene uslove. Procedura je podijeljena u uzastopne korake:

• različite greške ili sumnjive informacije su prvobitno identifikovane u vezi sa različitim transakcijama koje je revidirana firma izvršila sa drugim kompanijama;
• inspektor šalje zahtjev drugoj strani, na osnovu kojeg rukovodilac organizacije mora pripremiti određeni paket dokumenata koji se odnose na saradnju između kompanija;
• dokumentaciju mora pripremiti preduzećeu roku od pet dana, nakon čega odgovorni predstavnik kompanije ove papire mora lično donijeti u odjeljenje Federalne poreske službe, a mogu se poslati i poštom putem vrijednog pisma sa opisom priloga;
• zatim inspektor provjerava dokumentaciju primljenu od druge ugovorne strane;
• uporedite podatke dostupne u dokumentima različitih preduzeća;
• Prema rezultatima revizije, zaključak je formiran od strane zaposlenih u Federalnoj poreskoj službi, koji se mora prenijeti na obje kompanije.

Ukoliko se tokom inspekcijskog nadzora otkriju različiti prekršaji, revidirane kompanije snose administrativnu odgovornost, a može se pokrenuti i sudski postupak.

Tokom kontraprovjere, Federalna porezna služba može kazniti druge ugovorne strane samo za kršenje rokova tokom kojih kompanija mora prenijeti dokumente. To dovodi do činjenice da računovodstvo preduzeća ne vrši preliminarnu provjeru papira prije slanja, što može dovesti do negativnih posljedica za obje organizacije. Ako se otkriju ozbiljne greške, onda inspektori mogu pokrenuti neplaniranu inspekciju na licu mjesta takve druge ugovorne strane. Stoga firma neće moći izbjeći kaznu.

Provjera se vrši samo ako postoje objektivni razlozi, stoga, u njihovom odsustvu, druga strana može odbiti da dostavi potrebnu dokumentaciju.

Rokovi

Kompanije moraju poštovati rokove za unakrsnu provjeru. Čim dobije zahtjev od zaposlenika Federalne porezne službe, kompanija morapripremiti dokumentaciju vezanu za određenu drugu stranu ili transakciju u roku od 5 dana.

U obzir se uzimaju radni dani, a istovremeno kompanija može prijaviti da nema traženu dokumentaciju. Ukoliko se rokovi prekrše, kompanija će snositi administrativnu odgovornost.

Koji period se provjerava?

Period za koji se traže dokumenti mora odgovarati periodu u kojem se provjerava originalna kompanija. Ako zaposlenici Federalne poreske službe zatraže dokumente koji se ne odnose na ovaj period, onda je ovo prekršaj, pa kompanija može odbiti da pripremi ovu dokumentaciju.

Firma može odbiti da prenese hartije od vrijednosti koje se odnose isključivo na njene poslovne aktivnosti, a istovremeno se ne odnose na kompaniju koja se revidira. U ovom slučaju, druga strana ne može biti administrativno odgovorna.

Koji dokumenti se traže?

Provera druge strane se smatra prilično uobičajenom. U okviru njegove implementacije mogu se tražiti različiti dokumenti od organizacija, a u zakonu nedostaju precizni podaci o spisku i obimu ovih dokumenata, što često dovodi do sporova između inspektora i rukovodilaca raznih preduzeća.

Zaposleni u FTS-u bi trebali tražiti samo dokumente koji se odnose na drugu stranu, ali su često uključeni u paket papirnih dokumenata:

• zaposlenje u preduzeću;
• listovi rute;
• informacije o posrednicima.

Neki dokumentipružaju mnogo informacija o kompaniji koja je direktno podvrgnuta reviziji, ali neki papiri ne bi trebali biti traženi kao dio takve studije.

Često provođenje kontraporeske revizije dovodi do toga da počinje parnica da li su određeni dokumenti ispravno traženi. Sudska praksa pokazuje da sudovi najčešće staju na stranu poreske inspekcije, jer zakonska regulativa ne sadrži podatke o tome koja se tačno dokumenta mogu tražiti.

Pod kojim uslovima se istraživanje smatra legitimnim?

Protuverifikacija dokumenata će biti legalna samo ako su ispunjeni određeni značajni uslovi. Ovi zahtjevi uključuju:

• zahtjev za traženje dokumenata od kompanije predaje se direktno predstavniku kompanije uz potvrdu ili se šalje poštom sa povratnicom da dokaže da je kompanija zaista primila ovu dokumentaciju;
• ako je druga strana registrovana u drugom odeljenju Federalne poreske službe, tada se šalje zahtev iz odgovarajućeg odeljenja, pošto kompanija ne može prihvatiti različite zahteve iz drugog odeljenja;
• zahtjev treba sadržavati samo optimalne dokumente koji se odnose na drugu stranu kompanije koja se provjerava;
• U dokumentu mora biti naveden razlog studije, tako da ako su informacije nejasne, nejasne ili uopštene, firma možeodbiti da pripremi dokumentaciju;
• često kompanija nema potrebnu dokumentaciju, pa o tome mora obavijestiti uposlenike Federalne porezne službe u roku od pet dana, a odbijanje mora biti obrazloženo značajnim razlozima.

Samo pod takvim uslovima je revizija š altera legitimna, tako da neće biti moguće osporiti njene rezultate na sudu.

Odgovornost za prekršaje

Izvođači koji odbiju da prenesu dokumente ili prekrše rokove za pripremu radova podležu administrativnoj odgovornosti. U ovom slučaju, u odnosu na njih se vrši kontra terenska provjera i izriče se novčana kazna od 5 hiljada rubalja.

Ovlaštena lica plaćaju kaznu u iznosu od 300 do 500 rubalja. Dodatno, zaposlenici Federalne poreske službe šalju drugi zahtjev. Stoga će firme u svakom slučaju morati da pripreme i dostave potrebnu dokumentaciju za proučavanje.

Kako su propisno zadovoljeni zahtjevi inspektora?

Da bi zahtjevi za unakrsnu provjeru bili u potpunosti zadovoljeni, druga strana revidirane organizacije mora ispuniti određene uslove:

• se dostavlja inspektorima traženi paket dokumenata, a postupak se obavlja u roku od pet dana od prijema zahtjeva na bilo koji način, na primjer, poštom ili lično kod inspektora Federalne poreske službe;
• moraju se dostaviti kopije originala koji su ovjereni pečatom kompanije i potpisom rukovodioca;
• Inspektori ne mogu zahtijevati ovjeru kod notaradokumentacija;
• ako postoji dokument sa više stranica na navedenoj listi, onda ga je potrebno spojiti i potpisati na mjestu za šivanje;
• svaka stranica treba biti dobro odštampana i numerisana;
• na poleđini poslednjeg lista potrebno je staviti pečat, a potpisuje se rukovodilac ili odgovorno lice kompanije.

Ukoliko je dokumentacija ispravno pripremljena, tada će biti zadovoljeni svi zahtjevi Federalne porezne službe, tako da neće biti raznih prekršaja ili grešaka. Kompanija neće snositi administrativnu odgovornost.

Mogu li odbiti prijenos dokumentacije?

Zakonodavstvo ne reguliše tačnu listu hartija od vrijednosti koje zaposlenici Federalne porezne službe mogu zatražiti od strana u kompaniji koja se revidira. To često dovodi do nesuglasica između inspektora i šefova firmi, jer se traže papiri koji nisu vezani za razne važne transakcije.

Često se traže lični dokumenti kompanija, spiskovi osoblja ili drugi papiri. Zbog njih inspektori provjeravaju postojanje odnosa između različitih kompanija. Ako firma odbije da pripremi takvu dokumentaciju, onda se može smatrati odgovornom. U ovom slučaju, morat ćete ići na sud, ali obično sudije zauzimaju stranu Federalne porezne službe.

Ukoliko se prekrše rokovi za dostavu papira, onda se izriče novčana kazna od 5 hiljada rubalja.

Šta da radim ako su tražena dokumenta prethodno dostavljena?

Na osnovu čl. 93 Poreskog zakona zaposlenici Federalne poreske službe ne mogu tražiti od drugih stranarevidirana kompanija ponovna priprema određene dokumentacije koja je prethodno bila potrebna tokom desk ili revizije na licu mjesta.

Ali iako su ove informacije dostupne u zakonu, ipak je poželjno pripremiti dokumente kako bi se spriječilo da inspektori podnose tužbu sudu.

Posljedice unakrsne provjere

Svaka kompanija mora uzeti u obzir zahtjeve inspektora kako, nakon rezultata provjere druge ugovorne strane, ne bi došlo do takve situacije kada će se izvršiti neplanirana studija kompanije.

Često postoji situacija kada nema potrebnih dokumenata koji se traže kao dio unakrsne provjere. Obrazloženje sastavljaju zaposleni u kompaniji pod takvim uslovima. Sadrži informacije da su određeni dokumenti izgubljeni ili jednostavno nedostaju u firmi.

Implikacije takvog istraživanja na druge strane uključuju:

• ako se pronađu neslaganja u dokumentima, može se provjeriti druga strana;
• kompanija može biti administrativno odgovorna ako se kršenja zaista otkriju;
• ako se uopšte pronađu znaci prevare, čija je glavna svrha prikrivanje prihoda, tada kompanija i službenici mogu biti krivično odgovorni.

Stoga firme moraju odgovorno pristupiti formiranju i čuvanju različite dokumentacije koja se formira u procesu saradnje sa drugim organizacijama.

Kako se izvućirezultati?

Protuprovjera se smatra prilično operativnim procesom, na kraju kojeg se formira međučin. Bilježi sve uočene prekršaje i neslaganja u dokumentaciji.

Osim toga, unose se podaci iz nezvaničnih računovodstvenih evidencija. Mogu se dati svjedočenja lica koja su uključena u unos podataka u kompanijsku evidenciju.

Zaključak

Kao dio revizije kompanije, poreska inspekcija može izvršiti unakrsnu provjeru različitih dokumenata od stranaka ove organizacije. Kao dio ove procedure, traže se različiti dokumenti za određene vremenske periode.

Za mnoga preduzeća ovakva inspekcija može dovesti do negativnih posljedica, koje se ogledaju u dovođenju administrativnoj odgovornosti ili provođenju vanredne inspekcije na licu mjesta. Stoga svi dokumenti vezani za saradnju sa drugim kompanijama moraju sadržavati ažurne informacije.