Rezerve banaka i njihovo formiranje. Obavezne bankarske rezerve i njihova norma

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Pojavom Centralne banke i razvojem sistema finansijske regulative na državnom nivou stvorene su rezerve komercijalnih banaka, ali i kreditnih organizacija. O njihovom trošku kontroliše se visina stanja na pripadajućim (rezervnim) računima ili uslovi za njihovo popunjavanje. Razmotrimo dalje koje su obavezne rezerve banke.

Opće informacije

Bankovske rezerve osiguravaju raspoloživost sredstava za nesmetano ispunjavanje obaveza plaćanja po pitanju povrata depozita deponentima i obračuna sa drugim finansijskim institucijama. Drugim riječima, djeluju kao garancija. Rezerve se moraju držati u gotovini kao depoziti kod Centralne banke ili u obliku hartija od vrijednosti radi osiguranja obaveza.

Zahtjevi

Danas se praktično u svim državama sa tržišnom ekonomijom uvodi norma obavezne bankarske rezerve. Efikasnost ovog instrumenta finansijske i kreditne regulacije potvrđena je kako fundamentalnim istraživanjima, tako i svjetskom praksom. U Ruskoj Federaciji minimalni zahtjevi također djeluju kaoizvor otplate obaveza prema poveriocima i deponentima u slučaju oduzimanja dozvole organizaciji za obavljanje poslova. U praksi, vraćanje sredstava koja čine rezervu Centralne banke je jasno regulisano. Minimalni zahtjevi se uglavnom koriste u okviru finansijske i kreditne regulative u rješavanju dugoročnih problema stabilizacije opticaja novca iu borbi protiv inflacije. Ovaj alat djeluje kao limitator stope rasta gotovine i reguliše potražnju za bankarskim rezervama. Njegova posebna namjena je data u Uredbi br. 342. U skladu sa definicijom datom u ovom zakonu, korištenjem ovog instrumenta obezbjeđuje se regulisanje ukupne likvidnosti bankarske strukture Ruske Federacije. Kontrola gotovine se vrši smanjenjem množitelja novca.

Glavni cilj

U praksi finansijskih institucija uvijek postoji rizik od neplaniranih gubitaka. Nijedna institucija nije 100% imuna na njih. S tim u vezi, u toku funkcionisanja iu procesu upravljanja rizicima, svaka finansijska institucija mora obezbijediti formiranje bankarskih rezervi. Da bi garantovala svoju pouzdanost, organizacija je dužna da stvori različite fondove iz kojih će sredstva biti usmerena za pokrivanje verovatnih gubitaka. Redoslijed po kojem se vrši njihovo formiranje i naknadno korištenje, u većini slučajeva, utvrđuje se zakonskim aktima i Centralnom bankom. Visina odbitaka od dobiti prije oporezivanja regulisana je Saveznim zakonom oporezi. Minimalni iznos bankarskih rezervi utvrđuje Centralna banka. Kao što pokazuje praksa, upotreba „rezerve“je prikladna kada postoji objektivna potreba za smanjenjem mase novca u opticaju (obustavom ili kontrolom rasta) kako bi se spriječilo „pregrijavanje“privrede, ako se taj cilj postigne ograničavanje kreditnih mogućnosti finansijskih institucija kroz povlačenje određenog dijela pozajmljenog novca iz njih.sredstva (ili povećanje ovog dijela). Iz ovoga proizilazi da su rezerva Banke Rusije sredstva finansijskih institucija, akumulirana kao neograničeni depoziti, koja treba isključiti iz svakog prometa.

Klasifikacija

Banke rezerve, generalno gledano, imaju jednu svrhu - da nadoknade verovatne troškove ili gubitke ako je potrebno. Međutim, dijele se na vrste. Dakle, obavezna rezerva je alat kojim se reguliše ukupna likvidnost sistema. Koristi ga Centralna banka da osigura kontrolu sredstava smanjenjem akumulacije novca u komercijalnim bankama. Ovaj mehanizam ograničava kreditne mogućnosti finansijskih kompanija i održava ponudu novca u opticaju na određenom nivou. U osnovi, obavezne rezerve su sredstva koja komercijalne banke moraju držati u Centralnoj banci. Djeluju kao garantni finansijski fond, osiguravajući pouzdanost u ispunjavanju obaveza prema svojim klijentima. Takve bankarske rezerve se stvaraju ne toliko u interesu same organizacije. Oni djeluju kao instrument državne monetarne politike. Bitivisoko likvidna, ova sredstva ne mogu u potpunosti koristiti finansijske institucije u slučaju nepovoljnih okolnosti. Na primjer, ako je u instituciji započeo odljev sredstava štediša, tada se rezerva može koristiti isključivo u okviru utvrđenog standarda.

Fond

Prikazuje se kao dio kapitala, formiranog godišnjim odbicima od dobiti. Rezervni fond je neophodan za pokrivanje gubitaka nastalih u toku aktivnosti finansijske institucije. Takođe je stvoren za povećanje odobrenog kapitala. Stopa odbitka utvrđuje se na skupštini akcionara. Vrijednost može biti bilo koja u okviru utvrđene veličine odobrenog kapitala. Finansijsko preduzeće ima pravo da izdvaja sredstva u rezervni fond samo kada postoji dobit. Njegova dopuna se, dakle, vrši zbog povećanja neto imovine. Fond akumulira sredstva koja finansijska institucija dobije u toku svog poslovanja. Prilikom prenosa dobiti u fond, bankarska organizacija obezbjeđuje korištenje dijela svoje imovine isključivo u određenim oblastima. Glavni je pokriće gubitka.

Bankarske rezerve za vjerovatne gubitke kredita

Njihovo stvaranje je određeno kreditnim rizicima koji mogu nastati u toku aktivnosti. Ove naknade pomažu u sprječavanju fluktuacija u zaradi kada otpisujete gubitke po kreditima. Dakle, postoji uticaj na iznos kapitala. Formiranje takvih rezervi dolazi izodbici koji se obračunavaju na trošak svakog kredita. Ova sredstva se koriste samo za pokrivanje neizmirenog duga po glavnoj obavezi. Ova rezervisanja se koriste za otpis gubitaka po kreditima koji su nenaplativi. Ako postoji manjak sredstava, dug koji je priznat kao nerealan ili nenaplativ se uključuje u gubitke izvještajnog perioda. Ovo smanjuje oporezivu osnovicu finansijske institucije.

Sredstva amortizacije

Svakog mjeseca posljednjeg radnog dana, ulaganja u dionice se revalorizuju po tržišnoj vrijednosti. Ovo poslednje treba shvatiti kao prosečnu ponderisanu cenu jedne hartije od vrednosti za transakcije koje su izvršene tokom poslednjeg dana na berzi ili uz pomoć organizatora trgovanja. U nekim slučajevima, stvarni trošak kupovine vrijednosnog papira na posljednji radni datum, prepolovljen, može se uzeti kao tržišna cijena. Ako je ispod knjigovodstvene cijene, onda finansijska institucija mora kreirati ispravku vrijednosti. Njegova vrijednost ne smije biti veća od 50% navedene vrijednosti. Formiranje se vrši posljednjeg radnog dana u mjesecu u kojem je hartija od vrijednosti kupljena. Njegov otpis se vrši istovremeno sa otuđenjem akcija. Stvaranje ovih rezervi, kao što je gore navedeno, vrši se posebno za svaku hartiju od vrijednosti, bez obzira na povećanje ili održavanje njihove ukupne vrijednosti.

Posebna rezerva za umanjenje vrijednosti

Prilikom revalorizacije ulaganja potrebno je formirati rezerve. Međutim, dok je bilans stanjavrijednost hartija od vrijednosti ostaje nepromijenjena. Kao takva, ova sredstva se tretiraju manje kao rezerva nego kao računovodstveno usklađivanje cijene dionica. Kreditne institucije moraju na kraju izvještajnog mjeseca ponovo procijeniti ranije stvorene rezerve za amortizaciju ulaganja, uzimajući u obzir tržišnu vrijednost i broj vrijednosnih papira.

Druge vrste

Osim gore navedenih, postoje i druge rezerve banke. Kombinuju se u grupu verovatnih gubitaka za ostalu imovinu. To uključuje, posebno, rezerve:

• Pod bilansnom aktivom uz rizik gubitka.
• Za određeni broj instrumenata prikazanih na vanbilansnim računima.
• Za terminske poslove.
• Pod drugim gubicima.

Klasifikacija gubitka

Moguće gubitke finansijske organizacije koji uzrokuju formiranje rezervi treba shvatiti kao hipotetičke rizike u narednim periodima povezanim sa nastankom sljedećih okolnosti:

1. Povećanje troškova ili obaveza u poređenju sa prethodno evidentiranim u računovodstvu.
2. Smanjenje vrijednosti imovine kreditne kompanije.
3. Neispunjavanje obaveza preuzetih od strane ugovornih strana finansijske institucije u vezi sa završenim poslovima (transakcijama) ili u vezi sa neispunjenjem obećanja subjekata čiju uredno otplatu duga obezbeđuje servisiranje bankarske organizacije.

Od gore navedenih bankarskih rezervi, samo se fond smatra najefikasnijim. To je zbog činjenice da na teret sredstava koja je formiraju, finansijska institucija može kontrolisati svoje troškove. Sve ostale bankarske rezerve se ne smatraju efektivnim. To je zato što povećanje njihove veličine neće povećati sposobnost organizacije da izdrži nepovoljne okolnosti.

Zlatne i devizne rezerve banke

Oni su visoko likvidna finansijska sredstva. Zlatnim i deviznim rezervama upravljaju Centralna banka i Ministarstvo finansija. Oni uključuju:

1. Monetarno zlato.
2. Posebna prava zaduživanja.
3. Rezervnu poziciju u Svjetskom WF-u.
4. Strana valuta.

Vrijednost ovih zaliha je data na datum izvještavanja u američkim dolarima.

Odredište

Zlatne i devizne rezerve djeluju kao finansijska rezerva, koja se, ako je potrebno, može koristiti za plaćanje državnog duga ili izvršenje budžetskih rashoda. Njihovo prisustvo, osim toga, omogućava Centralnoj banci da vrši kontrolu nad dinamikom kursa rublje kroz intervencije na deviznim tržištima. Veličina ove rezerve treba u velikoj meri da pokrije količinu novca u opticaju, da obezbedi kako privatna tako i državna plaćanja spoljnog duga i garantuje tromesečni uvoz. Ako se dostigne takva vrijednost zlatnih i deviznih rezervi, Centralna banka će moći da vrši efektivnu kontrolu nad kretanjem kursa rublje i kamatnih stopa.