Koje su vrste poreskih stopa?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Postoje različite vrste stopa u poreskom sistemu. Koriste se u kombinaciji za postizanje najveće efikasnosti. Koje se vrste poreskih stopa mogu naći kod savremenog čovjeka? Koja je razlika? Kako oni utiču na poresko opterećenje koje oseća stanovništvo zemlje? Koja je poreska stopa sa makroekonomskog stanovišta? Koje su njihove funkcije i poluga?

Koja je poreska stopa?

Prvo, morate definisati terminologiju. Dakle, poreska stopa (stopa oporezivanja porezima) je iznos davanja koji ide na jednu dodatnu jedinicu promjene osnovice. Kada je izražen kao procenat prihoda poreskog obveznika, naziva se kvota. Stopa je obavezan element poreza.

Poresko opterećenje

Pod poreznim opterećenjem podrazumijeva se postotak omjera poreza i bruto domaćeg proizvoda zemlje. Drugim riječima, ovaj koncept uključuje odnos svih obaveznih plaćanja prema BDP-u države. Opterećenje se može izračunati zasebno za svaki subjekt ili u cjelini za objekat (preduzeće ili plaće osobe). Da prebrojimpotrebno je koristiti formulu: SNP/D, gdje je SNP iznos obračunatih poreza, D je prihod.

Za nerazvijene zemlje u kojima ne postoji jak sistem socijalne sigurnosti karakteristično je nisko poresko opterećenje, u razvijenim zemljama, naprotiv, veoma visoko. Za potonje je indikativan primjer Švedske, gdje je u nekim godinama bio iznad 60%. Također je potrebno u okviru članka uočiti razliku između stvarnog i nazivnog opterećenja. Oni su korisni po tome što daju grubu procjenu stepena utaje poreza. Dakle, sa povećanjem nominalnog opterećenja raste i broj slučajeva utaje plaćanja. Kada dostigne određeni nivo, fenomen evazije postaje masovan, tako da se stvarno stanje stvari menja u pravcu smanjenja primljenog novca. Kada država dobije najviše novca, smatra se da je stopa na tački Laffera. Ali pokušavaju da ga ne dosegnu. Pređimo sada na glavnu temu i razmotrimo vrste poreskih stopa. Indirektni sistem naplate poreza biće razmatran samo u opštim crtama, a glavna pažnja će biti posvećena direktnom.

Koje su vrste poreskih stopa?

Pa koja je to raznolikost? Trenutno se koriste sljedeće vrste poreskih stopa. Lista je lako zapamtiti:

1. Proporcionalno.
2. Regresivno.
3. Progressive.

Svaki od njih ima svoje karakteristike, koje će sada biti razmotrene. Postoji i 4. tip: fiksna stopa. Njegovo značenje leži u činjenici da određeniiznos poreza koji se mora platiti, bez obzira na prihod. Ali zbog nedostatka ekonomske fleksibilnosti, sada se fiksna stopa ne koristi na nacionalnom nivou, već samo u obliku rente, na primjer, za tonu nafte ili željezne rude (bez obzira na profit).

Proporcionalna poreska stopa

U okviru ovakvog mehanizma uzima se isti dio od svih vrsta prihoda. Da bi predvideli kako će to uticati na količinu novca koju ljudi dobijaju, prave male kalkulacije. Dakle, od neto prihoda treba odbiti obavezne troškove koji idu na hranu, odjeću, zdravstvenu njegu, stanovanje i prijevoz. Sve što preostane (pod pretpostavkom da uopće postoji) bit će diskrecioni prihod. Može se povećati ili smanjiti nakon promjena postojećih stopa (ili uvođenja novih). Treba napomenuti da je proporcionalni poreski sistem prilično nezgodan kada se primjenjuje na siromašne. Dakle, 500 rubalja od 10.000 i 5.000 od 100.000 imaju različita značenja za vlasnike ovih iznosa, pa se druge vrste poreskih stopa koriste u nizu obaveznih plaćanja državi. Proporcionalni sistem se koristi kada se radi o velikim preduzećima.

Regresivna poreska stopa

Pod regresivnom poreskom stopom podrazumijeva se takav redoslijed obaveza, kada se sa rastom oporezive osnovice smanjuje postotak koji se mora platiti iz prihoda. Primjer implementacije: kada se fiksira nedefinirani dioprimljenu dobit, ali određeni iznos, koji se mora isplatiti. Radi praktičnosti, cijeli prihod je podijeljen na zasebne dijelove. Svaki od njih podliježe svojoj stopi. Dakle, smanjenje iznosa uplate se ne dešava za ceo prihod, već za njegov deo. Regresivna poreska stopa mnogima se čini kao nepravedan način oporezivanja, a u svom najčistijem obliku malo se koristi. Postoje popularnije vrste poreskih stopa. Direktna regresija - jedna od najpopularnijih u ovoj kategoriji. Kao praktičan primjer implementacije može se navesti jedinstveni socijalni porez. Dakle, sa povećanjem troškova rada, porezna stopa se smanjuje. Ovaj mehanizam je stvoren da se plate izvuku iz sjene. Usput, o vrstama poreskih stopa. Direktna regresivna linija ovdje zauzima izuzetan položaj. Kao što ste vidjeli, koristi se za motiviranje određenih radnji i koriste ga države za povećanje nivoa vladavine prava.

Progresivna poreska stopa

Progresivno oporezivanje se zasniva na prihodu koji se koristi po sopstvenom nahođenju. Najveći interes je razlika između ukupnih sredstava i potrošnje na prioritetne potrebe. Ovaj princip je osnova progresivne poreske stope. Uostalom, s kvantitativnim povećanjem prihoda smanjuje se ukupan udio sredstava koja idu za normalno funkcioniranje osobe (potrošnja na hranu, stanovanje i druga prioritetna plaćanja). A u isto vrijeme rastu iznosi koji idu za kupovinu luksuzne robe ili užitaka. Ovoporeska stopa je rješenje za slučajeve kada manje bogati poreski obveznik ima veće poresko opterećenje od bogate osobe. Osim toga, podijeljen je na podtipove koji se međusobno razlikuju:

1. Jednostavno po bitu.
2. Single stage.
3. Relativno po bitovima.
4. Višestepeni.
5. Linearno.
6. Kombinirano.

Funkcije klađenja

Koliko god to izgledalo čudno, poreska stopa, pored svoje osnovne svrhe, obavlja i niz funkcija ekonomskog plana. Neki od njih:

1. Spasavanje ekonomije od "pregrijavanja". U kapitalizmu postoji takva negativna pojava kao što su periodične sistemske krize koje urušavaju dio ekonomskog sektora zemlje. Rastom privrede u uslovima niskih poreskih stopa, tržište je u većoj meri zasićeno. A kada se dostigne krizni prag, moraće se pasti „sa veće visine“. Da bi se to izbjeglo, vlade provode politiku povećanja poreznog opterećenja kako bi smanjile brzinu i intenzitet zasićenja tržišta.
2. Regulacija trgovinskih tokova. Činjenica je da svaka infrastruktura ima ograničene mogućnosti korištenja. A ako obim posla dostigne svoj maksimum, moguće je povećati transportne ili tranzitne takse kako bi se indirektno uticalo na ovu situaciju i dodatno napunilo državni budžet.

Uticaj stope na ekonomiju sa makroekonomske tačke gledišta

Država može iskoristiti bilo šta kao razlog za nametanje poreza, od preraspodjele dohotka do stvaranja kapitala do eliminacije negativnih vanjskih ekonomskih efekata. A da biste što bolje provodili svoju politiku i postigli maksimalnu efikasnost, stopa se koristi kao alat. Treba napomenuti da sa makroekonomskog stanovišta njegovo smanjenje stimuliše rast agregatne tražnje među građanima i istovremeno motiviše preduzetnike da povećaju agregatnu ponudu. To proizilazi iz sljedećeg obrasca: što je manje građana potrebno da plaćaju poreze i što je niža poreska stopa, više se može potrošiti na potrošnju i kupovinu novih dobara. Tako se stvara ciklus povećane aktivnosti u privredi, koji, iako nije beskonačan, može imati pozitivan uticaj u kratkom roku u periodu od nekoliko godina. Ovaj princip koriste države kada vode stimulativnu ekonomsku politiku. Kada se poreske stope povećaju, firme i preduzeća su primorana da podižu cene, gube tržišni udeo i smanjuju svoje prisustvo. Dakle, ulazimo u ciklus opadanja rasta. Vidi se da je smanjenje agregatne ponude na tržištu obrnuto proporcionalno poreskoj stopi. Ova ovisnost je opisana u radovima ekonomskog savjetnika američkog predsjednika Ronalda Reagana, Arthura Laffera, koji je postao osnivač teorije "ekonomije ponude".

Zaključak

Rezimirajući, možemo reći da trenutno nemauniverzalna poreska stopa koja se može primijeniti bilo gdje. Možda će se u budućnosti razvijati. Šta god da je bilo, sada imamo samo ono što imamo.