Izračunavanje UTII za IP

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

UTII se smatra interesantnim i profitabilnim izborom poreskog režima za mnoge preduzetnike. Ovaj sistem možete koristiti samo u ograničenom broju regija u kojima lokalne vlasti dozvoljavaju korištenje režima. Osim toga, odnosi se samo na određena područja rada. Izračun UTII-a ima određene nijanse, jer iznos poreza ovisi o fizičkom pokazatelju poslovanja, a uzimaju se u obzir i različiti koeficijenti i osnovna profitabilnost. Većinu vrijednosti koje se koriste postavljaju nadležni, tako da poduzetnici ne mogu utjecati na njih.

Koje polje primjene?

U art. 346.26 Poreskog zakona navodi sve vrste aktivnosti za koje se može primijeniti imputirani prihod. Standardno, ovo uključuje prevoz tereta, prevoz putnika, otvaranje ugostiteljskog objekta, kao i pružanje kućnih, frizerskih i mnogih drugih usluga.

Prije podnošenja obavještenja o prelasku na ovaj način rada, potrebno je kontaktirati odjeljenje Federalne porezne službe kako biste razjasnili mogućnost njegove primjene.

Koji indikatori se koriste za izračunavanje?

Da to ispraviteda bi se odredio iznos poreza koji treba tromjesečno prenositi u budžet, potrebno je dobro razumjeti koje indikatore treba koristiti za to. Izračun UTII-a u 2018. uključuje korištenje različitih vrijednosti:

• osnovni prinos je potencijalni operativni prihod za mjesec koji su izračunali nadležni, tako da se značajno razlikuje za teretni promet ili maloprodaju;
• fizički indikator predstavljaju različiti poslovni parametri, koji uključuju površinu trgovačkog ili izložbenog prostora, količinu prostora za putnike u transportu ili druge parametre;
• imputirani prihod je predstavljen množenjem fizičkog indikatora sa osnovnim prihodom;
• K1 je koeficijent deflatora postavljen na nivou države i mijenja se godišnje;
• K2 je korekcijski faktor koji izračunavaju lokalne vlasti svake regije, za koji se uzimaju u obzir ekonomska situacija u regiji, karakteristike malih preduzeća i drugi značajni kriterijumi;
• porezna stopa jednaka 15%.

Navedeni indikatori omogućavaju ispravan obračun poreza. Većinu vrijednosti možete saznati samo u Federalnoj poreznoj službi, a potrebne brojeve možete pronaći i na službenoj web stranici inspekcije.

Ko je platilac?

Obračun UTII-a moraju izvršiti svi preduzetnici koji su dobrovoljno odabrali ovaj poreski režim za poslovanje.

Prije prelaska na sistem, važno je da se uvjerite da jeposluje na teritoriji određene regije. Osim toga, treba provjeriti da li odabrano polje rada odgovara ovom sistemu. Broj zaposlenih radnika kod preduzetnika ne bi trebalo da prelazi 100 ljudi.

Šta je oporezivo?

Predmet oporezivanja je direktni imputirani prihod, obračunat za svaku djelatnost posebno. Dodatno zavisi od pokazatelja fizičkog učinka.

Fizički indikator je obično veličina maloprodajnog prostora, broj zaposlenih u kompaniji, broj sedišta za putnike u transportu ili površina prodajnog prostora u ugostiteljskom objektu.

Poreska osnovica je iznos imputiranog dohotka, za koji se osnovni prihod množi sa fizičkim pokazateljem aktivnosti.

Pravila za pripremu i podnošenje izvještaja

Svaki preduzetnik ne samo da mora da izračuna UTII, već i da kvartalno podnosi deklaraciju Federalnoj poreskoj službi.

Dokumentacija se mora generisati svaka tri mjeseca, nakon čega se dostavlja inspekciji do 20. dana u mjesecu nakon završetka kvartala.

Koji porezi se zamjenjuju?

Kada koriste imputirani porez, preduzetnici možda neće plaćati mnoge druge poreze:

• IP ne plaćaju porez na dohodak i porez na imovinu;
• preduzeća su oslobođena plaćanja PDV-a, poreza na imovinu i poreza na dohodak.

Ovakvi UTII parametri smatraju se njegovom neospornom prednošću, jer značajno smanjujuporesko opterećenje poreskih obveznika. Poreski period za UTII je kvartal, tako da se porez mora prenositi svaka tri mjeseca.

Pravila plaćanja poreza

Obračun UTII i plaćanje poreza vrši se kvartalno do 25. dana u mjesecu nakon završetka poreskog perioda. Osnov za to su odredbe čl. 346.32 NK.

Poreski obveznici imaju pravo da umanje obračunati iznos za uplatu osiguranja koja se prenose u različite fondove, koji uključuju PF, FSS i FZO. Ako preduzetnik nema službeno zaposlene radnike, onda može smanjiti naknadu za cjelokupni iznos koji je za sebe prenio.

Ako individualni preduzetnik zapošljava unajmljene stručnjake, onda može smanjiti porez samo za 50% od ukupnog iznosa prebačenog u fondove. Stoga je potrebno pravilno obračunati UTII premije osiguranja kako bi se moglo smanjiti porezno opterećenje preduzetnika.

Koje promjene su napravljene u 2018?

Različite izmjene poreskog zakonodavstva redovno se unose, tako da bi svi privrednici trebali redovno pratiti razne novine, što će im omogućiti da izbjegnu kršenje zakona i skupljanje značajnih kazni. Promjene se odnose čak i na obračun UTII. 2018. donijela je neke promjene za ovaj poreski režim.

Od početka 2018. sada se koristi novi K1 indikator od 1,868.

Gdjesredstva prebačena?

Važno je ne samo razumjeti kako se provodi obračun UTII-a za individualne poduzetnike u 2018. godini, već i odlučiti gdje će se prenijeti tačno utvrđeni iznos.

Preduzetnici koji posluju iz različitih stacionarnih prostorija prenose sredstva na lokaciju svoje prodavnice, trgovačkog centra ili ugostiteljskog objekta.

Ako se individualni preduzetnik bavi distribucijom ili trgovinom, specijalizovan za oglašavanje na raznim sajtovima ili nudi prevoz tereta ili putnika, tada se registracija vrši u regionu prebivališta građanina. Dodatno, grad u kojem se nalazi glavni ured može se koristiti za ovo.

Odgovornost za prekršaje

Ukoliko u utvrđenom roku nema transfera u budžet, onda će preduzetnik sigurno snositi administrativnu odgovornost.

Na osnovu čl. 45. Poreskog zakonika, moraće da plati kaznu u iznosu od 20% iznosa poreza. Ako poreski organi imaju dokaze da poreski obveznik namjerno odbija da prenese sredstva, onda će se kazna povećati na 40% naknade.

Pored toga, novčana kazna se naplaćuje za svaki dan kašnjenja.

Pravila obračuna

Obračun UTII-a se smatra prilično jednostavnim, tako da se poduzetnici obično sami bave ovim procesom. Ovo vam omogućava da uštedite na platama kvalifikovanog računovođe.

Formula za izračunavanje UTII-a je predstavljena na sljedeći način:

Naplata=porezosnovica (fizički pokazateljosnovni povratK1K2)porezna stopa.

Ako želite da napravite obračun ne za cijeli kvartal, već za mjesec ili čak nekoliko dana, tada trebate odrediti tačan broj dana kada je preduzetnik obavljao aktivnosti po ovom režimu. Ovaj indikator se množi sa poreskom osnovicom, nakon čega se rezultujuća vrijednost dijeli sa svim danima u kvartalu.

Obračun UTII-a u 2018. zahtijeva određivanje osnovnog prinosa, a trenutne informacije možete vidjeti u čl. 346,29 NK. Za svaku aktivnost, ova vrijednost ima jedinstvenu veličinu. Samo kada se koriste ažurne informacije, vrši se ispravan izračun UTII-a. Prijevoz tereta se smatra popularnim područjem rada. Prilikom izračunavanja potrebno je uzeti osnovni prinos u iznosu od 6 hiljada rubalja.

Ako se preduzetnik specijalizovao za trgovinu, onda je osnovni prihod mesečno 4,5 hiljada rubalja.

Da biste saznali koeficijent K2, preporučuje se da kontaktirate lokalnu filijalu Federalne poreske službe, jer se ovaj pokazatelj značajno razlikuje za svaku regiju. Može varirati od 0,005 do 1. Na osnovu ove brojke, iznos osnovnog profita se smanjuje, tako da smanjuje iznos koji se plaća.

Primjer kalkulacije

U svakoj regiji mogu se uspostaviti jedinstvene vrste aktivnosti za koje poduzetnici mogu raditi pod UTII režimom. Većina gradova dozvoljava maloprodaju robe.

Obračun UTII za trgovinu na malo smatra se dovoljnimjednostavno. Na primjer, poduzetnik prodaje robu za životinje u stacionarnoj prodavnici površine 20 četvornih metara. m.

Za izračunavanje naknade koriste se sljedeći indikatori:

• osnovna profitabilnost za ovu vrstu aktivnosti je 1800 rubalja. mjesečno;
• fizički indikator je 20 kvadratnih metara. m.;
• K1 postavljeno na 1,868 za 2018;
• K2 u regionu je 0, 4.

Sve vrijednosti su zamijenjene u formulu: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 rubalja. Za kvartal, poreska osnovica će biti: 26899,2 x 3=80697,6 rubalja. Od toga se naplaćuje 15%, dakle, za kvartal, preduzetnik je dužan da plati državi 80697,6 x 15%=12104,64 rubalja.

Ako koristite ovaj primjer, neće biti teško izračunati UTII za individualne poduzetnike. Trgovina na malo može se zamijeniti dostavom ili prodajnom prodajom raznih roba, uslugama u domaćinstvu ili drugim poslovima. U ovom slučaju će se promijeniti samo osnovni prinos i fizički indikator.

Pored toga, ovo plaćanje za premije osiguranja može biti smanjeno. Ako pojedinačni preduzetnik radi samostalno, dakle, ne uključuje zaposlene, onda može za sebe odbiti sva sredstva uplaćena raznim državnim fondovima od obračunatog iznosa. Ovo značajno smanjuje poresko opterećenje.

Kako izračunati za nepotpuno tromjesečje?

Ako je preduzetnik radio nepotpuno tromjesečje, tada se uzimaju u obzir dani u kojima je individualni poduzetnik stvarno poslovao. Na primjer, biznismen je radio samo dva mjeseca na UTII-u, tako da je 60 dana uključeno u izračun, a rezultirajuća vrijednost se dijeli sa ukupnombroj dana u kvartalu, uslovno jednak 90 dana.

Poreska osnova=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rubalja. Već od ove vrijednosti se dodatno naplaćuje 15%, pa se u budžet prenosi: 17932,8 x 0,15=2689,92 rubalja

Korišćenje posebnih kalkulatora

Za pojednostavljenje obračuna, preduzetnici mogu koristiti poseban program kreiran direktno od strane Federalne poreske službe. Zove se "Pravni poreski obveznik". Uz njegovu pomoć možete sastaviti razne deklaracije ili druge izvještaje, kao i automatski obračunati porez.

Da biste koristili takav program, samo trebate u njegov obrazac unijeti potrebne informacije o fizičkom pokazatelju, profitabilnosti i drugim vrijednostima. Naznačeno je koliko je dana preduzetnik zaista radio na UTII tokom kvartala. Zatim se vrši automatski i ispravan proračun.

Na mreži postoje brojni online kalkulatori koji vam takođe omogućavaju da brzo i tačno izračunate porez.

Zaključak

UTII je pojednostavljeni režim koji IP-ovi mogu izabrati samo u nekim regijama. Pogodan je za određene oblasti delatnosti, a biraju ga i preduzetnici dobrovoljno. Smatra se jednostavnim za korištenje, jer nije teško pravilno izračunati porez.

Preduzetnici moraju pravilno obračunati i blagovremeno platiti naknadu kako ne bi kršili zakon i ne bi bili administrativno odgovorni. Osim toga, imaju potrebu da se tromjesečno dostavljaju Federalnoj poreskoj službiUTII deklaracije.