Njemački porez na plate. Prosječna plata u Njemačkoj nakon poreza

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2024-01-17 18:43

Porez na plaće se u Njemačkoj naplaćuje kao oblik poreza na dohodak na prihode od samostalne djelatnosti. Ako je osoba prijavljena na radnom mjestu kao zaposlenik, onda državi uplaćuje odgovarajući iznos dobiti. Tačnije, poslodavac obračunava isplate iz prihoda zaposlenog i prenosi odgovarajući iznos direktno poreskoj upravi.

U okviru ovog članka razmotrićemo odgovor na pitanje: “Koji je porez u Njemačkoj na plaće?”

Opće informacije

Porez na dohodak u Njemačkoj se može nazvati najpopularnijim izvorom budžetskih prihoda. On obezbjeđuje skoro 40% svih budžetskih prihoda. Redosled kojim se ove količine izračunavaju nema nikakve veze sa našim sistemom. Sljedeći faktori se koriste u njihovom određivanju:

• imati djecu;
• bračno stanje;
• plate oba supružnika.

Svi pojedinci koji žive u Njemačkoj duže od 180 dana su porezni rezidenti. Ako primaju prihod, morajunapravite odgovarajuće odbitke od njihovih plata.

U Njemačkoj se ovaj porez raspoređuje između budžeta na sljedeći način:

• 42, 5% - državi;
• 42, 5% u državnu blagajnu;
• 15% - u lokalni budžet.

Njemački zakon o porezu na plaće navodi da svaki radnik koji prima uplate na mjestu zaposlenja i živi u Njemačkoj mora prenijeti utvrđene iznose iz svojih prihoda. Postoji šest vrsta nameta na plate u kojima se radnici mogu klasifikovati prema dodacima i odbitcima.

Razmotrimo koji se porezi plaćaju u Njemačkoj od nadnica:

• porez na dohodak;
• crkveni porez;
• solidarni porez;
• zdravstveno osiguranje;
• penziono osiguranje;
• osiguranje za njegu;
• Plaćanja osiguranja za slučaj nezaposlenosti.

Poreska osnovica za obračune su sljedeće kategorije:

• plata;
• poslovanje;
• prihodi od samostalne djelatnosti;
• ribolov i poljoprivreda;
• kapitalne transakcije;
• iznajmljivanje imovine;
• prodaja imovine.

Oklade se mogu odrediti na osnovu sljedećih poena:

1. Da bi se izračunalo koliko poreza treba da plaćaju radnici, u Njemačkoj su uvedeni posebni razredi (gradacije).
2. Ukupno ima šest opklada.
3. Procedura elektronske isplate je u toku.

Obračun neto platnog spiska: bruto i neto

Pogledajmo kako se u Njemačkoj određuju plate nakon oporezivanja.

Neto plata se definiše kao iznos koji ostaje u rukama zaposlenog nakon odbitka socijalnih troškova i poreza. Ove doprinose za socijalno osiguranje plaća poslodavac nadležnim organima. Visina doprinosa državi je razlika između bruto i neto plate.

Prosečan prihod u Nemačkoj za stalno zaposlene je oko 40.000 evra godišnje. Međutim, od ovog iznosa se u obračunu neto zarada odbijaju socijalni doprinosi i porezi u iznosu od oko 15.000 eura. Nivo socijalne sigurnosti i oporezivanja često se kritiziraju, a posebno je težak za srednju klasu. Posebna pažnja je posvećena porezu na zarade kao obliku naplate prihoda. Tako su prosječne isplate radnom stanovništvu u Njemačkoj, uzimajući u obzir odbitke, oko 25.000 eura.

Zemlja ima progresivnu skalu oporezivanja od plata, odnosno što je više isplata zaposlenima, veći je iznos odbitaka u korist države.

Oklade se mogu mijenjati. Postotak poreza u Njemačkoj počinje od 14% i završava se na 45%.

Poravnanje poslodavca

Porezni sistem u Njemačkoj znači da obračun neto plate obavlja sam poslodavac. On je taj koji prenosi doprinosesocijalnog i zdravstvenog osiguranja nadležnom organu. Poreske olakšice lokalnoj inspekciji plaća i preduzeće u kojem zaposleni radi. Bruto i neto zarade iskazuju se u obračunu sa uplaćenim socijalnim i poreskim doprinosima. Poslodavac koristi specijalizovane kompjuterske programe za izračunavanje neto iznosa i te vrednosti prenosi na platni spisak.

Payroll - note

Važne komponente beneficija pri zapošljavanju nisu samo obračuni i naknade, već i formalne informacije koje se odnose na poslodavca i radni odnos. Naziv i adresa organizacije se takođe moraju pojaviti na izjavi, kao i datum rođenja i matični broj zaposlenog. Važni podaci koji se nikada ne smiju propustiti uključuju broj police i početak zaposlenja. Izvještajni obračunski period mora sadržavati podatke o socijalnom osiguranju, poreznim danima, kao i naznaku klase i visine dječijih dodataka.

Standardni platni spisak pruža informacije o primaocu doprinosa za opšte socijalno osiguranje. Nakon oduzimanja svih iznosa, razlika pokazuje neto prihod zaposlenog.

Prosječna plata u Njemačkoj nakon poreza

U tabeli ispod možete pronaći informacije o trenutnoj prosječnoj plati u Njemačkoj. Preuzeto je iz izvora njemačkog saveznog ureda za statistiku. U tabeli je prikazan bruto iznos prije poreza i naknada sa punim radnim odnosom. Proračuni na osnovu podatakana iznos primanja građana zemlje za jedan mjesec rada, koji iznosi 3771,00 eura. Prosječna plata se obračunava za sekundarni sektor njemačke privrede, koji uključuje proizvodnju, građevinarstvo i usluge. U obračunima, iznosi ne uključuju paušalne isplate i naknade.

Prosječna plata u Njemačkoj nakon oporezivanja 2018. u eurima

Period	Iznos, euro
Bruto plata po godini	45252
Bruto mjesečna plata	3771
Bruto plata sedmično	942, 75
Bruto satnice	23, 57

Prosječna plata u Njemačkoj nakon oporezivanja s punim radnim vremenom u proizvodnom sektoru je 3.771,00 eura.

Zamislimo neto platu, iznos neto isplata zaposlenima nakon socijalnih i poreznih olakšica. Prema podacima Saveznog ureda za statistiku Njemačke, neto isplate u Njemačkoj za 2018. godinu sa punom zaposlenošću kreću se od 59% do 67% bruto vrijednosti, u zavisnosti od toga da li zaposleni ima djecu. Prosječna cifra se može uzeti kao 64%. Tabela ispod prikazuje prosječne neto plate u zemlji.

Neto isplate u Njemačkoj zaposlenim građanima za 2018. u eurima

Period	Iznos, euro
Neto plata po godini	28961, 28
Neto plata mjesečno	2413, 44
Neto plata sedmično	603, 36
Neto satnica	15, 08

Objašnjenje tabela:

• godišnji iznos - vrijednost pomnožena sa 12;
• tjedno - plata podijeljena sa 4;
• sat - plaća podijeljena sa 160.

Informacije o klasi

Od 1. januara 2013. godine u funkciji elektronskog obračuna poreza na dohodak registrovana je odgovarajuća klasa poreza na zarade u Njemačkoj. Ovaj postupak zamijenio je papirnate obračune iznosa.

Uz pomoć postupaka automatskog obračuna i tabele poreskih olakšica moguće je odrediti odgovarajuću klasu radnika u Njemačkoj, kao i visinu plaćanja državi. Ova tabela pokazuje koji porez na plate u Njemačkoj treba naplatiti zaposleniku, koja poreska klasa odgovara kojem prihodu.

Pregled klase

Porez u Njemačkoj na platu u procentima zavisi od utvrđene klase.

Svaka od šest klasa je fokusirana na drugu grupu ljudi. Tačan raspored je predstavljen u tabeli ispod.

Klase	Grupe
1	oženjen/oženjen/oženjen/ograničena porezna obaveza razvedena
2	Samoroditelji
3	Registrirani partneri, oženjene osobe koje nisu odvojene jedna od druge i primaju različite plate (partner koji zarađuje više prima poreznu klasu 3)
4	Registrirani partneri ili oženjeni koji ne žive zajedno primaju istu platu
5	Prijavljeni životni partneri kao i oženjeni ljudi koji nisu trajno razdvojeni i zarađuju veoma različite plate (partner koji zarađuje manje dobija poreznu klasu 5)
6	Za druge vrste poslova

Da biste dobili novu klasu, morate podnijeti zahtjev poreskoj upravi u pisanoj formi.

Prelazak iz jednog ranga u drugi je obično moguć samo jednom godišnje posjetom inspekciji.

Sve klase iz tabele imaju različite karakteristike. Razmotrite ih detaljnije.

Plati klasa 1

Pogledajmo koliko se plaća njemački porez na plaće u klasi 1.

Isti odbici vrijede za porezne klase 1 i 4. Ovokategorija je za samce ili razvedene radnike. Čak i oženjeni ljudi koji trajno žive odvojeno od svog supružnika ili imaju supružnika koji živi u inostranstvu spadaju u ovu grupu poreza na dohodak.

Zaposleni čiji su muž/žena umrli prije 1. januara 2014. također su porezna klasa 1 od 2015. godine. Isto važi i za zaposlene koji žive u registrovanom partnerstvu ili podležu ograničenom porezu na dohodak. Opet, odbici poreske klase 1 su identični onima iz klase poreza na dohodak 4.

Plati klasa 2

Pogledajmo koliko se poreza plaća na plate drugog reda u Njemačkoj.

Drugi razred sa liste je za radnike koji su jedan roditelj. Imaju pravo na izuzeće, tako da su u poreskoj klasi 2.

Da bi takav dodatak bio odobren jednom radniku, on mora imati najmanje jedno dijete. U takvoj situaciji zaposleni ima pravo na iznose plaćanja za dijete koje mora živjeti sa roditeljem. Osim toga, ovo dijete mora biti prijavljeno u primarnom prebivalištu radnika.

Plati klasa 3

Plata u Njemačkoj, nakon poreza u trećoj klasi, ima svoje kriterije. Treća grupa poreza odnosi se na oženjene radnike koji su oboje stalno nastanjeni u zemlji i ne žive stalno međusobno odvojeno. Ako neko od njih ne prima platu ili platu, onda mora biti raspoređen u poreski razred5, drugi supružnik je automatski klase 3.

Bračni parovi od 2010. godine mogu odabrati kombinaciju poreskih kodova 4/4, 3/5. Međutim, ova metoda je moguća samo za klasu 4. Ako se odabere kombinacija 3/5, ta mogućnost će biti isključena. U procesu selekcije, svaki bračni drug ima pravo na osnovnu beneficiju na osnovu svog bruto prihoda.

Faktor koji pojedinačno utvrđuje poreska uprava za supružnike je odlučujući za ovaj postupak razdvajanja.

Od 2013. godine radnici udovice takođe ulaze u ovu grupu klase 3 ako je supružnik preminuo nakon 31. decembra 2011.

Platni razred 4

U četvrtom razredu oba supružnika moraju primati platu, ne mogu stalno živjeti odvojeno jedno od drugog i moraju živjeti u Njemačkoj.

Klasa 4 ima uporedive odbitke sa porezom prve klase. Međutim, tu je i dječiji dodatak od oko 3.624 eura. Granica poreza na dohodak bez djece u 2018. godini je 11822,99 eura.

Plati klasa 5

Klasa poreza na plate 5 je analogna grupi 3. Peta poreska klasa iz pregleda je takođe za supružnike. Ako jedan od dva partnera podliježe poreznoj klasi 3 na zahtjev oba supružnika, drugi prelazi iz kategorije 4 u poreznu grupu 5. Već iz pregleda poreskih klasa je jasno da su kategorije 3 i 5 za supružnike čiji su plate značajno variraju.

Tabela klasa pokazuje da se porezni kod 5 primjenjuje na partnera koji najmanje zarađuje. odnosnoodbici po poreskim kategorijama značajno variraju: ograničenje poreza na plate za 5. razred u 2018. iznosi 1.272,99 €.

Platni razred 6

Šesti i posljednji platni razred u tabeli je za radnike koji primaju prihode od više poslodavaca u isto vrijeme. Poslodavac mora da odbije porez od strane poslodavca koji plaća niži iznos.

Čak i penzioneri koji žele da nastave da rade i istovremeno primaju penziju su u šestoj poreskoj klasi. Porez u ovoj kategoriji je posebno visok jer nema izuzeća.

Odbici

Njemačka također pruža posebne poreske olakšice koje smanjuju opterećenje na plate zaposlenih.

Ovi uključuju sljedeće troškove:

• alimentacija;
• troškovi samohranog roditelja za podizanje djeteta mlađeg od 16 godina;
• plaćanje samostalne nastave i profesionalnog razvoja;
• prilozi za osiguranje i dobrotvorne svrhe njemačkim institucijama;
• radni troškovi;
• hitni troškovi.

Stope poreza na plaće i osiguranje

Porez na dohodak različitih klasa djelimično je povezan s tim da li je radnik zakonski ili individualno osiguran. Za radnike koji su obuhvaćeni obaveznim osiguranjem doprinos za zdravstveno osiguranje u prvoj poreskoj klasi iznosi 14,6 odsto. Individualni osiguranici obično moraju platiti viševisoki postoci poreza na plate u Njemačkoj.

Treba napomenuti da u ovoj zemlji postoji i neoporezivi minimum, koji iznosi 10.000 eura po osobi godišnje. Na primjer, ako ukupan prihod porodice ne prelazi 18.000 eura godišnje, oni su oslobođeni svih vrsta plaćanja. Odnosno, princip je sljedeći: što više osoba zarađuje, više plaća.

Kako poreska uprava obračunava porez na prihod?

Poreska uprava ima zadatak da naplati iznose uplata u korist države. Mora biti oprezan da se ne naprave greške koje bi dovele do toga da država izgubi prihode na koje ima pravo. Dakle, porez na plate je osmišljen tako da zadrži iznose od plata radno aktivnog stanovništva. Država prima dio odbitaka koji joj pripadaju direktno od izvora – poslodavca. On je također dužan trezoru za premalo zadržanog i plaćenog poreza na dohodak. Moguća je i obrnuta situacija, kada zaposleni ima zahtev inspekciji za preplatu, za šta je takođe potrebna potvrda.

Kako vratiti prekomjerni porez na plaće?

Poslodavac obračunava poreze u Njemačkoj na dvije komponente: službene tabele poreza na zaposlenje (za dodatke, paušalne iznose, itd.) i lične pojedinačne porezne olakšice (npr. razredni, dječji dodaci). Na kraju godine, prema deklaraciji, možete vratiti preračunate iznose. Može biti korištenoposeban softver ili unajmite računovođu da riješi ovaj problem na pripremi deklaracije.

Ako zaposleni ne želi da podnese prijavu, treba barem osigurati da su njihovi odbici tačni i da nema situacija preplate.

Porezni kalkulator za zaposlene i samozaposlene

Porez na plate i plate, solidarni dodatak i troškovi zdravstvene zaštite, dugotrajna njega, penzijsko osiguranje i osiguranje za slučaj nezaposlenosti smanjuju neto plaću zaposlenog. Ako zaposleni želi da shvati koliki su bruto odbici od plate i kako se te vrijednosti mijenjaju sa povećanjem prihoda, odgovor može dobiti pomoću kalkulatora poreza na zarade.

Poreznu prijavu podnosi sam zaposleni, popunjava se ručno, ili na posebnim obrascima ili pomoću kompjuterskog softvera. Poteškoće nastaju kada zaposleni ima dodatnu zaradu. U takvoj situaciji, prilikom popunjavanja izvještaja, bolje je pribjeći pomoći stručnjaka. Ukoliko radnik sam podnese prijavu inspekciji, onda se rokovi za podnošenje određuju ranije (razlika od šest mjeseci) nego u situaciji kada je u dokumentaciju uključeno vještačenje.

U deklaraciji se mogu razlikovati dvije grupe podataka: iznosi samih poreza i socijalnih doprinosa. Ostalim porezima su dodati solidarni doprinos i crkvena taksa.

Tako smo u okviru ovog članka razmatrali odgovor na pitanje: "Koji je porez u Njemačkoj na plaće?"