Poreski rizik: vrste, faktori, posljedice, analiza i optimizacija

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

U procesu poslovanja, preduzetnici se često suočavaju sa raznim rizicima od kojih često zavisi uspeh u poslovanju. Takva strategija može biti opravdana, jer uslovi žestoke konkurencije zahtijevaju pravovremeno uvođenje novih ideja i tehnologija. Kada se odluči na takav korak, preduzetnik mora adekvatno procijeniti stepen rizika i biti u stanju da njime upravlja.

Priroda nastanka rizika

Takav koncept kao što je poreski rizik može se posmatrati sa dve pozicije: preduzetnika i poreske inspekcije. S jedne strane, trgovci se mogu naći u teškoj situaciji uzrokovanoj povećanjem poreske stope ili smanjenjem određenih beneficija, a s druge strane, regulatorna tijela rizikuju da ne dobiju potreban iznos u budžet zbog pooštravanja režim i promjena poreske politike.

Mnoge faktore poreskog rizika privrednici su naučili da odrede unapred. U vezido nepredviđenih situacija u većini slučajeva dolazi zbog neizvjesnosti ili nedovoljnog poznavanja zakona. Sposobnost pravilnog izračunavanja situacije mnogo koraka unaprijed značajno ublažava posljedice i omogućava vam da se unaprijed zaštitite od nevolja.

Prvi korak ka upravljanju rizikom

Prilično često ruski trgovci ne obraćaju dužnu pažnju na poreski sistem, zbog čega se planirana poslovna taktika ispostavi da je neisplativa zbog prevelikih poreskih odbitaka. Posebno je razočaravajuće pronaći takvu smetnju nakon transakcije, a i sami poreznici mogu prijaviti negativne posljedice.

Naravno, u takvoj situaciji počinju da traže ko je kriv za trenutnu situaciju i razmišljaju kako da sada isprave posledice poreskih rizika. Odgovor u ovoj situaciji je očigledan. Umjesto da krivite računovođu, finansijskog direktora ili poreznog savjetnika za pogrešne proračune ili se nadate da posljedice neće biti tako značajne, najbolje je naučiti kako upravljati rizikom. Ali za to morate ispravno razumjeti prirodu nastanka kritične situacije, kao i njen razmjer.

Kako ne propustiti trenutak nastanka poreskog rizika

Začudo, potrebno je tražiti uzrok problema ne u trenutku kada je poreski rizik doveo do pojave zaostalih plaćanja, već mnogo ranije, kada je posao bio u razvoju. Kada koristite pravoporesko planiranje u 90% slučajeva može izbjeći negativne posljedice. Agresivna poslovna politika zasnovana na eliminaciji konkurencije na bilo koji način je nespojiva sa racionalnim smanjenjem poreskog opterećenja.

Savremena poslovna struktura osmišljena je na način da u procesu finansijske aktivnosti jedni stvaraju rizike, a drugi ih predviđaju. Kompanije koje tek počinju da se razvijaju treba najaktivnije kontaktirati kontrolore poreskih obaveza. U praksi, međutim, takve stranke radije ostaju na različitim polovima. Na primjer, nisu rijetke situacije kada računovođa dosta kasno sazna za obavljenu transakciju i nije moguće ništa promijeniti. U vezi sa ovom situacijom, mnoge renomirane kompanije stvaraju posebne strukturne divizije koje su obavezne da izračunaju sve mogućnosti poreskog rizika.

Vrste poreskih rizika i njihovi uzroci

Ako negativne posljedice posmatramo u smislu njihovog nastanka, onda se rizici mogu podijeliti u posebne grupe.

Rusko zakonodavstvo često ima dvosmisleno tumačenje, koje koriste neki biznismeni. U potrazi za profitom, poslovni lideri pokušavaju da nagnu suštinu kontroverznog regulatornog dokumenta u svoju korist, te stoga automatski padaju u zonu rizika, jer pokušavaju smanjiti porezno opterećenje. U takvoj situaciji potreban je izuzetan oprez i dobro poznavanje regulatornog okvira.

Prilično je neugodno kada dolazi do poreskog rizikazbog nedosljednosti u upravljanju. Računovodstvena struktura i menadžeri nemaju mogućnost da unaprijed razgovaraju o planiranoj transakciji, zbog čega pati cijeli posao.

Dvosmisleno tumačenje zakona i dokumentarna kršenja

Rizik od negativnih poreskih posljedica je najvjerovatniji pri ulasku u neobične ugovorne odnose, čiji finansijski mehanizam nije do kraja osmišljen.

Finansijski porezni rizici se često javljaju zbog nekvalitetne dokumentacije ili njenog odsustva. Prema statistikama, najveći dio dodatnih plaćanja poreza pojavio se zbog nedostatka papirne potvrde transakcije. To je zbog činjenice da lideri, nakon što su dobili novac, ne pridaju dužnu važnost dizajnu svog izgleda.

Portfolio i eksterni rizici

Takozvani portfolio rizici nose skrivenu opasnost, posebno ako kompanija ima veliku mrežu filijala ili podružnica. Situacija može postati prijeteća kada se pojedinačni rizici spoje u jedan. Na prvi pogled, negativna situacija koja se razvila u jednoj branši može izgledati beznačajno, ali kada takvi problemi počnu da se šire, kompaniji postaje prilično teško neutralizirati posljedice.

Promjene poreskih zakona, sudski sporovi, promjena rukovodstva - sve ove činjenice su vezane za eksterne rizike. Regionalne posebnosti oporezivanja mogu pogoršati situaciju, jer u našoj zemljineke poreske stope se određuju lokalno. A ako kompanija obavlja spoljnu trgovinu, onda je u ovom slučaju obračun poreza još komplikovaniji.

Ko bi trebao upravljati rizikom

Nema sumnje da se rizicima može i treba upravljati. Za pronalaženje pravih rješenja i izlaza iz krize u savremenom poslovanju stvaraju se profesionalne konsultantske kuće. Za upravljanje poreznim rizikom, postoji niz tehnika i metoda koje vam omogućavaju da predvidite vjerovatnoću neželjenog događaja.

Privredna djelatnost u oblasti upravljanja rizicima je prilično specifična i zahtijeva duboko poznavanje poreskog, građanskog i krivičnog prava od profesionalaca. Osnovni cilj u rješavanju problema oporezivanja je pronaći optimalnu kombinaciju prihoda i mogućeg rizika. Ova formula je posebno važna kod realizacije visokoprofitabilnih projekata, jer je poznato da što je veći prihod, veći je i rizik.

Zlatna pravila rizika

Kao iu svakom drugom području, upravljanje rizikom podliježe određenim pravilima čije poštivanje dovodi do pozitivnog rezultata:

• Ne možete puno riskirati za relativno mali dobitak.
• Uvijek budite jasni o posljedicama svojih postupaka.
• U poslu nikada ne biste trebali kladiti više nego što imate.

Ove ekonomske konstante su dovoljne da održe poslovanje unutar prihvatljivih granica rizika. Poštivanje ovakvih principa dovodi do glavnih metoda prevencije rizičnih situacija. Drugim riječima, rizik se može izbjeći, prihvatiti ili smanjiti.

Izbjegavanje rizika je preferirana tehnika. Zasniva se na potpunom odbijanju da se izvrši transakcija u slučaju negativnih posljedica. Ali napuštanje planiranog poslovnog modela znači i gubitak profita. Dakle, isključujući porezni rizik, morate ga srazmjeriti sa drugim gubicima. Osim toga, odbijanje jednog rizičnog posla može dovesti do niza drugih negativnih posljedica.

Prihvatanje poreskih posledica može biti potpuno ili delimično. U ovom slučaju, privrednik je dužan da svojom imovinom odgovara za sve posledice koje nastanu kao rezultat sprovođenja određene operacije.

Smanjenje poreskih rizika je najzahtjevniji i ujedno efikasan način rješavanja teških ekonomskih situacija.

Utaja poreza

U našoj zemlji utaja poreza je nezakonita radnja, za koju su predviđene različite kazne. Posljedice namjerne utaje poreza mogu se podijeliti na krivične i nekrivične.

Kršenje poreskih i zakonskih zakona, pogrešno računovodstvo, potcjenjivanje stvarne vrijednosti robe, aritmetičke greške napravljene pri obračunu poreza, su nekrivične radnje u zavisnosti od visine krivičnog djela.

Metode izbjegavanja poreza,što dovodi do katastrofalnih rezultata

Lider među svim šemama nezakonite utaje poreza je skrivena implementacija.

Ovo je najjednostavniji, a ujedno i kriminalni metod, zasnovan na neknjiženju dijela prihoda na računovodstvene i porezne račune. Prikrivanje prihoda može se vršiti kršenjem načina korišćenja kasa, nepouzdanim odrazom ugovorenih plaćanja i prekoračenjem granice novčanih međusobnih obračuna pravnih lica. Prilikom korištenja ovih metoda, porezno računovodstvo se vrši korištenjem dvojnog knjigovodstva, u koje se unose namjerno lažni podaci.

U skladu sa krivičnim zakonom, ovakva "optimizacija" poreza, u zavisnosti od visine nastale štete, kažnjava se lišavanjem mogućnosti obavljanja određene komercijalne delatnosti. Takođe, počinioci mogu biti uhapšeni do šest mjeseci i zatvorski do tri godine.

Pravna optimizacija poreza

Pravna optimizacija oporezivanja zasniva se na određenim principima koji se poštuju u odnosu između trgovaca i regulatornih tijela:

• Porezi se moraju platiti u skladu sa utvrđenim zakonima.
• Obračunska sredstva moraju biti plaćena najkasnije do posljednjeg dana datuma dospijeća.
• Organizacija ima pravo naplatiti minimalne poreze bez kršenja zakona.

Pravna optimizacija plaćanja poreza mora biti odvojena od namjerne utaje. Da ne bi prešli ovu liniju, kompanija mora da imaorganizovano stručno planiranje i kontrola. Poreski rizici ugovora sklopljenog sa partnerom moraju se blagovremeno procijeniti i optimizirati. Svaki vođa treba da bude svjestan stepena odgovornosti koji će mu biti dodijeljen u slučaju kršenja zakona.