51 račun. Račun 51. Zaduživanje 51 računa

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Bilo koja ekonomska aktivnost organizacije je nemoguća bez kretanja finansijskih tokova. Gotovina je uključena u sve procese koji se odvijaju u preduzećima bilo kojeg oblika vlasništva. Kupovina obrtnih sredstava, ulaganje u osnovna proizvodna sredstva, obračuni sa budžetima različitih nivoa, osnivači, zaposleni u preduzeću - sve proizvodne i administrativne radnje obavljaju se uz pomoć novca iu cilju njegovog dobijanja.

Vrste naselja

U praksi se koriste dvije glavne vrste plaćanja - gotovinsko i bezgotovinsko. Gotovina se, po pravilu, koristi za male iznose novčanih tokova - to su paušalna plaćanja koja se mogu izvršiti preko blagajne kompanije. Za mala preduzeća sa malim prometom i skromnim prihodima, korišćenje gotovine je najbolja opcija. Veća je vjerovatnoća da će velike kompanije usvojiti bezgotovinski sistem; kako pokazuju rezultatiupotreba, mnogo je efikasnija, brža i jeftinija od rada sa velikim količinama gotovine. Dakle, danas se 98% svih plaćanja vrši preko bankarskog sistema, na bezgotovinskoj osnovi.

Odraz bezgotovinskog sistema u računovodstvu

Za analizu, planiranje, računovodstvo, prenos bezgotovinskih sredstava preduzeće otvara sintetički, bilansni račun 51. Aktivan je, što znači da se pristigla sredstva iskazuju na teret, utrošak finansijskih sredstava je u kredit. Otvoren je 51 račun za obračun najmobilnije imovine kompanije – bezgotovinskih sredstava. U bilansu stanja se to odražava u generalizovanom obliku, saldo (bilans) se utvrđuje dnevno za operativno upravljanje finansijama. Za svaku stavku prihoda i rashoda posebno se vodi analitičko računovodstvo. Organizacija može istovremeno otvoriti potreban broj računa u jednoj ili više kreditnih institucija. Bez obzira na njihov broj, svi podaci o kretanju bezgotovinskih sredstava sumirani su i knjiženi na 51 račun. Stanje (stanje) se formira po formuli: stanje na početku + promet na teretu računa - promet po kreditu. Dobijeni rezultat je zbir raspoloživih (trenutno) sredstava. Pripisuje se na 51 račun kao početno zaduženje za naredni period.

Vrste bezgotovinskog plaćanja

Sve transakcije poravnanja i plaćanja obavlja banka sa kojom je organizacija sklopila ugovor o održavanju računa. Osnova za povlačenje ili transfer sredstava jepismeno obavještenje vlasnika, koje zaposleni u banci provjeravaju da li je usklađenost sa zakonskim normama i jedinstvenim obrascima. Organizacija-vlasnik sredstava sama bira oblik bezgotovinskog plaćanja, na osnovu ugovornih obaveza određenih ugovornih strana. Najčešće, kompanija koja plaća, koristeći odgovarajući dokument, daje banci nalog za povlačenje (otpis, transfer) bezgotovinskih sredstava sa računa u korist navedene druge ugovorne strane. Bezuslovni otpisi se rjeđe koriste, čija se potvrda ne traži od vlasnika imovine. Podizanje gotovine za sopstvene potrebe vrši organizacija čekovima. Vlasnici bankovnih računa dobijaju traženi limit čekova na osnovu zahtjeva. Listovi čekovne knjižice popunjeni i ovjereni odgovarajućim potpisima i pečatima mogu se koristiti i za obračune preduzeća-vlasnika računa sa izvođačkim organizacijama, dobavljačima itd. U tom slučaju ček se izdaje organizaciji ili pojedincu (njegov predstavnik) i unovčen po predočenju banci uplatitelju.

Tok dokumenata na tekućem računu

51 račun se vodi na osnovu bankovnog izvoda. Uz njega se obavezno prilažu dokumenti koji služe kao nalog za kretanje sredstava po određenom računu preduzeća. Svi otpisi, prenosi koje je vlasnik imovine izvršio u toku obračunskog perioda potvrđuju se kopijom izlaznog naloga za plaćanje ili zahtjeva. Ček služi kao opravdanje za podizanje gotovine. Upis kandidataiznosi od preduzeća vlasnika (isporuka dijela prihoda u gotovini) fiksiraju se bankovnim nalogom. Sredstva primljena od kupaca i drugih dužnika, u okviru ugovornih obaveza, potvrđuju se kopijom dolaznog naloga za plaćanje organizacije plaćanja. Svi dokumenti za kretanje bezgotovinskog novca sastavljaju se u strogom skladu sa jedinstvenim obrascima i zahtjevima banke, ovjereni potpisima ovlaštenih osoba i pečatom organizacije.

Debit

Debit 51 računa je odraz prijema sredstava. Upis dolazi iz sljedećih izvora:

• Blagajna preduzeća (D 51, K 50) - ovaj unos se vrši kada se gotovina uplati na tekući račun sa blagajne.
• Poravnanja sa drugim ugovornim stranama (D 51, K 62/60/76) - na račun se pripisuje iznos od kupaca, ostalih dužnika, od dobavljača (povrat avansa, prekomjerno prenesena sredstva, namirenja potraživanja).
• Krediti, pozajmice, pozajmice (D 51, K 66) - operacija se izvodi u slučaju prijema primljenih pozajmljenih sredstava na tekući račun.
• Prilikom obračuna sa akcionarima, vlasnicima (D 51, K 75) - uložena su sredstva osnivača (kao obrtna sredstva ili povećanjem osnovnog kapitala).
• Obračuni sa budžetima i vanbudžetskim organizacijama (D 51, K 68, 69) - navedeni su preplaćeni porezi ili iznosi socijalne pomoći stanovništvu (nadoknade, bolovanje i sl.).

Debitni promet se sumira za izvještajni period i predstavlja generalizirani pokazatelj prihodasredstva na žiro račun kompanije. Analiza bilansa stanja ili računa se koristi za analizu primitaka po stavkama.

Pokret zajma

Kredit računa 51 formira se od otpisa (troškova) bezgotovinskih sredstava preduzeća. Kreditni promet prikazuje ukupan iznos prenosa, otpisa i podizanja gotovine položenih na račun 51. Unosi kredita su sljedeći:

• Podizanje gotovine (D 50, K 51) - sredstva primljena na blagajni preduzeća povlače se sa tekućeg računa (isplata se vrši na ograničen način, uz navođenje stavke rashoda). Organizacije najčešće koriste dio sredstava za isplatu plata ili za potrebe domaćinstva.
• Kretanje bezgotovinskih sredstava (D 51/55, K 51) - ova korespondencija se vrši prilikom prenosa dijela sredstava na drugi račun ili otvaranja posebnih akreditiva namijenjenih obračunima sa drugim ugovornim stranama.
• Plaćanje dobavljačima, izvođačima i drugim poveriocima (D 60/62/76, K 51) - prenos iznosa sredstava sa tekućeg računa na druge ugovorne strane (za robu i usluge, povrat proizvoda itd.).
• Obračuni zajmova, zajmova i kredita (D 66, K 51) - kamate za korišćenje pozajmljenih sredstava se prenose ili otplaćuju dugovi po kreditima.
• Izvršenje obaveza prema budžetima različitih nivoa i vanbudžetskim fondovima (D 68/69, K 51) - u zavisnosti od poreza ili fonda, u prepisci se navode odgovarajući podračuni.
• Plata (D 70, K 51) - plata prebačenazaposleni.
• Poravnanja sa osnivačima (D 75, K 51) - prema rezultatima aktivnosti izvršene su uplate osnivačima.