Procedura za obračun poreza na dohodak fizičkih lica

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Porez na lični dohodak smatra se najznačajnijim porezom u zemlji. Prinuđena je da plaća sva lica koja primaju službene prihode. Naplaćuje se na plate, dividende ili druge novčane primitke evidentirane na službeni način. Dakle, svaka osoba koja planira legitiman posao treba da zna kako se obračunava i plaća porez na dohodak građana. Ako se ovaj proces ne završi na vrijeme, onda to postaje osnov za privođenje prekršitelja administrativnoj odgovornosti, pa se naplaćuju značajne novčane i kazne. Visina naknade je u potpunosti regulisana zakonom, jer federalne vlasti određuju poresku stopu, poreski period i druge parametre.

Koncept poreza

Porez na dohodak građana smatra se značajnom naknadom koju u državni budžet uplaćuje svako službeno zaposleno lice. Porez na dohodak građana prenose ne samo zaposleni, već i rukovodioci preduzeća, akcionari,državni službenici ili samozaposleni profesionalci.

Naknada se naplaćuje isključivo na prihode građana, a sami pojedinci mogu imati različite statuse. Stoga plaćaju porez na dohodak građana:

• rezidenti zemlje, koji mogu biti ruski državljani ili stranci koji borave na teritoriji Ruske Federacije duže od 183 dana;
• nerezidenti sa stranim državljanstvom, ali istovremeno posluju u Rusiji, dakle, ostvaruju profit u zemlji.

Za obračun ove naknade koriste se standardne stope koje se određuju u zavisnosti od statusa poreskih obveznika. Za zaposlene, plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica vrše poslodavci. Individualni preduzetnici moraju sami da obračunavaju i prenose uplate, ali za čelnike preduzeća ovaj proces sprovode angažovani računovođe.

Za šta je naknada?

U početku treba da shvatite šta je predmet oporezivanja. Porez na dohodak fizičkih lica se naplaćuje i obračunava samo na određene vrste prihoda, koji uključuju:

• Sredstva dobijena kao rezultat prodaje različite imovine u vlasništvu građanina manje od tri ili pet godina. Tri godine važi za dragocjenosti koje su prenesene u vlasništvo osobe na osnovu bespovratnih transakcija, na primjer, prilikom formiranja donacije ili prijenosa predmeta nasljeđivanjem. Pet godina (od 2016.) važi za one kupljene sopstvenim sredstvimastavke.
• Profit koji proizilazi iz davanja u zakup određene imovine, a proces se mora provesti legalno, stoga je potrebno registrovati zakup kod Rosreestr.
• Plata, dodaci, bonusi i novčane stimulacije koje građanin prima na službenom radu.
• Dividende koje isplaćuju različite kompanije svim vlasnicima vrijednosnih papira.
• Pokloni, čija vrijednost prelazi 4 hiljade rubalja. godišnje.
• Druge vrste prihoda.

Ali postoje neke vrste prihoda koje ne podliježu porezu na dohodak u Ruskoj Federaciji.

Koje priznanice su izuzete?

Naknada se ne obračunava na određene vrste prihoda. Ovo uključuje:

• novac primljen od prodaje imovine u vlasništvu osobe više od tri ili pet godina;
• novac naslijeđen od preminulog rođaka;
• prihod dobijen kao rezultat pripreme donacije, a ta sredstva treba prenositi isključivo između srodnika;
• mnoge državne beneficije, osim privremenih invalidnina;
• penzije;
• nagrade date donatorima;
• mnoge vrste kompenzacije;
• podrška koja se može platiti za djecu, roditelje ili izdržavana lica;
• grantovi koje građanin dobija kao deo podrške obrazovnoj sferi ili nauci, kulturi ili umetnosti;
• to nagrađujemogu biti odobreni od strane ruskih ili stranih vlasti ako postoje bilo kakva naučna, kulturna ili druga vrsta dostignuća;
• materijalna pomoć;
• prihodi ostvareni prodajom raznih proizvoda dobijenih kao rezultat poljoprivrede;
• stipendije koje primaju studenti, razni doktori, postdiplomci ili drugi građani koji studiraju ili rade u obrazovnim institucijama;
• sportske nagrade u gotovini ili poklonima u naturi;
• IP radi pod pojednostavljenim režimima.

Sve vrste prihoda na koje se ne obračunava porez na dohodak su navedene u čl. 217 NK.

Koja stopa se koristi?

Prilikom obračuna bilo koje vrste naknade treba uzeti u obzir stopu koju određuju državni organi. Stope poreza na dohodak fizičkih lica značajno se razlikuju u zavisnosti od statusa poreskog obveznika. Shodno tome, oni će biti različiti za različite platiše.

• 9% - ova stopa se primjenjuje pri obračunu poreza na dohodak fizičkih lica na dividende ako su primljene prije 2015. godine. Dodatno, ovo uključuje prihode koje primaju osnivači trust managementa.
• 13% - koristi se za stanovnike i nerezidente Ruske Federacije. Upravo ova stopa poreza na dohodak je standardna, jer se koristi pri obračunu poreza na zarade, razne naknade, bonuse, doplate, prihode od prodaje nekretnina ili druge vrste gotovine.priznanice. Također, ova stopa se koristi za nerezidente koji rade u Ruskoj Federaciji po ugovoru o radu, kao kvalifikovani stručnjaci, kao dio programa koji pruža pomoć u dobrovoljnom preseljavanju sunarodnika, kao i kada rade kao član posade brodovi koji plove pod ruskom zastavom.
• 15% - ova stopa se primjenjuje kada nerezidenti primaju dividende od ruskih kompanija.
• 30% - ostali prihodi nerezidenata podliježu ovoj stopi.
• 35% - odnosi se na nekoliko specifičnih prihoda. To uključuje razne dobitke i nagrade, kamate na bankovne depozite ako premašuju strogo utvrđenu vrijednost, prihode ostvarene kao rezultat štednje na kamatama ili za korištenje novca od strane članova kreditnih zadruga.

Građani koji su zaposleni ne bi trebali samostalno da se bave obračunima, jer ovaj proces za njih provodi poslodavac. Ali oni sami mogu provjeriti ispravnost proračuna, tako da moraju znati koja se stopa koristi za ovo.

Koji odbici se primjenjuju?

Prilikom utvrđivanja poreske osnovice dozvoljeno je korištenje različitih odbitaka. Predstavljeni su u nekoliko varijanti. Ako se koriste olakšice za porez na dohodak fizičkih lica, oni značajno smanjuju poresku osnovicu. Mogu biti standardni, društveni, profesionalni ili imovinski.

Ako jedan poreski obveznik može računati na nekoliko standardnih odbitaka odjednom, ondasamo jedan, ali najviše. Izuzetak su odbici za djecu, koji se obezbjeđuju bez uzimanja u obzir drugih beneficija.

Procedura i uslovi plaćanja naknade

Poreski agenti su ti koji bi trebali biti uključeni u obračun, zadržavanje i prijenos poreza na lični dohodak Federalnoj poreznoj službi. Ovi agenti su poslodavci ili kompanije koje isplaćuju dividende dioničarima. Dodatno, prema čl. 226 i čl. 227 Porezni zakonik uključuje profesionalce u privatnoj praksi.

Takođe, agenti su filijale ili predstavništva stranih kompanija koje posluju na teritoriji Ruske Federacije i dogovaraju službene poslove za ruske stručnjake. To dovodi do činjenice da građani Rusije dobijaju određeni prihod od kojeg treba platiti porez na dohodak.

Da li trebam podnijeti deklaraciju?

Ukoliko postoje prihodi za koje građani sami moraju obračunati i platiti naknadu, moraju pripremiti i izjavu. Za to se primjenjuje obrazac 3-NDFL (porez na dohodak fizičkih lica). Mora biti pripremljen i dostavljen Federalnoj poreskoj službi do 30. aprila naredne godine.

Popunjavanje je prilično jednostavno, jer se unose samo pouzdani podaci iz zvaničnih dokumenata. Prilikom popunjavanja prijave poreza na dohodak uzimaju se u obzir zahtjevi i preporuke:

• može se popuniti ručno ili na računaru;
• Dokument se može prenijeti lično prilikom posjete filijali Federalne porezne službe, poštom ili putem interneta, a dozvoljeno je i korištenje pomoći zastupnika koji ima notaraovjereno punomoćje;
• sve informacije se unose u strogo određenim redovima;
• obavezno dokument sadrži podatke o primljenim prihodima, kao i ispravan obračun same naknade;
• optimalno je koristiti posebne programe koje izdaje direktno Federalna poreska služba za sastavljanje deklaracije.

Ako se otkrije bilo kakvo kršenje, morat ćete brzo ponoviti dokument. Prijavu poreza na dohodak možete popuniti uz pomoć pozvanih stručnjaka. U ovom slučaju, dovoljno je samo da im date potrebne podatke za popunjavanje dokumenta.

Deklaraciju 3-NDFL o porezu na dohodak građana potrebno je sastaviti samostalno ako novac nije primljen na poslu, već kao rezultat izdavanja objekta ili prodaje nekretnine. Ukoliko se krše strogo utvrđeni rokovi, to će dovesti do toga da će poreski obveznik snositi administrativnu odgovornost, pa će morati da plati značajne kazne. Prilikom popunjavanja prijave poreza na dohodak fizičkih lica ne treba zaboraviti na moguće odbitke koje građanin može primijeniti za smanjenje porezne osnovice.

Kada je potrebna deklaracija?

Potreba za formiranjem ovog dokumenta javlja se kod pojedinaca koji su ostvarili različite vrste prihoda. Ovo je obično potrebno kada primate sredstva predstavljena sa:

• naknade primljene od građana ili kompanija koje ne djeluju kao poreski agenti za porez na dohodak građana;
• profit od prodaje raznih nekretnina, kojepripadao osobi manje od tri ili pet godina;
• primanje novca iz raznih stranih izvora;
• nagrade koje je osoba dobila dok je imala status nasljednika;
• profit predstavljen poklonima dionica, automobila, nekretnina, dionica ili drugih vrijednosti.

Osim toga, potrebno je da izjavu daju preduzetnici koji rade na OSNO-u, kao i osobe sa privatnom praksom. Ako osoba treba da vrati prethodno plaćeni porez na dohodak fizičkih lica, onda će i sama morati podnijeti prijavu odjelu FTS-a.

Kako se vrši obračun?

Da biste odredili tačan iznos poreza, trebate odlučiti o pravilima obračuna. Za to se primjenjuje standardna formula: porezna osnovicaporezna stopa. Prilikom utvrđivanja osnovice preporuča se prvo smanjiti iznos prihoda za odbitke.

Ako razumete pravila za obračun poreza na dohodak fizičkih lica, možete se uveriti da je definicija naplate od strane poslodavaca ili zaposlenih u Federalnoj poreskoj službi tačna.

Primjer kalkulacije

Na primjer, žena prima mjesečnu platu od 42 hiljade rubalja. Važno je odrediti koliko novca poslodavac mjesečno odbija kao porez na dohodak građana. Pošto postoji standardna plata, koristi se redovna stopa od 13%.

Iznos poreza je: 42.000 x 13%=5460 rubalja. Zbog mjesečnog odbitka poreza na dohodak, prihod će biti jednak: 42.000 - 5460=36.540 rubalja

Dakle, dovoljno je samo razumjetipravila za obračun poreza na dohodak fizičkih lica. Porez na dohodak fizičkih lica se naplaćuje mjesečno, ali nije potrebno samostalno obavljati obračune svakog mjeseca, jer ovu obavezu snosi poreski agent kojeg zastupa poslodavac.

Kada vam je potrebna potvrda o porezu na dohodak za 2 lica?

Ovaj dokument sastavlja svaka kompanija, nakon čega se podnosi Federalnoj poreskoj službi. Osim toga, 2-NDFL potvrda (o porezu na dohodak) često je potrebna za same građane, na primjer, kada podnose zahtjev za kredit ili primaju imovinski odbitak.

Ova potvrda sadrži sve podatke o prihodima građanina, kao i porezima prebačenim u Federalnu poresku službu.

Ova izjava o porezu na dohodak uključuje informacije o:

• preduzeća u kojima je poreski obveznik službeno zaposlen;
• direktni građanin;
• primio prihod u kompaniji koji se naplaćuje 13%;
• obezbeđene poreske olakšice;
• tačan obračun gotovinskih računa, odbitaka i naknada.

Ova informacija se koristi za sastavljanje 3-NDFL deklaracije. Certifikat možete generirati za različito vrijeme, ali najčešće je potreban dokument za godinu dana rada. Ukoliko građanin napusti glavno mjesto zaposlenja, poslodavac izdaje potvrdu za posljednje tri godine.

Uobičajeno, ovaj dokument se priprema bukvalno u jednom danu, ali važi mjesec dana, tako da je često prilikom podnošenja zahtjeva za hipoteku ili drugi veliki kredit potrebno nekoliko puta u kratkom roku dobiti potvrdu.

Hoće li postojati progresivno oporezivanje?

Stalno se pojavljuju razne vijesti na osnovu kojih se planira povećanje poreza na dohodak ili čak izmjena pravila za njegov obračun. Zvaničnici razmatraju mogućnost uvođenja progresivnog poreza na dohodak građana. Porez na dohodak fizičkih lica u ovom slučaju će svaki građanin obračunati i platiti pojedinačno.

Planirano je povećanje stope poreza na dohodak fizičkih lica u bliskoj budućnosti, a pretpostavlja se da će se uvesti progresivni sistem obračuna naknade. Leži u činjenici da će veličina stope ovisiti o prihodima građanina. Istovremeno se može naplatiti maksimalno 20% od gotovinskih računa.

Progresivni sistem pretpostavlja da će stopa varirati u zavisnosti od prihoda poreskog obveznika. Ovo se smatra pravednim, jer će ljudi koji primaju niske plate i dalje plaćati 13%, ali ako osoba ima značajne novčane prihode, tada će stopa poreza na dohodak biti visoka. Ovo se smatra pravednijim, a takođe će omogućiti da takav sistem kontroliše prihode građana od strane države.

Ali progresivni sistem takođe ima mnogo nedostataka. To uključuje i činjenicu da će građani imati smanjen podsticaj za rad, a ljudi će na različite načine pokušavati da smanje službena primanja. Osim toga, značajno će se smanjiti štednja građana. Dakle, još nema tačnih informacija o uvođenju ovakvog sistema, ali ako se implementira, to će dovesti ne samo do pozitivnih rezultata, već i do minusa zastanje.

Zaključak

Dakle, porez na lični dohodak je značajna vrsta poreza koji se plaća na sav prihod. Obično ga obračunavaju poreski agenti koje predstavljaju poslodavci ili kompanije koje isplaćuju dividende na dionice. Ali istovremeno se često javljaju i takvi prihodi za koje građani moraju sami da prijavljuju. Da bi to učinili, ne samo da moraju pravilno izračunati iznos naknade, već i sastaviti deklaraciju u obliku poreza na dohodak fizičkih lica, koja se potom do 30. aprila predaje Federalnoj poreznoj službi.

Utaja poreza ili zakašnjelo podnošenje prijave je osnov za privođenje građana administrativnoj odgovornosti, pa se naplaćuju kazne koje povećavaju iznos koji će u svakom slučaju morati da se plati državi. Dakle, svaki poreski obveznik treba da dobro razume pravila obračuna i prenosa poreza, kao i nijanse generisanja i podnošenja izveštaja.