Uračunati porez - šta je to?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Prilikom odabira režima oporezivanja, poduzetnici često obraćaju pažnju na imputirani porez, skraćeno nazvan UTII. Ovaj sistem je ograničen u primjeni, jer su ga lokalne vlasti u mnogim gradovima ukinule. Istovremeno, ima mnoge neosporne prednosti. Prije sastavljanja zahtjeva za prelazak na ovaj način rada, trebali biste dobro razumjeti nijanse njegove upotrebe, pravila za obračun poreza i sastavljanje deklaracije.

Koncept UTII

UTII se smatra popularnim pojednostavljenim sistemom za obračun poreza od strane preduzetnika. Jedinstveni imputirani porez ima neke karakteristike:

• prilikom obračuna poreza ne uzimaju se u obzir stvarni novčani primici, stoga se koristi samo osnovni prinos koji je odredila država;
• možete koristiti način rada u ograničenom broju gradova;
• prelazak na njega mogu izvršiti individualni preduzetnici ili različite organizacije;
• prijava je dozvoljena samo za preduzetnike i firme koje posluju u prihvatljivim oblastima aktivnosti;
• prilikom obračuna naknade dodatno se uzimaju u obzir fizički pokazatelji,predstavljen veličinom trgovačkog prostora, brojem službeno zaposlenih radnika ili drugim parametrima.

Neosporna prednost ovog režima je da se plaća samo jedan porez, koji zamjenjuje druge vrste naknada. Obračunava se i prenosi tromjesečno. Svakog kvartala dodatno morate formirati i predati izjavu.

Hoće li režim biti otkazan?

Do 2013. godine ovaj sistem je bio obavezan za upotrebu ako je odabrani smjer rada zadovoljavao zahtjeve režima. Ali sada je prelazak na ovaj sistem dobrovoljan, pa sami poduzetnici procjenjuju racionalnost takve odluke.

Redovno se priča da će imputirani porez biti ukinut u cijeloj Rusiji, ali se ovaj režim stalno proširuje. Predsjednik Ruske Federacije je 2016. godine izdao Naredbu o produženju njenog važenja do 2021. godine.

Glavni parametri

Ako je ovaj sistem odabran za obračun poreza, onda bi trebalo da shvatite koje karakteristike ima. Glavni parametri su sljedeći:

• plaća se samo jedan porez na imputirani prihod, tako da nije potrebno obračunati druge vrste naknada;
• plaćanja tromjesečno;
• dozvoljeno je smanjenje poreske osnovice za premije osiguranja;
• preduzetnici imaju pravo na odbitak troškova koji moraju nastati prilikom kupovine i ugradnje online kase;
• sve IP ifirme koje primjenjuju ovaj režim dobile su izuzeće do 1. jula 2019. od korištenja internetskih kasa, tako da je ova odluka dobrovoljna;
• za neke vrste aktivnosti u 2018. godini stopa je postavljena na 0%.

Za mnoge preduzetnike, izbor takvog režima se smatra delotvornim i svrsishodnim. Zbog lakoće izvještavanja, individualni poduzetnik može sam sastaviti izjavu, tako da nema potrebe za zapošljavanjem profesionalnog računovođe. Zbog lakoće tranzicije, možete koristiti sistem oporezivanja za imputirani porez u bilo koje vrijeme.

Koje industrije mogu primijeniti sistem?

UTII se ne može uvijek koristiti, tako da bi poduzetnici trebali dobro razumjeti za koja područja aktivnosti je imputirani porez prikladan. Ova područja rada uključuju:

• pružanje usluga u domaćinstvu;
• trgovina na malo robom, a proces se mora odvijati u prodavnicama ili paviljonima površine manje od 150 kvadratnih metara. m.;
• veterinarske usluge;
• iznajmljivanje parkinga;
• trgovina na malo u stacionarnim trgovačkim objektima koji nemaju trgovačke podove;
• prevoz robe ili putnika, ali flota kompanije ne bi trebalo da ima više od 20 vozila koja se koriste u procesu preduzeća;
• popravka, održavanje ili pranje automobila;
• ugostiteljske usluge bez posebne sobe posvećene korisničkoj službi;
• trgovanje sanestacionarni maloprodajni lanci, koji uključuju brojne štandove, trgovine ili kombi vozila;
• pružanje ugostiteljskih usluga, ali sala u kojoj posetioci jedu ne može biti veća od 150 kvadratnih metara. m.;
• reklamiranje na automobilima, unutar vozila, kao i na posebnim objektima na ulici;
• Izdavanje poslovnog ili maloprodajnog prostora manje od 150 kvadratnih metara. m.

Regionalne vlasti mogu promijeniti broj područja aktivnosti za koje se primjenjuje UTII. U nekim regijama upotreba ovog načina rada je potpuno zabranjena. Moskva je jedan od ovih gradova, tako da gradski preduzetnici treba da izaberu druge sisteme za rad.

Često poduzetnici žele primijeniti imputirani porez. Aktivnosti koje ispunjavaju uslove za ovaj režim moraju se odrediti na osnovu regionalnih propisa.

Zahtjevi za poreske obveznike

Ako je odabrani smjer pogodan za UTII, onda je važno procijeniti zahtjeve za posao koji se otvara. Porez na imputirani prihod može se primijeniti pod sljedećim uslovima:

• zvanično, kompanija ne bi trebalo da zapošljava više od 100 ljudi;
• ako druga preduzeća ulažu u organizaciju, onda njihov udeo ne bi trebalo da prelazi 25%, ali ovo ograničenje ne važi za preduzeća formirana isključivo od doprinosa organizacija invalida, već u takvim preduzećima broj invalidnih lica mora premašiti 50% svih zaposlenih;
• organizaciju ne treba klasificirati kaonajveći poreski obveznici;
• nije dozvoljeno korištenje režima ako se djelatnost obavlja na osnovu jednostavnog partnerskog ugovora ili upravljanja povjerenjem.

Svi ovi zahtjevi moraju se uzeti u obzir prije direktne prijave za prelazak na režim.

Prednosti primjene

Ovaj sistem oporezivanja se zaista smatra traženim među mnogim preduzetnicima. To je zbog prisutnosti brojnih prednosti, koje uključuju:

• nisko poresko opterećenje preduzetnika, jer je poreska stopa obično niska;
• porez se obračunava bez uzimanja u obzir stvarne profitabilnosti poslovanja, pa se koristi samo osnovna profitabilnost, koja je u većini slučajeva mnogo manja od stvarne dobiti;
• optimalno koristite način rada sa značajnim prihodima;
• doprinosi za osiguranje za samog preduzetnika i njegove zaposlene mogu se koristiti za smanjenje poreske osnovice, što je nemoguće uraditi na PTS-u, a često je porez u potpunosti pokriven uplatama osiguranja, pa ga nije potrebno plaćati to u budžet;
• moguće je odbiti od poreske osnovice troškove kupovine i instaliranja online kase (samo za fizičke preduzetnike), što je obavezno za sve režime, iako se za UTII odobrava odgoda do jula 2019;
• nije potrebno računovodstvo, a nema potrebe za sastavljanjem i podnošenjem brojnih izvještaja Federalnoj poreznoj službi, tako da se obično i sam poduzetnik može lako nositi s jednostavnimUTII izjave koje se dostavljaju Federalnoj poreznoj službi kvartalno;
• prilikom prebacivanja na ovaj način rada, bilo kakva ograničenja prihoda se ne uzimaju u obzir;
• možete preći na UTII čak i u roku od godinu dana, za šta se dostavlja odgovarajuća obavijest Federalnoj poreznoj službi u roku od 5 dana nakon početka rada;
• Moguće je kombinovati UTII sa svim drugim sistemima oporezivanja;
• dozvoljeno je ne koristiti CCP tokom rada, ali izuzetak je trgovina na malo i pružanje ugostiteljskih usluga;
• u nekim regijama, preduzetnicima prvi put nudi se stopa od 0% na određeno vrijeme

Primetni porez postaje prioritet u odnosu na druge opcije zbog svojih brojnih prednosti.

Nedostaci UTII

Neke nedostatke sistema takođe treba uzeti u obzir. To uključuje činjenicu da ako kompanija specijalizirana za trgovinu na malo ima veliki trgovački prostor, tada iznos naknade može biti značajan, stoga je pod takvim uvjetima preporučljivo koristiti pojednostavljeni porezni sistem ili čak OSNO. Također, ovaj način rada ne biraju kompanije koje trebaju obračunati PDV, inače neće moći sarađivati sa mnogim značajnim partnerima.

Za početnike, izbor ovog sistema nije uvijek prikladan. To je zbog činjenice da se određeni iznos naknade plaća u istom iznosu, bez obzira na profitabilnost poslovanja. Stoga, ako postoje gubici u prvim fazama rada, još uvijek morate platiti porez. Ako primjenjujemo USN, onda je za to propisanouslovljava samo malu minimalnu naknadu.

Koje poreze ne morate platiti?

Kada biraju UTII, poreski obveznici su oslobođeni potrebe da obračunavaju i plaćaju mnoge naknade. Kada koriste imputirani porez, organizacije ne moraju plaćati PDV, porez na dohodak i porez na imovinu.

Preduzetnici ne plaćaju PDV i porez na dohodak građana, kao ni porez na imovinu.

Izuzetak je situacija kada bilans stanja sadrži imovinu uvrštenu u posebnu listu, u kojoj se obračunava porez na sve objekte na osnovu njihove katastarske cijene. U ovom slučaju, morat ćete obračunati i platiti porez na imovinu.

Kako se prebaciti na način rada?

Svaki preduzetnik treba da razmisli o tome koji sistem će koristiti tokom svog rada. Često se bira sistem oporezivanja jedinstvenog poreza na imputirani dohodak, a pod takvim uslovima je predviđen prelaz za:

• prilikom registracije individualnog preduzetnika ili kompanije, za koju se dostavlja obavještenje zaposlenima u Federalnoj poreznoj službi;
• u roku od godinu dana možete preći na UTII sa bilo kojeg drugog režima, a obavještenje se mora poslati u roku od 5 dana nakon početka rada na ovom sistemu.

Organizacije podnose Federalnoj poreznoj službi dokument na obrascu UTII-1, a poduzetnici koriste obrazac UTII-2. Dokumentacija se podnosi odjelu Federalne porezne službe na mjestu rada, a ako se odabere pravac djelatnosti koji se odnosi na trgovinu ili dostavu, transport ili oglašavanje, onda se uzima u obzir mjesto registracije preduzetnika ili kompanije..

Kako se obračunava porez?

Privrednici bi trebali biti dobro upućeni u pravila za obračun naknade. Ako je odabrana imputirana vrsta poreza, tada se za obračun koristi sljedeća formula:

UTII veličina=osnovni prinosfizički indikatorfaktor deflatorafaktor prilagođavanja15%3

15% je porezna stopa i mogu je smanjiti regionalne vlasti. 3 je broj mjeseci u tromjesečju, jer se porez mora plaćati kvartalno.

Korektno obračunati porez može se smanjiti na premije osiguranja plaćene za vas i zaposlene, ali u drugom slučaju, smanjenje je dozvoljeno samo za 50%.

Zaključak

Dakle, zdrav porez za individualne preduzetnike i kompanije smatra se odličnim izborom. Ima mnogo prednosti, iako postoje i nedostaci sistema. Prijelaz se smatra pojednostavljenim, ali možete koristiti način rada samo kada odaberete ograničena područja rada.

U nekim gradovima ovaj sistem je potpuno zabranjen. Zbog lakoće računovodstva i obračuna poreza, preduzetnici ne moraju zvanično da angažuju profesionalnog računovođu.