Obračun korporativnih kartica: postupak plaćanja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Korporativne kartice banke, kao što znate, su raznovrsne. Zato se proračuni s njima danas široko koriste. Korporativne kartice su pogodne za korištenje na službenim putovanjima zaposlenih kako u zemlji tako iu inostranstvu, prilikom plaćanja usluga predstavnika, primanja gotovine na mjestima izdavanja i bankomatima. U članku ćemo razmotriti kako se korporativne kartice uzimaju u obzir u računovodstvu.

Opšta pravila

Za dobijanje korporativne kartice, kompanija potpisuje ugovor sa bankarskom strukturom. Ovo otvara poseban bankovni račun. Iznosi koji se na njemu formiraju uzimaju se u obzir prema računu. 55.

Za prikaz sredstava na korporativnoj kartici preduzeća, u računovodstvu se koristi poseban podračun na računu 55.

Funkcije analitike

Izgradnja analitičkog računovodstva se vrši u zavisnosti od uslova korišćenja kartica.

U nekim slučajevima, ugovor sa bankom predviđa prisustvo depozita osiguranja na računu kompanije. Predstavlja minimalni iznos trajno na računu. Naziva se i nesmanjivi balans. Ovaj iznos se može potrošiti u izuzetnim slučajevima. Depozit se posebno koristi u slučaju prekoračenja limita plaćanja.

U računovodstvu korporativnih kartica pravnih lica preporučljivo je otvoriti podračune 2. reda na računu. 55. To mogu biti podračuni. "Ograničenje plaćanja" i "Depozit osiguranja".

Navedeni podračuni u računovodstvu korporativnih kartica pravnih lica se neometano otvaraju ako je više kartica vezano za jedan račun kompanije, pomoću kojih svaki vlasnik može vršiti platne transakcije u okviru navedenog limita. Prilikom odobravanja sredstava, klijent dostavlja banci izvod sa podacima o vlasnicima i brojevima kartica, iznose koji se moraju prenijeti na svaku od njih.

Odraz upisa

Prilikom dopune tekućeg računa korporativne kartice vrši se unos u računovodstvo:

db ch. 55 podračuna "Posebni račun" Kd sc. 57 "Računi za poravnanje" (52 "Valutni računi")

Za devize na posebnom računu potrebno je izvršiti revalorizaciju na dan transakcije i dan izvještavanja. Rezultirajuće kursne razlike u računovodstvu korporativnih kartica odražavaju se na sljedeći način:

• db ch. 55 podračuna "Poseban račun" Kd 91 podračun. „Ostali prihodi“(u iznosu pozitivrazlika);
• db ch. 91, podč. "Ostali troškovi" Kd c. 55 podračuna "Posebni računi" (po visini negativnih razlika).

Transferi su na putu

Kada banka primi primarnu dokumentaciju kojom se potvrđuje izvršenje transakcija sa korporativnom karticom, vrši se upis na tekući račun u računovodstvu:

db ch. 10 (20, 25, 26, itd.) Broj CD-a. 57 "Transferi su na putu".

Korišćenje računa 57 je zbog činjenice da primarnu dokumentaciju (priznanice, slipovi, itd.) prima i obrađuje računovodstvo prije formiranja izvoda kartičnog računa kojim se potvrđuje terećenje sredstava.

Za ovaj račun treba otvoriti poseban podračun. To će odražavati uplate na korporativnu karticu.

U računovodstvu se operativna kontrola stanja sredstava može izvršiti oduzimanjem iznosa na podračunu. "Poslovanje po kartičnim računima" (na račun 57) sa stanja podračuna "Posebni račun" (na račun 55).

Odraz operacija

Obavlja se nakon prijema bankovnog izvoda, koji potvrđuje stvarni otpis. U računovodstvu, operacije na korporativnim karticama se odražavaju na sljedeći način:

db ch. 57 podračuna "Poslovanje po posebnim računima" Cd sc. 55 podračuna "Poseban račun"

Lista operacija dozvoljenih za implementaciju ukazuje da imalac ima pravo ne samo da vrši plaćanja karticom, već i da je koristi za primanje gotovine.

Podizanje gotovine sa korporativne kartice u računovodstvu se vrši na osnovu prateće dokumentacije. Izdaju se na mjestu izdavanja ili na bankomatu. Ožičenje će biti ovako:

db ch. 71 cd sc. 57 podračuna "Poslovanje na posebnim računima" (za iznos primljenih sredstava)

Upotreba gotovine se evidentira u skladu sa opštim pravilima u skladu sa primarnom dokumentacijom priloženom izveštaju o troškovima zaposlenog.

Važan trenutak

Pored navedenog modela toka rada i računovodstva za korporativne kartice, u praksi može nastati situacija kada zaposleni nije dostavio primarnu ili drugu dokumentaciju koja potvrđuje transakcije tokom izvještajnog perioda. U ovom slučaju, bankovni izvod može odražavati otpis sredstava.

U takvim situacijama morate postupiti od sljedećeg. Svaka kartica je dodijeljena određenoj osobi - vlasniku. Prema proceduri generisanja izvještaja o kretanju sredstava po posebnim računima, na njima se mora navesti broj kartice sa koje je izvršeno zaduženje. U takvoj situaciji, značajna je kompetentna organizacija analitike na računu 55.

Zaduživanje sa korporativnih bankovnih kartica u računovodstvu se vrši na osnovu izvoda koji nije potvrđen dokumentima, a odražava se na sljedeći način:

db ch. 73 cd c. 55 podračuna "Poseban račun"

Ukoliko korisnik kartice ne dostavi primarnu dokumentaciju ili troškovi koje je napravio nisu priznati kao ekonomski opravdani, mora vratitiutrošena sredstva prema utvrđenim pravilima. Odraz prinosa se vrši na kreditnom računu. 73 u korespondenciji sa računovodstvenim stavkama sredstava preduzeća (na primjer, računi 50, 51).

Obračunske transakcije u stranoj valuti

Specifičnosti računovodstva korporativnih bankovnih kartica sa stranom valutom određene su uslovima njenog otpisa i konverzije, koje propisuje finansijska institucija. Osim toga, sam izgled kartice ima značenje.

Po opštim pravilima, po povratku iz inostranstva, upućeni radnik sastavlja predujam, koji predaje računovodstvu. Uz to prilaže originalnu dokumentaciju. Uključuje, između ostalog, papire sastavljene prilikom plaćanja karticama.

Svi troškovi u stranoj valuti moraju biti preračunati u rublje na dan odobrenja izvještaja. U ovom slučaju se unose:

• db ch. 08 (26, 44) Cd count. 71 (za iznos protuvrijednosti troškova u rubljama po kursu Centralne banke);
• db ch. 71 cd sc. 57 podračuna "Operacije na posebnim računima" (za iznos troškova plaćenih karticom, u rubljama po kursu Centralne banke).

Daljnji unosi zavise od toga koja je korporativna kartica (valuta ili rublja) korištena. U računovodstvu deviznih transakcija, dug na računu. 57 podliježu revalorizaciji i datumu njihove provjere. Prilikom prijema bankovnog izvoda, upisuje se:

db ch. 57 podračuna "Poslovanje po posebnim računima" Cd sc. 55 podračuna "Poseban bankovni račun" - protuvrijednost u rubljama po kursuCentralna banka na dan zaduženja sredstava

Istovremeno, prema računu. 57 odrediti kursnu razliku. Pripisuje se ili naplaćuje. 91 (u zavisnosti od prirode korekcije kursa).

Kada koristite korporativnu karticu u rubljama u računovodstvu, unos će se izvršiti za iznos u rubljama naveden u izvodu. Obično se njegova vrijednost razlikuje od one prikazane na računu. 57 podračuna "Operacije na posebnim karticama" na dan odobrenja izvještaja. To je zbog činjenice da finansijske strukture koriste interni kurs koji se ne poklapa sa kursom Centralne banke prilikom revalorizacije deviznih transakcija.

Rezultirajuća razlika se smatra zbirom. Budući da se iznos plaćanja u rubljama u iznosu koji odgovara iznosu u stranoj valuti usklađuje za razlike, one se prikazuju na istom računu kao i glavni iznos putnih troškova. Moglo bi biti c. 08, 44, 26 itd.

Naknade

Naplaćuju se za servisiranje korporativnih kartica. U računovodstvu se provizije uključuju u ostale rashode i iskazuju na odgovarajućem podračunu računa. 91.

Iznos i postupak otpisa naknade utvrđuju se u skladu sa tarifama bankarske organizacije. Oni su navedeni u aneksu ugovora o servisiranju računa.

Kamata na stanje

Ako ugovor o servisiranju kartičnog računa predviđa njihovu akumulaciju, oni se uključuju u ostale prihode. U ovom slučaju, ožičenje je sastavljeno:

db ch. 55 podračuna "Poseban račun"Kd sc. 91 podračun "Ostali prihodi"

Njanse

Navedena procedura za evidentiranje transakcija odnosi se uglavnom na preduzeća koja posjeduju račune kartica i od njih obavljaju obračune sa komercijalnim partnerima.

Ujedno, kompanija može prihvatiti plaćanje sa kartica pojedinaca i organizacija. Izdavači (izdavaoci kartica) sklapaju ugovore sa trgovcima o prodaji proizvoda vlasnicima kartica.

Ugovor fiksira pravila za obezbeđivanje punkta tehničkim uređajima, autorizaciju rada, uslove obračuna sa kupcima, visinu provizije servisne banke. Potonji se, po pravilu, zadržava od prihoda od prodaje robe i pripisuje na račun trgovinskog preduzeća.

Prikupljanje listića

Slip je terminalna provjera. Procedura i učestalost njihove naplate utvrđena je uslovima ugovora sklopljenog sa bankom akvizitorom (kreditnom kompanijom koja organizuje punktove za prihvatanje kartica i pruža usluge servisiranja čitavog spektra poslovanja u njima). Istovremeno, registar listića je obavezan. Označava broj čekova i ukupan iznos.

Registar treba popuniti u dva primjerka. Jedan, zajedno sa ceduljima, daje se sakupljaču, drugi ostaje u trgovačkom preduzeću. U potonjem slučaju, inkasant daje i račun.

Kao osnova za prikazivanje iznosa na računu. 57 je druga kopija dokumenta. Pre prenosa listića na inkasant, preduzeće to ne činimože tretirati iznose kao "transfere u tranzitu". Shodno tome, račun 57 se ne odražava.

Prije prenosa slipova u banku (sve dok su na blagajni trgovinskog preduzeća), sredstva za prodatu robu se ne zadužuju sa računa i ne knjiže na račun. Shodno tome, smatra se da su kupci formirali potraživanja.

Kada se prihod od prodaje pripiše na račun, kreira se transakcija:

db ch. 51 cd sc. 57

Obračun korporativnih kartica u C1

Odraz operacija trenutno nije praćen bilo kakvim poteškoćama. Moram reći da se ranije obračunavanje korporativnih kartica u C1 7 7, na primjer, radilo gotovo ručno.

Softverski proizvod 1C "Računovodstvo" se stalno unapređuje. Prve značajne promjene primijetili su korisnici verzije programa C1 8 2. Računovodstvo korporativnih kartica u najnovijoj aplikaciji postalo je još lakše. Razmotrite neke od nijansi reflektirajućih operacija.

Rad dopune korporativnih kartica u računovodstvu u C1 8 3 se ogleda pomoću dokumenta "Otpis sa računa". Da biste ga otvorili, idite na odjeljak "Banka i blagajna", zatim na "Izvodi iz banke" i kliknite na dugme "Debit".

U obliku dokumenta je naznačena vrsta operacije "Prenos na drugi račun". Da biste odabrali račun korisnika, otvorite imenik "Bankovni računi". Debitna stavka će biti sc. 55.04.

U verziji 1C 8.2otpisi su vršeni na isti način. Istovremeno, nije sastavljen poseban dokument za prijem sredstava za prenos sa računa za poravnanje - uzet je u obzir kao promet kretanja iznosa.

Podizanje gotovine sa bankomata

Prilikom unovčavanja sredstava, zaposleni ih zapravo prihvata na osnovu izvještaja. Shodno tome, dužan je da dostavi dokumente koji potvrđuju troškove.

Pretpostavimo da je zaposlenik unovčio određeni iznos sa kartice i platio kupovinu artikala zaliha.

Povlačenje u 1C se odražava pomoću dokumenta "Otpisi sa računa". Potrebno je ispisati vrstu posla: "prenos odgovornom radniku", račun 55.04. Bankovni račun je onaj na koji je kartica povezana. Dokument takođe navodi podatke o njegovom nosiocu, odnosno o odgovornom licu.

Kada se operacija odrazi, biće napravljen zapis:

db ch. 71,01 Cd count. 55.04

Zadržavanje bankovne provizije prilikom podizanja sredstava

Ova operacija se ogleda u dokumentu "Otpis sa računa". Njegova vrsta je "ostali otpis", obračunski račun - 55.04. Bankovni račun je račun na koji je vezana kartica.

Detalji ukazuju na račun. 91.02. Ovo je debitni račun na koji se prenosi provizija. U imeniku „Ostali rashodi/prihodi“treba izabrati stavku koja uključuje troškove plaćanja bankarskih usluga. Nakon toga, biće generisan zapis:

db ch. 91,02 Cd count. 55.04.

Operacija potvrde troškova

U 1C, troškovi se odražavaju pomoću dokumenta "Avansprijavi".

Prilikom popunjavanja u kartici "Napredak" odaberite "Debit sa računa".

U kartici "Roba" popunite podatke o kupljenim artiklima na zalihama, njihovom računu i PDV-u.