Šifre za odbitak poreza na dohodak: dekodiranje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

U svakom pojedinačnom dokumentu 2 porez na dohodak, agent mora popuniti ćelije. Mora navesti prihode, poreske olakšice. Stručnjaci poreske službe svake godine dopunjuju sastav kodova za odbitak poreza na dohodak. Računovođe moraju stalno usavršavati svoje vještine kako bi ispravno popunjavali izvještaje.

Šifre

Šifra poreznog odbitka je trocifrena brojčana vrijednost. Odbitak - iznos koji se odbija u prisustvu dokumentovanih informacija iz obračunske osnove. Smanjuje fiskalni porez na dohodak građana.

Odjeljci kodova za odbitak poreza na dohodak

Neki iznosi i odbici na bilansima uspjeha navedeni su u trećem dijelu. Odbitak se prikazuje nasuprot dohotku građanina na koji se odnosi. Za ostale odbitke, certifikat ima odjeljak četiri. Tu su propisani socijalni, imovinski, standardni odbici.

Odbici za djecu

Standardni odbici obezbjeđuju se od prihoda građana, oporezuju se po stopi od trinaest posto. Kao dio ovih beneficija, poreski zakoni predviđaju kodove za odbitak djece. Dodeljuju se na osnovu zahteva koje podnosegrađana računovodstvu ili inspekciji, uz potvrde koje potvrđuju pravo na takav odbitak.

Bivši stari kodovi za odbitak poreza na djecu. Stari odbici i šifre prikazani su u tabeli ispod.

Kod za odbitak	114	Za prvo dijete
	115	Za drugu bebu
	116	Za svako dijete nakon drugog
	117	Za dijete sa invaliditetom prve ili druge grupe

Nove šifre za 2018

Uvjeti odbitka za djecu:

• Dijete ne smije biti starije od punoljetnosti.
• Za dijete koje redovno studira u obrazovnoj ustanovi, starosna granica je dvadeset i četiri godine.
• Zarada (osim prihoda od dividendi) primaoca odbitka za godinu na obračunskoj osnovi ne bi trebala prelaziti trista pedeset hiljada rubalja. Kada ukupan prihod prijeđe maksimalni prag, dječiji odbici se više neće davati.
• Odbitak je dostupan za svako dijete, bez obzira na prethodnu djecu.
• Ako je roditelj ili staratelj priznat kao samohrani roditelj ili staratelj, onda mu se fiskalni odbitak daje u dvostrukom iznosu. Razlog za samohranog roditelja je smrt ili priznanje (izjava o priznanju) kao nestalog od strane drugog roditelja.
• Ako se samohrani roditelj oženi, dupli odbitak za roditeljau jedinoj osobi prestaje da se pruža.
• Ako drugi roditelj podnese zahtjev za uskraćivanje dječjeg dodatka. Dvostruki odbitak se može prenijeti na drugog roditelja (uključujući usvojitelje) na njihov zahtjev.

Uvedeni novi kodovi za odbitak djece za 2018. Više detalja o novim šiframa dato je u tabeli ispod. Šifra odbitka 114 promijenjena u kod 126.

Šifra	Veličina	transkript
		Ko je primalac	Dijete
126	1400	Roditelj, usvojitelj	Prvi
127	1400		Drugi
128	3000		Treći (naknadni)
129	12000		Dijete s invaliditetom
130	1400	Staratelj, staratelj, usvojitelj	Prvi
131	1400		Drugi
132	3000		Treći (naknadni)
133	6000		Dijete s invaliditetom
134	2800	Samohrani roditelj ili usvojitelj	Prvi
136	2800		Drugi
138	6000		Treći (naknadni)
140	24000		Dijete s invaliditetom
135	2800	Staratelj, staratelj ili očuh koji je samohrani roditelj	Prvi
137	2800		Drugi
139	6000		Treći (naknadni)
141	12000		Dijete s invaliditetom
142	2800	Roditelj ili usvojitelj. Drugi roditelj je odbio odbitak	Prvi
144	2800		Drugi
146	6000		Treći (naknadni)
148	24000		Dijete s invaliditetom
143	2800	Staratelj, staratelj ili usvojitelj. Drugi roditelj je odbio odbitak	Prvi
145	2800		Drugi
147	6000		Treći (naknadni)
149	12000		Dijete s invaliditetom

Odbici poreza na imovinu

Od 2008. do 2014. godine iznos odbitka za imovinu bio je unutar dva miliona rubalja po imovini. Odbitak na plaćene kamate na kredite za kupovinu nekretnina nije bio ograničen.

Iznos poreskog odbitka od 2014. je ograničen na dva miliona rubalja po poreskom obvezniku. Možete tražiti odbitak od nekoliko objekata dok ukupni trošak ne dostigne maksimalni prag. Odbitak kamata na hipoteku ograničen je na tri miliona rubalja. Ova pravila važe za građane koji nisu dobili odbitak do 2014.

Godišnje, građanin se može vratiti najvišetrinaest posto godišnjeg prihoda koji se oporezuje po toj stopi. Dividende se ne odbijaju od poreza.

Šifra 311	Prihodi utrošeni na izgradnju ili kupovinu nekretnina u Ruskoj Federaciji, sticanje zemljišta predviđenog za stambenu izgradnju i zemljišta na kojem se nalazi stečena imovina
Šifra 312	Prihod koji se koristi za otplatu kamata na kredite koji su stvarno potrošeni za izgradnju ili kupovinu nekretnina u Ruskoj Federaciji, sticanje zemljišta predviđenog za stambenu izgradnju i zemljišta na kojem se nalazi stečena stambena nekretnina, za otplatu kamate na kredite primljene od kreditnih institucija u svrhu daljeg kreditiranja za izgradnju ili kupovinu objekata u Ruskoj Federaciji

Porezni odbitak je moguće dobiti:

• u godini potpisivanja potvrde o prijemu primopredaje i dalje, ako je građanin imao ugovor o vlasničkom učešću u izgradnji, ugovor o ustupanju prava potraživanja isprave za učešće u izgradnji, ugovor o stambeno građevinska zadruga;
• u godini upisa u registar nepokretnosti i prava na njoj i dalje.

Pravo na imovinski odbitak ne prestaje. Osoba ga može dobiti, podložno ograničenjima koja su na snazi u trenutku sticanja prava. Odbitak se može povući od godine kada nastaje pravo na njega. Penzioneri mogu dobiti odbitak od prihoda u protekle četiri godine.

Društveni odbici

Socijalni porezOdbitak se daje građaninu koji je vlastita zarađena sredstva potrošio na troškove liječenja ili nabavke lijekova:

• vlastiti tretman, muž (žena), rođaci u prvoj liniji, djeca (do punoljetstva);
• lijekovi prepisani građaninu, njegovoj supruzi (mužu), roditeljima, djeci mlađoj od osamnaest godina za vrijeme liječenja i kupljeni o trošku ličnih sredstava;
• doprinosi za osiguranje organizacijama po ugovorima o ličnom zdravstvenom osiguranju za poreskog obveznika, ženu (muža), roditelje, djecu (do punoljetstva).

Standardni kodovi za odbitak poreza prikazani su u tabeli ispod.

Šifra 320	Studiram na visokoškolskim ustanovama, moj brat (sestra) sa dvadeset i četiri godine sa punim radnim vremenom
Šifra 321	Obrazovanje udomljene djece mlađe od dvadeset četiri godine
Šifra 324	Medicinske usluge za sebe, roditelje, supružnika, djecu (uključujući usvojenu djecu) mlađu od osamnaest godina, štićenike mlađe od osamnaest godina
Šifra 325	Premije osiguranja koje se plaćaju po ugovorima o osiguranju na dobrovoljnoj osnovi za sebe, rođake u prvoj liniji, djecu (uključujući usvojenu djecu, štićenike) mlađu od osamnaest godina, zaključenih sa osiguravajućim društvima koja posluju na osnovu licence koja predviđa plaćanje od strane takvih osiguravajućih društava samo usluge u iznosu stvarnih troškova
Šifra 326	Troškoviza skupo liječenje

Prema ruskom zakonu, maksimalni dozvoljeni iznos novca potrošen na liječenje i kupovinu lijekova, zajedno sa ostalim socijalnim troškovima, trebao bi biti sto dvadeset hiljada rubalja.

Iznos odbitka nije ograničen nikakvim novčanim ograničenjima i predviđen je u visini svih troškova ako je pojedinac potrošio vlastita sredstva za plaćanje skupih usluga. Građanin može utvrditi koji tretman (lijekovi) su skupi na osnovu potvrde o uplati usluga koje treba predati inspekciji:

• kod 1 - nije skup tretman;
• kod 2 - Skupi tretmani.

Odbitak za troškove nabavke skupih lijekova se daje građaninu poreskom obvezniku ako:

• potrošni materijal je kupljen tokom skupog tretmana;
• klinika (bolnica) potvrđuje da nema ovih skupih lijekova, njihova nabavka je predviđena ugovorom;
• dali potvrdu medicinske ustanove (klinike, bolnice) u kojoj se navodi da su potrebni skupi lijekovi za liječenje bolesne osobe;
• građanin porezni obveznik dobio potvrdu sa šifrom 2.

Za podnošenje zahtjeva za socijalni odbitak za liječenje, kupovinu lijekova, pojedinac treba:

• Prijavu u slobodnoj formi odnesite poreskom agentu (u računovodstvo poslodavca).
• Unesite svoje lične podatke u obrazac 3 poreza na dohodak na kraju kalendarske godine i odnesite ih na inspekciju. Pribavite potvrdu od svog poslodavca po mjestu zaposlenja o iznosima obračunatih poreskih obaveza za kalendarsku godinu u obliku pojedinačne potvrde. Pripremiti kopije potrebnih dokumenata o stepenu srodnosti između poreskog obveznika i srodnika na liječenju, o troškovima liječenja, nabavci lijekova.

Odbici za zanimanje

Profesionalni odbici su dostupni za zarađeni prihod sljedeće osobe:

• prihodi individualnih preduzetnika (vlasnika privatnih preduzeća);
• prihodi notara, advokata koji se bave privatnom praksom i osnovanih advokatskih kancelarija;
• prihod primljen prema GPC ugovorima;
• naknada autora za stvaranje korisnih modela, izuma ili naknada za stvaranje, izvođenje ili drugu upotrebu naučnih, književnih i umjetničkih djela.

Šifra	403	Troškovi povezani sa obavljanjem poslova prema GPC ugovorima
	404	Troškovi povezani sa primanjem tantijema, posebnih isplata (nagrada) autorima otkrića, izuma, korisnih modela
	405	Iznos u okviru normi troškova povezanih sa primanjem autorskih naknada (kao procenat (udio) isplaćene zarade)

Da bi dobio profesionalni odbitak, poreskom obvezniku je potrebno:

• Pošaljite besplatnoobrazac za prijavu poslodavcu.
• Popunite prijavu poreza na dohodak obrasca 3 poreskoj upravi u mjestu prebivališta (prijava) sa dokumentima koji potvrđuju stvarno utrošena sredstva za koja želite da dobijete fiskalni odbitak..

Ukoliko ostvareni prihod nije zadržan i uplaćen od strane poslodavca, poreski obveznik mora podnijeti poreznu prijavu do 30. aprila, uzimajući u obzir profesionalni odbitak. Obračunati iznos obaveznog fiskalnog doprinosa mora biti uplaćen najkasnije do 15. jula.

Pomoć

Materijalna pomoć u novčanom iznosu do četiri hiljade rubalja isplaćena zaposlenom se prikazuje sa sledećim šiframa: prihod - 2760 i šifra odbitka 503. Ako je poslodavac isplatio neoporezivu pomoć licu koje nije svog radnika, on ne dostavlja potvrdu za ovu osobu poreskoj upravi.

Paušalna isplata pojedincu u vezi sa rođenjem deteta odražava se šifrom prihoda 2762 i šifrom odbitka 504. Pomoć u vezi sa pojavom novog člana porodice pruža se pod sledećim uslovima:

• Ne oporezuje se na prihode do pedeset hiljada rubalja za rođenje jednog djeteta.
• Mora se platiti roditelju obvezniku u roku od godinu dana od rođenja djeteta.

Šifra 503	Pruža se pomoć radnicima (uključujući bivšezaposleni) koji su otkazali ugovor o radu zbog odlaska u penziju
Šifra 506	Pomaganje osobama sa invaliditetom i njihovim društvenim organizacijama
Šifra 508	Pružena pomoć za rođenje (usvajanje) djece

Pomoć bez kodova za odbitak

Finansijska pomoć koja ne podliježe porezu na dohodak, bez obzira na veličinu, nije prikazana u potvrdama. Ponekad dolazi do paušalnog plaćanja u vezi s urušavanjem kuće zbog potresa ili klizišta, šumskog požara, zbog čega je vikendica izgorjela. Nema potrebe da se takva pomoć odražava u ličnoj potvrdi 2 o porezu na dohodak zaposlenih. Pomoć u hitnim slučajevima i elementarnim nepogodama ne podliježe porezu na dohodak.

2018 Promjene

Svake godine ažurira se pojedinačna referenca. Postoje promjene kod odbitaka u 2018. Oni su navedeni ispod.

Šifra odbitka	Odredište
619	Pozitivan finansijski rezultat ostvaren iz poslovanja pojedinca na ličnom investicionom računu građanina
620	Drugi iznosi

Lični investicioni račun je račun namijenjen posebnom upisu sredstava i hartija od vrijednosti građanina, njegovih obaveza po ugovorima zaključenim na njegov trošak. Investicioni račun otvara i vodi povjerenik ili brokerski službenik. Odbitak za poslovanje na individualnom investicionom računu obezbjeđuje se odlukom građanina u iznosu od:

• novac deponovan na lični investicioni račun;
• pozitivan finansijski rezultat dobijen iz transakcija sa vrijednosnim papirima evidentiranim na ličnom računu.

Ako porezni rezident Rusije ulaže u vrijednosne papire, tada u cilju smanjenja iznosa poreza na dohodak koji se plaća u budžet, može dobiti odbitak ulaganja.