Porez na imovinu pod USN IP, LLC

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Donedavno preduzeća koja su koristila pojednostavljeni poreski sistem nisu plaćala porez na imovinu, što je bila jedna od prednosti pojednostavljenog sistema oporezivanja. Uvođenjem novih zakonskih akata od 2015. godine, pojednostavljene firme su dužne da ovaj porez prebace u budžet.

Ovi uslovi se ne primjenjuju na sve simpliste i ne na sve nekretnine koje učestvuju u toku rada. Shvatit ćemo da li USN plaća porez na imovinu, koje nekretnine mu podliježu i koje suptilnosti treba uzeti u obzir da bismo ga pravilno izračunali i platili na vrijeme.

Koja su preduzeća pogođena inovacijom

Od početka tekuće godine, preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu oporezuju se na imovinu koja se koristi u proizvodnim delatnostima. Poreska osnovica za obračun utvrđuje se kao katastarska vrijednost objekta. Ove promjene su još ranije uticale na preduzeća koja se nalaze na UTII - od druge polovine prošle godine. To je zbog polugodišnjeg poreskog perioda koji je zakonski utvrđen za ovaj režim.

Poljoprivredni proizvođači koji koriste pojednostavljeni UAT režim ne obračunavaju samostalno porez na postojeća osnovna sredstva, jer posluju isključivo kao samostalni preduzetnici, odnosno fizička lica. U nastavku ćemo razmotriti algoritam za izračunavanje IP-a.

Koji objekti podliježu oporezivanju

Imajte na umu da samo imovina specifične prirode, procijenjena po katastarskoj vrijednosti, podliježe oporezivanju. Razmotrimo koja osnovna sredstva podliježu oporezivanju, upoznajmo se kako i po kojim stopama se IP i LLC obračunavaju na USN porez na imovinu. Ovo uključuje svojstva koja:

• evidentiraju se u bilansu preduzeća kao osnovna sredstva, u toku izgradnje ili gotovi proizvodi i koriste se za potrebe proizvodnje kompanije;

• su imenovani u regionalnoj listi objekata nekretnina i njihova vrijednost je određena kao katastarska.

Pošto je ovaj porez regionalni (odnosno ide u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije), kontrolišu ga regionalne vlasti. Liste imovine procijenjene po katastarskoj vrijednosti odobravaju područni organi izvršne vlasti, ažuriraju se godišnje i objavljuju prije 1. januara narednog izvještajnog perioda.

Svaka zgrada na listi mora imati katastarski broj, adresu na kojoj se nalazi i glavne tehničke karakteristike. Preduzeće na pojednostavljenom poreskom sistemu plaća porez na imovinu ako je objekat na listi. Ako nije imenovan na ovoj listi, onda zapojednostavljeno preduzeće nema poreske obaveze za njega u tekućoj godini i nema obavezu plaćanja poreza.

Kategorije nekretnina koje podliježu oporezivanju

Novi uslovi za obračun poreza utvrđeni su Poreznim zakonom Ruske Federacije za nekoliko kategorija objekata:

• administrativni, poslovni/trgovački centri;

• nestambeni prostor koji se koristi ili je namijenjen za urede, urede, maloprodajne objekte, ugostiteljske objekte i usluge potrošača;

• vlasništvo stranih organizacija koje se ne koriste u aktivnostima na teritoriji Rusije;

• Stambene nekretnine koje nisu evidentirane kao osnovna sredstva u bilansu stanja i namijenjene su za iznajmljivanje ili se koriste kao hoteli ili gotovi proizvodi.

Ukoliko imovina preduzeća ne ispunjava ove kriterijume i nije navedena na regionalnoj listi, tada još uvek nije potrebno plaćati porez na imovinu po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Procedura obračuna

Ukoliko nepokretnost koja se nalazi u preduzeću ispunjava sve navedene kriterijume i nalazi se na objavljenim spiskovima objekata sa fiksnom katastarskom vrednošću, tada je potrebno obračunati i platiti porez na imovinu organizacija pojednostavljeni poreski sistem. Podliježe tromjesečnim avansnim uplatama. Regionalne vlasti same određuju uslove za njihovo plaćanje, ali se učestalost plaćanja zadržava za izvještajne periode: za 1. kvartal, pola godine, 9 mjeseci. I na kraju godine, kompanija vrši konačan obračun plaćanja poreza, popunjava deklaraciju i plaća.

Formula za izračun

Porez se obračunava na sljedeći način: H=KC/100, gdje je K katastarska vrijednost, C je poreska stopa. Prilikom obračuna akontacije, rezultujuća vrijednost se dijeli sa 4 - prema broju izvještajnih perioda u godini. Uplate za pola godine, 9 meseci i godinu dana su obračun po prikazanoj formuli minus uplaćeni avansi.

Primjenjive stope

Maksimalna poreska stopa koja se primjenjuje na oporezivanje objekata katastarske vrijednosti je 2%. U prelaznom periodu do kraja 2015. godine uredbama regionalnih vlasti može se značajno smanjiti.

Cijena zavisi od karakteristika i kategorije objekta, kao i od teritorijalne pripadnosti. Lako je saznati koje se stope primjenjuju u regiji koja vas zanima - detaljne informacije su dostupne na službenoj web stranici Federalne porezne službe.

IP na pojednostavljenom poreskom sistemu: porez na imovinu

Zakonodavci napominju da se inovacije ne tiču pojedinačnih preduzetnika. Ali ne može se reći da se poresko opterećenje povećava isključivo za pojednostavljena preduzeća. Preduzetnici koji u poslovanju koriste nekretnine, koje su uvrštene na listu katastarskih objekata, plaćaju porez po nešto drugačijoj shemi. Individualni preduzetnici ne obračunavaju sami porez, jer su fizička lica. Inspektorat to radi sam prema informacijama kojima raspolaže IFTS i obavještava ga pismeno, kao privatno lice. Iznos obračunate poreske obaveze naveden je u obavijesti. Drugim riječima, i preduzetnici plaćaju porez navlasništvo pod USN. Razlikuje se samo učestalost plaćanja.

Avans za individualne preduzetnike se ne plaćaju. Rokovi za plaćanje poreza po obaveštenju - do 1. oktobra godine koja sledi za poreskim periodom. Odnosno, uplatu poreza za IP za 2015. treba prenijeti prije 1. oktobra 2016.

Porez na imovinu po pojednostavljenom poreskom sistemu: primjeri obračuna

Pogledajmo nekoliko primjera obračuna poreza na imovinu na osnovu katastarske vrijednosti.

Primjer br. 1: Moskovska organizacija posjeduje samostojeću zgradu u vrijednosti od 50.250 hiljada rubalja prema katastru, u kojoj su pokrenute trgovačke aktivnosti. Izračunajmo akontaciju: 50.2501,7 / 100 / 4=213,56 hiljada rubalja. U slučajevima kada je prostor u vlasništvu firme dio poslovne ili poslovne zgrade, poreska osnovica se utvrđuje na osnovu vrijednosti zgrade u katastru u cjelini, a obračun se vrši srazmjerno zauzetoj površini..

Primjer 2: LLC posjeduje poslovni prostor u Moskvi sa površinom od 102 m² – 5203 m². Odredimo trošak prostorija prema katastru: 650.800 / 5203102=12.758,33 hiljada rubalja. - porez za godinu 12.758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 hiljada rubalja. – tromjesečno plaćanje akontacije.

Posebnu pažnju treba obratiti na naplatu poreza ako je imovina kupljena ili prodana. Bez obzira na datum kupovine ili prodaje,mjesec u kojem se to dogodilo se smatra završenim.

Primjer br. 3: Organizacija je kupila nestambeni poslovni prostor, kompletirajući sve dokumente 25. februara. Odobrena poreska stopa u regionu je 1%. Katastarska vrijednost objekta je 20.650 hiljada rubalja.

Izračunavamo akontaciju za 1. kvartal. S obzirom da se objekat ne koristi od početka godine, odredimo broj punih mjeseci. Zgrada je kupljena u februaru, što znači da je korišćena u proizvodnji 11 meseci, od čega 2 meseca - u prvom kvartalu. H=1 / 420 650 / 321% \u003d 34,42 hiljade rubalja. - plaćanje za 1 kvartal; H=1 / 420.6501%=51.625 hiljada rubalja. - isplata za 2. kvartal. Dakle, porez na imovinu se obračunava po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Na zatvaranju

Kompanije bi trebale još jednom provjeriti informacije na kojima se zasniva katastarska procjena. Česti su slučajevi nezakonitog precjenjivanja troškova zbog neusklađenosti tehničkih karakteristika prostorija i zgrada ili uvrštavanja u spiskove objekata koji po svojoj funkcionalnoj pripadnosti ne odgovaraju potrebnim karakteristikama. Na primjer, skladišta se mogu pogrešno izjednačiti sa poslovnim ili administrativnim zgradama. Takav objekat je moguće isključiti sa liste i preračunati porez samo sudskom odlukom. Do tada ćete morati da platite. Imajte na umu da je već bilo presedana, a uz prisustvo jakih dokaza, sudske odluke su donesene u korist platiša.

Ako sud odluči da promijeni vrijednost predmeta premau katastar uzima se u obzir od poreskog perioda kada je podnesen zahtjev za reviziju procjene.