Odbici od plaća: kamate, primjeri obračuna odbitaka

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Ne znaju svi zaposleni koje odbitke od plata vrše njihovi poslodavci. Neki naivno smatraju da su sve naplate u korist države ograničene isključivo na plaćanje poreza na dohodak građana u iznosu od 13%. Međutim, u stvarnosti je ukupan iznos odbitaka od plata nekoliko puta veći. Hajde da saznamo koliko zaposleni zapravo uplaćuju u državni budžet.

Odbici od plaće

Za neke, ova vrsta prihoda može biti jedina. Slažete se, nepravedno je da mnogi zaposleni ne znaju kolike odbitke poslodavac zapravo plaća. Uostalom, on je taj koji obavlja funkciju poreznog agenta. Sa stanovišta zakonodavstva, plate su profit, pa se od nje moraju plaćati porezi koje utvrđuje država.

Država prima oko četrdeset posto prihoda svakog zaposlenog. Iznenađen? Na kraju krajeva, ovaj iznos znatno premašuje porez na dohodak građana, ali se pritom, u pravilu, šuti o ovim naknadama. Poslodavac djeluje kao porezni agent za unajmljeno osoblje i teoretski čini ove odbitke od vlastitih prihoda. Ali u stvari, isplate svih odbitaka se prebacuju na svakog zaposlenog posebno.

Formalno, socijalni doprinosi iz plata ne nazivaju se porezima. Smatraju se obaveznim za plaćanje od strane svih pravnih lica. Ova sredstva ne bi trebalo da se odbijaju od plata zaposlenih. Zakonska regulativa obavezuje poslodavce da ta sredstva isplaćuju o svom trošku. Iz tog razloga, nije neuobičajeno da se zaposleni zapošljavaju neformalno kako bi se izbjeglo plaćanje velikih odbitaka. Međutim, morate shvatiti da su ove radnje nezakonite.

Kamat

Hajde da konačno saznamo koji odbici platnog spiska idu u državne fondove.

Obvezno je platiti poznati porez na dohodak fizičkih lica, koji iznosi trinaest posto. Ako je zaposleniku pripalo deset hiljada rubalja, tada će 1.300 rubalja morati biti uplaćeno u korist države. Međutim, prije prijenosa plaće na zaposlenog, poslodavac pravi još tri vrste odbitaka za koje ne znaju svi:

• Doprinosi u Penzioni fond.
• Doprinosi u Fond socijalnog osiguranja (FSS).
• Doprinosi Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja (FFOMS).

Saznajmo više o svakoj vrsti odbitaka.

Porez na dohodak fizičkih lica

Vrijedi napomenuti da nije uvijek trinaest posto. Ova stopa vrijedi samo za stanovnike Ruske Federacije. Za nerezidente važe nešto drugačiji uslovi. Stopa u ovom slučaju je već trideset posto. Prilikom obračuna poreza na dohodak fizičkih lica moraju se uzeti u obzir apsolutno svi prihodi koje zaposleni prima, a to su plate, bonusi i sl. Sličan postupak obračuna poreza na dohodak važi i za zaposlene koje poslodavac angažuje po osnovu ugovor.

Važna nijansa je da svaki zaposleni koji redovno plaća porez na dohodak građana u korist države ima pravo da traži odbitak poreza pod određenim uslovima. Na primjer, ako ima dvoje maloljetne djece, iznos na koji će se obračunati porez na dohodak treba smanjiti za dvije hiljade osamsto rubalja. Dakle, sa platom od deset hiljada rubalja, porez na dohodak fizičkih lica ne treba da se naplaćuje na ceo iznos, već na sedam hiljada i dvesta rubalja.

Takođe, pravo na odbitak imaju i oni koji plaćaju lijekove, skupo liječenje i kupuju nekretnine. Na ovaj način moguće je povratiti dio poreskih olakšica iz zarade. Ovo je prilično široka tema, tako da nije detaljno obrađena u okviru ovog članka.

Penzijski doprinosi iz plata

Ovo je najvažnija i najimpresivnija kategorija. Njegova veličina je dvadeset dva posto. Dakle, ako zaposlenik zarađuje istih deset hiljada rubalja, njegov poslodavac mora izvršiti transferdvije hiljade i dvije stotine rubalja u Penzioni fond.

Vrijedi napomenuti da su prije ekonomske krize koja se dogodila 2014. godine, svi odbici bili podijeljeni u dvije kategorije. Poslodavci su šesnaest odsto prebacili na osiguravajući dio penzije, odnosno na isplate sadašnjim penzionerima. Šest posto je bio fondovski dio penzije, kojim je zaposleni mogao raspolagati po vlastitom nahođenju. Naravno, država nije dozvolila isplatu ovih sredstava, ali je zaposlenik imao izbor: ostaviti sredstva u Fondu PIO ili ih prebaciti u drugu organizaciju koja bi povećala štednju. Međutim, ova prilika je zamrznuta. Sada se zaposlenima umjesto gotovine dodjeljuju bodovi, koje država nudi da zamjene za isplatu penzija u budućnosti.

Fond socijalnog osiguranja

Ovo je najmanja kategorija. Procenat odbitaka od plata je 2,9. Dakle, sa platom od deset hiljada rubalja, zaposlenik prenosi samo dvesta devedeset rubalja u FSS. Ova sredstva se troše na isplate u periodu trajanja uredbe, kao i na bolovanje. Ukoliko zaposleni potpadne pod jedan od uslova, Fond socijalnog osiguranja će mu nadoknaditi sredstva koja je prethodno isplatio poslodavac.

Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja

Odbici su 5,1%. Ako je zaposleniku plaćeno deset hiljada rubalja, onda poslodavac prenosi petsto deset rubalja FFOMS-u. Ovo su medicinski troškovi. Zahvaljujući implementaciji ovih doprinosa, država održava zdravstveni sistem, a za građane to znači neke garancije. Svako ko ima policu obaveznog zdravstvenog osiguranja ima pravo, propisano zakonom, da dobije medicinsku pomoć ako je potrebno.

Primjeri obračuna odbitaka

Sve brojke izgledaju prilično apstraktno, ako ih ne posmatrate na konkretnom primjeru. Pokušajmo utvrditi koji će odbici biti napravljeni na sredstva od plata na nivou od 20 hiljada rubalja.

porez na lični dohodak (13%) - 2.600 rubalja. Ova sredstva se odbijaju od iznosa koji je zaposlenik.

Svi ostali iznosi dolaze iz fonda poslodavca. Budući da djeluje kao poreski agent, zaposlenik možda nije upoznat sa uplatom drugih sredstava.

Penzijski doprinosi (22%). U našem primjeru, u novčanom smislu, oni će iznositi 4.400 rubalja.

FFOMS (5,1%). Ovo su medicinski računi. Od plate u našem primjeru iznose 1.020 rubalja.

FSS (2,9%). U našem primjeru, 580 rubalja.

Ukupno, sa platom od 20 hiljada rubalja, zaposlenom se prenosi 17.400 rubalja. Takođe, pored 2.600 rubalja poreza na dohodak, poslodavac dodatno prenosi 6.000 rubalja u razne fondove.

Sada znate koliki se odbitak plaća ne samo od plate zaposlenika, već i od dobiti poslodavca.

Period plaćanja

Zakonodavstvo postavlja zahtjeve ne samona iznos uplaćenih doprinosa. Jednako je važna i učestalost s kojom ih treba provoditi. Dakle, doprinosi Penzionom fondu, kao i FFOMS-u, moraju se uplaćivati mjesečno do petnaestog dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca u kojem su plaće obračunate.

Ako ovaj broj padne na praznik ili vikend, dozvoljeno je prebacivanje sredstava sljedećeg radnog dana nakon njega. Ako zakonski utvrđeni datum kasni, nenaplaćeni doprinosi se priznaju kao zaostale obaveze i moraju se naplatiti od poslodavca. Kontrolu vrši Federalna poreska služba.

Uprkos činjenici da poslodavac prenosi plate u dvije rate, porezni odbici se moraju vršiti jednom mjesečno. U ovom slučaju, puni iznos za mjesec se koristi u izračunima.

Ako zbrojite sve uplate, ispada da je ovo prilično impresivna brojka. Iz tog razloga poslodavci često slijede stari obrazac, zaposlenima isplaćuju malu službenu platu, a ostatak plate isplaćuju u gotovini kako ne bi plaćali poreze. U tom slučaju zaposleni može izgubiti dio sredstava za socijalne garancije, na primjer, za plaćanje bolovanja ili porodiljskog odsustva, budući da će oni zavisiti od iznosa doznačenog u fondove.