Poreski odbici od plaća: osnov i postupak

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Glavni, a ponekad i jedini izvor prihoda za većinu građana su plate, koje se poreskim zakonodavstvom smatraju profitom pojedinca. Odbici plata se vrše ne samo u Rusiji, već iu svim zemljama sa razvijenim poreskim sistemom.

Oporezivanje pojedinaca

Državna kasa se kontinuirano popunjava kroz obustavu poreza na dohodak fizičkih lica, što nije samo garancija nesmetane isplate socijalnih davanja i plata nastavnicima, ljekarima i drugim predstavnicima javnog sektora, već i implementacija planiranih državnih programa.

Prije utvrđivanja visine odbitka od plate potrebno je tačno znati iznos svih poreza i doprinosa, uključujući i one koje za zaposlenog plaća poslodavac. Ove vrste naknada ne utiču na konačan iznos zarade. Sasvim druga stvar je porez na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak građana). Ovaj porez se zadržava direktno od plata nakon što su finalizirane.

Algoritam za obračun poreza po odbitku

Svaki radnik bi trebao znatiKolika su odbitka od plate koju ostvaruje poslodavac. Da biste utvrdili koliko je poreza zadržano, morate slijediti kratki vodič:

1. Odredite poresku osnovicu, odnosno iznos od kojeg će se vršiti odbici. Radi se o platama prije oporezivanja. Kako uraditi? Najlakši način je pogledati ugovor o radu u kojem je obično navedena plata zaposlenog bez poreskih olakšica.
2. Odredite koja se porezna stopa primjenjuje.
3. Na osnovu dostupnih podataka izračunajte porez na dohodak građana.
4. Izvršite odbitak od plate poreza na dohodak, a zatim pređite na obračun iznosa odbitaka osiguranja i doprinosa u Penzioni fond Ruske Federacije.

Porez na lični dohodak je glavni i obavezan odbitak. Njegovi obveznici su svi državljani Ruske Federacije i stranci. Štaviše, Rusi i strani državljani koji stalno borave u Rusiji i službeno su zaposleni u preduzeću bilo kojeg oblika vlasništva plaćaju 13% svoje plate svakog mjeseca. Nerezidenti plaćaju porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 30% prihoda. Postupak za odbitak poreza na dohodak utvrđen je Poreskim zakonikom (čl. 224).

Ispunjava uslove za standardni porezni odbitak

U ovom slučaju ne mislimo na odbitke u državni budžet, već na mogućnost da se iskoristi privilegija i uštedi na obaveznim plaćanjima. Porezne preferencije su standardne i imovinske. Prva vrsta beneficija se daje određenim kategorijama poreskih obveznika. Smanjite oporezivu osnovicu za 3000 rubalja. možete:

• osobe,koji je učestvovao u likvidaciji nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil i proizvodnom udruženju Mayak;
• Veterani sa invaliditetom Velikog domovinskog rata;
• Bivši vojnici I, II i III grupe invaliditeta od posljedica borbene rane.

Drugi građani se također mogu kvalificirati za odbitke na platnom spisku. Koje osobe mogu računati na beneficiju u iznosu od 500 rubalja. za svaki mjesec poreskog perioda?

• Heroji SSSR-a i Ruske Federacije, nosioci Ordena slave bilo kojeg od tri stepena;
• osobe koje su preživjele opsadu Lenjingrada;
• bivši zatvorenici nacističkih koncentracionih logora;
• invalidi I i II grupe, invalidi od djetinjstva;
• građani koji su donirali svoju koštanu srž kako bi spasili živote drugih;
• članovi porodica vojnika poginulih od posljedica ranjavanja, potresa mozga ili ranjavanja, koji su učestvovali u ratovima na strani Rusije.

Građani koji odgajaju maloljetnu djecu također se mogu kvalificirati za olakšicu poreza. Od plate se odbija iznos od 1400 rubalja, ako postoji jedno dijete koje izdržava zaposlenik, 2800 rubalja. - ako porodica ima dvoje djece. Za roditelje sa više djece, porezni odbitak iznosi 3.000 rubalja, odnosno 6.000 rubalja. imaju pravo da vrate zakonske zastupnike djeteta sa invaliditetom. Plata sa poreskim olakšicama se ostvaruje i za stariju djecu koja studiraju na visokoškolskim ustanovama sa punim radnim vremenom do navršene 24 godine života. Obračun naknada vrši računovođa preduzeća u kojem radiporeski obveznik. Odbitak od plata zaposlenih se po pravilu vrši tokom perioda finansijskog izvještavanja.

Koji je odbitak poreza na imovinu

Ovu pogodnost imaju građani koji su kupili stan. Odbitak imovine je iznos koji se stvarno može oduzeti od oporezivog prihoda. Nakon primjene beneficija, porez se ne obračunava na cijelu platu, već samo na razliku između primanja i odbitka. Ako je porez na dohodak fizičkih lica već plaćen, može se vratiti iz budžeta. Tako država djelimično nadoknađuje troškove Rusa za kupovinu nekretnina.

Odbitak poreza na lični dohodak može biti veći od plate - ovo ne bi trebalo da bude iznenađujuće. Uostalom, maksimalni iznos pogodnosti pri kupovini kuće može doseći 260 hiljada rubalja, što je 13% od 2 miliona rubalja. - granična vrijednost stanovanja koju država ne oporezuje. Osim toga, možete dobiti i odbitak za kamatu ako je stan kupljen uz hipoteku. Maksimalni iznos povlaštene poreske osnovice je 3 miliona rubalja.

Pri tome treba obratiti pažnju na to da samo službeno zaposleni građani mogu vratiti 13 posto odbitka od plate. Na primjer, individualni preduzetnik koji plaća poreze po sistemu pojednostavljenog oporezivanja neće moći koristiti pogodnosti.

Primjer odbitka plate

Pre svega, potrebno je sabrati sve prihode za prethodni poreski period i rezultat pomnožiti sa 13%. Dobijeni iznos je maksimum na koji građanin može računati. Sadmjesečne plate se moraju sabrati prije odbitka poreza na dohodak. Kako to izračunati i gdje dobiti takve informacije ako se iznos daje nakon odbitka poreza? Radi pogodnosti, možete koristiti platne listiće za svaki odrađeni mjesec u poreskom periodu. U narodu ih zovu "tablete". Kolona "Ukupno naplaćena" označava platu prije oporezivanja.

Na primjer, tokar Ivanov je kupio stan vrijedan 1,5 miliona rubalja. Maksimalni porezni odbitak može biti 195 hiljada rubalja. Ivanov prima mjesečnu platu od 30 hiljada rubalja, odnosno za godinu, njegov prihod iznosi 360 hiljada rubalja. Pomnoživši ovaj iznos sa 13%, dobijamo godišnji porez na dohodak građana koji se može vratiti iz budžeta. To je 46.800 rubalja. Dakle, nakon što je odradio cijeli poreski period i platio porez na dohodak fizičkih lica u iznosu navedenog iznosa, Ivanov ima pravo podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak u punom iznosu. Ostatak iznosa (195.000 rubalja - 46.800 rubalja=148.200 rubalja) poreski obveznik će moći da vrati u narednim godinama.

O premijama

Norme Poreskog zakona Ruske Federacije određuju obavezu poslodavca da plaća premije osiguranja za svakog zaposlenog. Za razliku od odbitka prihoda od plata, ove naknade se naplaćuju na prihod. U principu, iznos doprinosa za osiguranje iznosi najmanje 30% mjesečne zarade. Ove naknade su predviđene građanskopravnim ugovorima ili ugovorima o radu za svakog zaposlenog koji nije samozapošljavan.

Opći koncept "premije osiguranja" ne odnosi se samo na todoprinose Fondu socijalnog osiguranja u slučaju invalidnosti ili porodiljskog odsustva, ali i uplate Penzionom fondu Rusije iz kojeg se naknadno isplaćuju penzije i naknade. Za pojedinačne građane poslodavci plaćaju premije osiguranja po nižoj stopi. Preferencijalne kategorije uključuju:

• poljoprivredni radnici;
• privatni preduzetnici;
• neprofitne organizacije koje se bave narodnim zanatima;
• preduzeća koja zapošljavaju radnike sa invaliditetom;
• društvene organizacije osoba sa invaliditetom,
• druge institucije predviđene Poreznim kodom RF.

Pored redovnih mjesečnih doprinosa Fondu socijalnog osiguranja i Penzionom fondu, poslodavac je dužan plaćati doprinose za povrede. Ovo se odnosi na preduzeća čiji se zaposleni suočavaju sa visokim rizikom od povreda, razvoja profesionalnih bolesti. Zaposleni u takvim preduzećima podliježu obaveznom osiguranju. Visinu doprinosa utvrđuje uprava, ali zakon definiše njegove minimalne i maksimalne vrijednosti - ne manje od 0,2% i ne više od 8,5% zarade zaposlenog.

Danas poslodavci plaćaju nekoliko vrsta naknada za osiguranje koje su obavezne:

• doprinos Penzionom fondu Ruske Federacije - ne možete odbiti plaćanje ove vrste osiguranja, iznos uplate je 22% od plate;
• zdravstveno osiguranje - doprinosi za MHI u iznosu od 5,1% zarade daju zaposleniku pravo da se prijavi zabesplatna medicinska njega u budžetskim ustanovama;
• doprinosi u Fond socijalnog osiguranja - u slučaju privremene nesposobnosti i porodiljskog odsustva odbijaju se uplate u iznosu od 2,9%;
• osiguranje od nezgode i profesionalne bolesti - minimalni doprinos je 0,2%.

Dakle, poslodavac je dužan da za svakog zaposlenog uplati minimalno 30,2% plate kao premije osiguranja. Štaviše, plata prije oporezivanja se uzima u obzir. Na primjer, zaposleniku se plaća 15 hiljada rubalja mjesečno, ali, pored ovog iznosa, poslodavac je dužan platiti premije osiguranja od 4530 rubalja. Plata, uzimajući u obzir odbitak poreza, koji će zaposlenik dobiti u svoje ruke, iznosit će 13.050 rubalja. Da bi se izbjegle greške, obračun poreza i odbitaka za osiguranje treba da obavi računovođa.

Opcionalni odbici od plate zaposlenog

Sve gore navedene poreze i naknade za osiguranje su obavezne. Sada se zadržimo na odbitcima od zarade, na koje ima pravo samo poslodavac. Zakonom je predviđena mogućnost zadržavanja dodatnih sredstava, ali, za razliku od obaveznih naknada, čije neplaćanje prijeti poslodavcu ozbiljnim kaznama, samo bi preduzeće trebalo da bude zainteresovano za primanje ovih odbitaka. Ima pravo da zadrži određeni iznos od plate podređenog pod određenim okolnostima, ali nije obavezan da to učini.

Nezarađeni avans i povrat putnih naknada

Upotreba ove vrste odbitka je dozvoljena samo u slučajevima kadazaposleni idu na godišnji odmor, a nemaju vremena da odrade akontaciju. Radi jasnoće, možete zamisliti kompaniju u kojoj je vrijednost akontacije 40% plate zaposlenih. Podređeni primaju avans na početku mjeseca, bez obzira na to koliko sati ili dana su radili do trenutka kada su plaćeni.

Na primjer, jedan od zaposlenih je otišao na godišnji odmor nekoliko dana nakon što je primio avans. Postupajući u interesu kompanije, računovođa ima pravo primijeniti formulu za odbijanje unaprijed plaćenog avansa od plaćanja godišnjeg odmora. Kao rezultat toga, zaposleni će dobiti 40% manje naknade za godišnji odmor. Kako bi izbjegli sve vrste konfliktnih situacija, stručnjaci preporučuju poslodavcima da ne određuju akontacije u iznosu većem od 20% plate.

U programu koji se koristi u profesionalnim aktivnostima 1C računovođa, odbitak od plate se može automatski obračunati. Prema sličnoj šemi izračunava se iznos zadržavanja ostalih vrsta avansa.

Zakon o radu Ruske Federacije (član 68) sadrži spisak troškova koje je preduzeće dužno platiti zaposleniku upućenom na službeno putovanje. Gorivo, putne karte, plaćanje hotelskih soba, kupovina kancelarijskog materijala - za sve stavke rashoda poslodavac radniku isplaćuje akontaciju. Po povratku sa službenog puta, zaposleni je dužan predati putni list i prijaviti učinjene troškove. Štaviše, važno je potvrditi svaku stavku troškova dokumentima (ček, račun, faktura, itd.).

Ako nakon putovanjazaposleni je ostavio sredstva izdata za službeni put, mora ih vratiti preduzeću. Ako se radniku ne žuri da vrati ostatak, poslodavac ima pravo na odgovarajuće odbitke od plate. Kako izračunati iznos duga? To je vrlo jednostavno učiniti: svi dokumentirani troškovi moraju se oduzeti od ukupnog iznosa avansa koji je zaposleniku dodijeljen za put.

Nadoknada za imovinsku štetu

Bez obzira da li zaposleni ima veliku platu ili minimalnu platu, poslodavac ima pravo na odbitke radi naknade materijalne štete tek nakon što se dokaže krivica podređenog. Za to se provodi interna istraga i detaljno se proučavaju sve okolnosti slučaja. U spornim situacijama u preduzeće se poziva komisija podređena regionalnoj inspekciji rada. Shodno tome, visinu naknade će odrediti nadležni organi, a ne poslodavac.

Ako se dokaže krivica zaposlenog, uzimajući u obzir njegovo radnje ili nečinjenje, utvrdi povezanost materijalne štete i njegovih motiva, to ne znači da poslodavac može bezuslovno naplatiti potreban iznos od plate zaposlenog. Podređeni koji se ne slaže sa odlukom poslodavca ili komisije za rad ima pravo da je ospori pred sudom. Čim se uviđaj završi, određuje se iznos naknade materijalne štete, a poslodavac je ovlašćen da od plate zaposlenog zadrži potreban iznos. Iznos odbitka ne bi trebao biti veći od jedne petine plate, pa je dozvoljeno čuvanje sredstava ukao kompenzacija, preduzeću može biti potrebno nekoliko meseci ili godina, u zavisnosti od visine štete.

Od čega se porez na dohodak ne može zadržati

Zakon o radu daje listu prihoda koji ne podliježu oporezivanju i naplati. Bez obzira na to koliko zaposleni duguje kompaniji, može se zadržati samo dio plate. Na primjer, ni na koji način se ne oporezuju sredstva dobijena u vidu naknade štete po zdravlje, profesionalne bolesti i povrede zadobivene tokom obavljanja profesionalnih poslova. Dozvoljeno je neplaćanje dažbina u državnu kasu od uplata osoba koje su izgubile hranitelja u porodici.

Izdržavanje djece, jednokratna plaćanja za ukop članova porodice i bliskih srodnika također nisu uključeni u oporezivu osnovicu. Prema zakonu, plaćanja za održavanje mogu se naplatiti. Od penzija se ne zadržavaju porezi.

Kako odrediti iznos poreza online

Možete izračunati porez po odbitku od plata koristeći online kalkulator. Na službenom portalu Federalne porezne službe www.nalog.ru, u ličnom računu poreznog obveznika za fizička lica, nudi se jednostavan program za obračun poreza i plaćanja osiguranja.

Da biste napravili onlajn kalkulaciju, morate uneti iznos zarade za određeni period, ukazujući na pravo na poreski odbitak. Uz malu plaću, porez na dohodak će također biti mali, ali zahvaljujući pogodnostima, njegova veličina se može smanjiti. Ovaj Internetservis pomaže da se brzo izračuna iznos plata lično za svakog poreskog obveznika.

U nekim slučajevima, neće biti moguće koristiti kalkulator bez tačne naznake prosječne zarade, broja dana rada u poreskom periodu, prekovremenih sati, naplaćenih kazni, naplaćenih bonusa, socijalnih doprinosa i drugih odbitaka predviđeno ugovorom o radu. Važno je da ispravno unesete podatke o zaposlenom - tada će sistem dati tačan rezultat sa podacima o porezu i doprinosima za osiguranje.

Karakteristike obračuna i poreza po odbitku

Svako preduzeće ima svoja pravila. Radno i poresko zakonodavstvo sugeriše da poslodavci koriste različite oblike plaćanja i zadržavanja obaveznih budžetskih plaćanja. U skladu sa Zakonom o radu Ruske Federacije, preduzećima se preporučuje da isplaćuju plate zaposlenima najmanje dva puta mjesečno, dok se porez na dohodak i premije osiguranja mogu odbijati jednom mjesečno.

Od avansa se ne zadržavaju obavezna plaćanja. Po pravilu, to je fiksni dio plate utvrđen ugovorom o radu. Sve ostale isplate (bolovanje, regres, naknada, itd.) se obračunavaju direktno uzimajući u obzir plate na kraju mjeseca.

Zanimljivo je da razlika između plate prije odbitka obaveznih plaćanja i "neto" zarade primljene na ruke ne bi trebala prelaziti 33%, pri čemu je 13% standardni porez na dohodak građana, a preostalih 20% je maksimalni iznosrezervni odbici.

Pitanja vezana za platni spisak zaposlenih i pravovremeni odbitak premija osiguranja zahtijevaju dovoljne kvalifikacije i pažljiv obračun. U slučaju davanja netačnih ili lažnih podataka o primanjima podređenih, poslodavcu prijeti velika novčana kazna.