Oblici oporezivanja za individualne preduzetnike

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Koji oblici oporezivanja postoje u Rusiji? Šta bi pojedinačni preduzetnik trebao izabrati u ovom ili onom slučaju? Razumjeti sve ovo nije tako teško kao što se čini. U stvari, u zemlji postoji nekoliko sistema oporezivanja. Ali postoji mnogo različitih plaćanja. Na njih treba obratiti pažnju. Kako onda individualni preduzetnik može platiti porez? Šta vam je potrebno da odaberete jedan ili drugi oblik oporezivanja? Koje su prednosti i nedostaci svakog scenarija? A koji su sistemi najtraženiji među građanima? Na sve ovo nije tako teško odgovoriti. Dovoljno je znati ponešto o svakom obliku oporezivanja. I na osnovu dobijenih informacija, zaustavite se na jednoj ili drugoj opciji.

Opšta lista

Dakle, prvi korak je razumjeti šta budući preduzetnik može birati. Koji oblici oporezivanja postoje u Rusiji? Stvar je u tome što svaki scenario ima svoje karakteristike. A ako se oni ne uzmu u obzir, možete ne samo da "izgorite" sa poslom, već i ostanete dužnistanje.

Koji su oblici plaćanja poreza? Individualni preduzetnici mogu koristiti jedan od sljedećih sistema:

• zajednički sistem (BASIC);
• "pojednostavljeno" (USN);
• "imputacija" (UTII);
• ESKhN;
• patent.

Po pravilu, patenti su u poslednje vreme veoma traženi, kao i pojednostavljeni sistem. Ali zašto? Koje su karakteristike svake opcije? I kako možete promijeniti sistem plaćanja poreza u Rusiji nakon registracije IP-a?

BASIC

Dakle, prva opcija je OSNOVNA. Oblici oporezivanja za individualne preduzetnike biraju se u zavisnosti od delatnosti. Uostalom, ne smatra se uvijek jedna ili druga opcija isplativom. Stoga treba obratiti pažnju na karakteristike svake ponude.

Opšti sistem oporezivanja je najčešća opcija. Uvijek se može koristiti. Obično je postavljeno na "podrazumevano". Odnosno, ako građanin ne naznači poseban režim plaćanja poreza, automatski će poslovati po opštem sistemu.

Da biste odabrali pravi oblik provođenja IP-a, morate vidjeti koja gotovinska plaćanja bi se trebala izvršiti u konkretnom slučaju. Pod OSNO građani plaćaju:

• porez na imovinu u vlasništvu preduzetnika i koja se bavi poslovanjem;
• PDV na prodate proizvode i usluge (18% vrijednosti);
• porez na dohodak (organizacije plaćaju 20% od ukupnog iznosa novca u 2016. godini, IP- 13%).

Plus sve će morati platiti doprinose u Penzioni fond Rusije. Ovo plaćanje je obavezno za sve sisteme oporezivanja. Samo u nekim slučajevima nije. Ovaj faktor treba uzeti u obzir.

Prednosti i nedostatci BASIC

Oblici oporezivanja u Rusiji su već poznati. Ali koje su prednosti i mane svake opcije? Opšti sistem, kao što smo već vidjeli, zahtijeva plaćanje velike količine novca. Ova opcija nije pogodna za mala preduzeća sa niskim prihodima.

Najčešće koriste prodavci zbog PDV-a. Uostalom, tada možete smanjiti iznos novca koji se plaća dobavljačima. BASIC zahtijeva detaljno izvještavanje, popraćeno ozbiljnom papirologijom.

Kao što praksa pokazuje, ova opcija je savršena za individualne preduzetnike koji planiraju da se bave trgovinom na veliko. Kao analog - rad sa velikim firmama koje imaju vezu sa PDV-om. Inače se preporučuju drugi oblici oporezivanja za individualne preduzetnike.

ECHN

Na primjer, možete obratiti pažnju na ESHN. Ovo je najrjeđi sistem gotovinskog plaćanja. Primjenjuje se samo kada su u pitanju poslovi vezani za poljoprivrednu djelatnost. Ili bolje rečeno, sa proizvodnjom.

Zahtijeva ozbiljnu papirologiju, praktično nije tražena. Stoga je dovoljno da poduzetnici znaju za postojanje ovakvog oblika oporezivanja. I ne više. U praksi, jedinstveni poljoprivredni porez se javlja u izolovanim slučajevima. Nakon toga je postao posebno nepopularanuvođenje patenata. Sada je ESHN najuspješniji sistem. Zato ga nema smisla detaljnije farbati.

Imputacija

Sljedeća opcija je jedinstveni porez na imputirani prihod. Ovaj oblik oporezivanja se popularno naziva "imputacija". Nije najtraženija. A sve je to zbog činjenice da je daleko od svih vrsta poslovanja dozvoljeno da biraju UTII.

Lako je pretpostaviti da ova opcija podrazumijeva da će se plaćati određeni porezi. Oblici oporezivanja, u zavisnosti od konkretnog slučaja, omogućavaju plaćanje različitih kazni. Koji se porezi plaćaju sa UTII?

On je jedini. To je ono što se zove - jedinstveni porez na imputirani prihod. Po analogiji sa sistemom. Zamjenjuje poreze na imovinu, prihod i PDV. Plaćanje se određuje prema vrsti posla.

Prednosti i nedostaci "imputacije"

Preduzetnik može izabrati oblik oporezivanja gotovo u svakom trenutku. Koje su prednosti i mane UTII-a? Kome se preporučuje da koristi ovu vrstu plaćanja poreza i kada?

Stvar je u tome što su samo papirologija, kao i detaljno izvještavanje, među minusima. Morate popuniti dosta dokumenata, voditi tromjesečne izvještaje i sve to uprkos činjenici da se plaća samo jedan porez.

Samo male kompanije mogu izabrati UTII. Ako je udio druge organizacije u poslovanju veći od 25% ili korporacija zapošljava više od 100 radnika, „imputacija“se ne vršiprimijenjen. Ovo je zabranjeno.

Prednosti su nedostatak zavisnosti od prihoda, kao i mogućnost smanjenja premija osiguranja na račun svojih podređenih. UTII je odabran kada je moguće.

O patentima

Ovo je tako zanimljiv UTII obrazac. Preduzetnici obraćaju veliku pažnju na sistem oporezivanja u Rusiji. Zaista, ovisno o odabranoj vrsti plaćanja poreza, uspjeh poslovanja često zavisi. Tačnije, kolika će biti dobit preduzetnika.

Moderna verzija je patentni sistem. Možda najuspješnija opcija za one koji se žele okušati u određenom poslu. Podrazumijeva stvarno odsustvo poreza. Donekle je sličan UTII-u - vrijedi samo za određene vrste aktivnosti.

Građanin koji koristi ovaj sistem mora kupiti patent na određeni period. A onda mirno vodite posao. Ova opcija ne podrazumijeva više funkcija.

Odaberite hoćete li patentirati

Oblici oporezivanja u Rusiji - to je ono čemu se posvećuje ozbiljna pažnja. Treba obratiti pažnju na patente ako aktivnost u principu dozvoljava korištenje ovog sistema. Koje su prednosti i nedostaci ovog scenarija?

Nedostaci - ovo je ograničena važnost patenta, različita cijena dokumenta u pojedinim regijama, nemogućnost pribavljanja odgovarajuće dozvole za cjelokupno poslovanje. Samo određena područja vam dozvoljavaju da odaberete ovaj oblik plaćanja poreza.

Patentni sistem ima više prednosti. Minimalna papirologija, brdodatne poreze i naknade. Plaća se patent, zatim se vodi samo posebna knjiga. Dobro je koristiti takav sistem da testirate svoju snagu. Možete kupiti patent za samo mjesec dana, a zatim vidjeti možete li izgraditi posao ili ne.

USN

Najpopularnija poslovna opcija za individualne preduzetnike je pojednostavljeni oblik oporezivanja. Ova opcija je uobičajena među početnicima i poduzetnicima. Omogućava vam da platite minimalni iznos novca. Istovremeno, daleko od toga da je pogodan za sve vrste aktivnosti.

U principu, nema ograničenja za pojednostavljeni poreski sistem. Ali u nekim se slučajevima ova opcija smatra izuzetno neisplativom. Po pravilu, preduzetnici vrše nekoliko uplata:

• porez na dohodak;
• premije osiguranja.

Porezi se plaćaju jednom godišnje, izvještaj se podnosi i svakih 12 mjeseci, na kraju poreskog izvještajnog perioda. "Pojednostavljeno" može zahtijevati drugačiji iznos novca. Sve zavisi od troškova i prihoda preduzetnika.

Od profita i troškova

Šta je zanimljivo kod proučavanog poreskog obrasca? Pojednostavljeni sistem oporezivanja je najpopularniji izbor među preduzetnicima. Sada se patenti koriste zajedno sa pojednostavljenim poreskim sistemom.

Već je rečeno da "pojednostavljeno" može zahtijevati različite količine novca. Mnogo zavisi od rashoda i prihoda. Ovaj oblik oporezivanja koristi dva sistema:

1. Isplate prihoda. Primjenjuje se u nedostatku troškova ili u slučaju istihbeznačajnost. U tom slučaju ćete morati platiti državi 6% godišnje dobiti.
2. Plaćanja prihoda i rashoda. Koristi se za smanjenje poreske osnovice kroz potrošnju. Isplaćuje se od 5 do 15% dobiti, koja ostaje nakon odbitka. Provjerite svaku regiju za tačne informacije.

Najčešće samozaposleni poduzetnici koriste prvu opciju. Zbog toga mnogi povezuju pojednostavljeni poreski sistem sa porezima od 6%. Najprofitabilniji sistem za preduzetnike početnike. Prelazak na pojednostavljeni sistem poznat je mnogima.

Odaberite ili premjestite

Kako odabrati ili preći na jedan ili drugi sistem oporezivanja? Općenito, ova se radnja, u pravilu, provodi direktno prilikom registracije građanina kao samostalnog poduzetnika. Unaprijed odabrani sistem plaćanja poreza donosi minimalne neugodnosti. Stoga se preporučuje da odmah odlučite koja opcija odgovara poslu. Građani se po pravilu bave registracijom individualnih preduzetnika kada tačno znaju po kojoj šemi će plaćati porez. Obično je u prijavi za registraciju naveden jedan ili drugi način plaćanja poreznih doprinosa. Ali možete odabrati jedan ili drugi oblik u skoro svakom trenutku vašeg poslovanja.

Koja ograničenja se nameću u ovom slučaju? Stvar je u tome da:

1. BASIC će se automatski primijeniti ako građanin nije naveo poseban režim prilikom otvaranja IP-a.
2. Prelazak na pojednostavljeni oblik oporezivanja moguć je u roku od 30 dana od dana otvaranja poslovanja. Takvo pravilovaži za upotrebu pojednostavljenog poreskog sistema u godini kada je slučaj otvoren. Ili do 31. decembra - tada će "pojednostavljenje" važiti sledeće godine. I prvo ćete morati raditi na OSNOVNOM.
3. UTII se otvara u roku od 5 dana od otvaranja preduzeća. Tačnije, od otvaranja IP-a. Pažnja, postoje određena ograničenja. Preporučljivo je naučiti o njima u svakoj regiji posebno.
4. Patenti se kupuju unaprijed. Ako osoba želi otvoriti individualnog poduzetnika i koristiti patentni sistem, tada 10 dana prije registracije morate se obratiti poreznoj upravi s odgovarajućom prijavom. Sljedeći korak je plaćanje dokumenta. I tek tada se poslovna aktivnost formalizira.
5. ESKhN se po pravilu registruje u roku od mjesec dana od dana otvaranja IP-a. Nakon uvođenja patenata, to se gotovo nikada ne dešava u praksi.

Pa šta odabrati

Pa koji oblik oporezivanja individualni preduzetnik treba da odabere? Kao što pokazuje praksa, USN sa porezom od 6%, kao i patenti, su u velikoj potražnji. Slijedi UTII. OSNOVNI izbor se preporučuje kada je u pitanju aktivna veleprodaja, kao i rad sa kompanijama sa PDV-om.

Zapravo, svaki preduzetnik mora sam odlučiti šta će biti od koristi za određenu aktivnost. Početnicima se može savjetovati da počnu koristiti patent. I već na osnovu stečenog iskustva otvaraju aktivnosti za ovaj ili onaj oblik oporezivanja. Ovo je dobra opcija koja vam omogućava da provjerite kako će posao bitiuspješno.

Ako osoba planira raditi za sebe, bez podređenih, preporučuje se "pojednostavljenje". Ili ostavite patent - ovdje je već sve što poduzetnik želi. Daleko od uvijek je moguće odabrati patentni sistem za plaćanje poreza. Ali ako postoji takva šansa, bolje je iskoristiti je da isprobate vlastitu snagu.