Kako sastaviti prognozni bilans preduzeća?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Uporedo sa bilansom stanja, kao i izvještajem o rezultatima prometa kapitala, može se formirati i veliki broj drugih izvora podataka o stanju stvari u pogledu privrednog razvoja kompanije u finansijskim izveštajima preduzeća. Oni uključuju prognozirani bilans organizacije. Koje su njegove specifičnosti i kako se sastavlja, razmotrit ćemo kasnije u članku.

Suština bilansa prognoze

Koji je očekivani bilans komercijalne firme? Ovaj dokument ima za cilj da prikaže procijenjenu finansijsku poziciju organizacije na određeni datum, u smislu njene imovine, obaveza i kapitala.

Izrada prognostičkog bilansa obično je zbog potrebe formiranja strategije ulaganja u posao, utvrđivanja potrebe kompanije za gotovinom u vidu ulaganja osnivača, kredita i investicija. Osim toga, ovaj dokument se može izraditi na zahtjev vlasnika, menadžera ili partnera kompanije kako bi se utvrdili izgledi za razvoj poslovanja.

Odgovarajuća ravnoteža je u mnogim slučajevima dio poslovnog plana preduzeća. U ovom slučaju može obavljati funkcijusumiranje i dokumentovanje kao deo finansijskih kalkulacija za prihode i profitabilnost preduzeća. Izradi prognoznog bilansa stanja obično prethodi formiranje plana dobiti i gubitka preduzeća. Odgovarajući dokument se obično formira na njihovoj osnovi ili koristeći podatke koji se u njima ogledaju.

Predviđena bilanca može odražavati finansijsku poziciju poduzeća u cjelini ili bilo kojeg od njegovih odjela. U nekim slučajevima, prilikom formiranja, uzimaju se u obzir pokazatelji koji rukovodstvu kompanije mogu dati mogućnost da procijeni stepen zadovoljstva kupaca i partnera svojim aktivnostima kao jedan od faktora potražnje za isporučenim proizvodima ili uslugama.

U nekim slučajevima, prognozirani bilans stanja može biti dopunjen posebnim izvještajem koji uključuje procijenjenu dobit i gubitak firme. Predviđeni bilans stanja i izvještaj prognoze se u mnogim slučajevima sastavljaju istovremeno, slično računovodstvenim dokumentima za odgovarajuću svrhu.

Vrijedi napomenuti da se izvor koji se razmatra može predstaviti u nekoliko varijanti. Izgradnja bilansa prognoze može se izvesti prema različitim principima. Razmotrite najčešće vrste dokumenata o kojima je riječ.

Vrste prognoziranih stanja

Vjerovatno najpopularniji tip bilansa prognoze je računovodstvo. Koja je njegova specifičnost? Po svojoj strukturi može odgovarati klasičnom bilansu stanja, koji je sastavljen u skladu sa preporukama finansijskihnadzornim organima. Glavni zadatak kompetentnih stručnjaka preduzeća u formiranju ovog dokumenta je da ispravno odražavaju procijenjene pokazatelje imovine i obaveza u njemu.

U ovom slučaju, obračun predviđenog stanja će se zasnivati na stvarnim rezultatima prikazanim u računovodstvu, ako je dostupan do trenutka sastavljanja prvog dokumenta. Ako je preduzeće tek otvoreno, a računovodstvo nije formiralo odgovarajući izvor, mogu se koristiti pristupi prema kojima će se imovina i obaveze izračunavati na osnovu obrazaca tipičnih za industriju ili grupu preduzeća, kao i uzimajući u obzir proračune. stručnjaka i konsultanata.

Sljedeća vrsta bilansa prognoze je dokument koji odražava očekivane primitke i izdatke gotovine kompanije. Dakle, dokument može sadržavati indikatore:

• na novčanim računima zbog plaćanja kupaca i drugih strana za robu ili usluge;
• na prihode od prodaje osnovnih sredstava;
• na račune na račun uplate partnera za zakup ustupljene nekretnine;
• na kamatu na finansijska ulaganja;
• prema kursnoj razlici, što implicira formiranje dodatnih prihoda za kompaniju.

Također, odgovarajući bilans prognoze vam omogućava da uporedite određene stavke prihoda sa rashodima. Na primjer, ako je procijenjeni iznos prihoda od prodaje osnovnih sredstava, relativno govoreći, 1 milion rubalja, onda može odgovarati naknadnomulaganja u osnovna sredstva, jer nam iznos ovih primitaka omogućava rješavanje mnogih problema vezanih za obnavljanje proizvodnih resursa kompanije.

Metode projektivnog bilansa koje se koriste za formiranje njegove strukture u odnosu na ekonomski model određenog preduzeća mogu biti različite. Dakle, kompetentni stručnjaci kompanije mogu ga prilagoditi tako da odražava procjene prihoda i rashoda posebno za prodaju proizvoda, ako je odgovarajući izvor glavni u smislu generiranja prihoda kompanije. Bilans stanja sastavljen u ovoj strukturi može uključivati indikatore klasifikovane kao one koji su u korelaciji sa obračunskom ili gotovinskom metodom, ako je potrebno da se poboljša kvalitet predviđanja ekonomskih indikatora.

Moguće je sastaviti projektovani bilans stanja preduzeća sa naglaskom na razlikovanju novčanih tokova generisanih iz prihoda i onih koji nastaju kao rezultat ulaganja vlasnika, partnera, kreditora u posao. Ovaj dokument također može uključivati podatke o troškovima koji su u korelaciji sa obimom prihoda ili kapitalizacije zbog ulaganja.

Kako bi mogao izgledati ovaj ili onaj predviđeni bilans? Nudimo vam primjer strukture odgovarajućeg dokumenta u članku.

Ovaj izvor je po sadržaju prilično blizu bilansu stanja. Predstavlja imovinu, obaveze, kao i artikle koji im odgovaraju.

Napominjemo da je primjer prognoziranog bilansa preduzeća u strukturi koju smo razmatralimože se koristiti u industrijskim i uslužnim kompanijama.

Projektovani bilansi SOE

Postupak za formiranje odgovarajućeg bilansa stanja može se odrediti zakonom ako je preduzeće državno ili opštinsko preduzeće. U nekim slučajevima odgovornost je nadležnog javnog organa da ga sastavi. Tako, na primjer, za privredne subjekte koji su povezani sa Jedinstvenim energetskim sistemom Rusije, bilans prognoze se sastavlja u slučajevima predviđenim zakonom od strane Federalne tarifne službe. Glavni zadaci FCS-a u formiranju ovog dokumenta mogu biti:

• obezbeđivanje snabdevanja potrošača električne energije potrebnom količinom ovog resursa;
• smanjenje troškova povezanih s proizvodnjom i snabdijevanjem energijom;
• obezbeđivanje stabilnosti snabdevanja tržišta električnom energijom.

Predviđena stanja formirana od strane FCS-a mogu se dalje koristiti za:

• potpisivanje organizacija veleprodajnih ugovora za isporuku električne energije;
• određivanje internih bilansa električne energije u različitim subjektima Ruske Federacije;
• potpisivanje ugovora o isporuci električne energije na maloprodajnom tržištu.

Proučivši specifičnosti prognoznih bilansa u oblasti snabdijevanja električnom energijom, vratimo se na razmatranje procedure za sastavljanje odgovarajućeg dokumenta u privatnim firmama. Biće korisno proučiti neke od opštih nijansi ovog postupka.

Formiranje bilansa prognoze: nijanse

Predviđeni bilans stanja preduzeća može biti 2 glavna tipa- početna i strujna. Prvi se sastavlja ako je preduzeće tek otvoreno. Drugi - ako posluje već neko vrijeme, a njegovi ekonomski pokazatelji se odražavaju u bilansu stanja.

U prvom slučaju, dokument će vjerovatno manje tačno odražavati izglede za razvoj poslovanja, ali njegova priprema može biti poželjna, zbog potrebe da se razjasne potrebe kompanije u finansiranju ili da bi se utvrdile potencijal kapitalizacije kompanije.

Da sastavite prognozirani bilans, morate imati pristup dokumentima kao što su:

• prognoza prodaje;
• plan za prodaju proizvoda ili usluga;
• plan profita ili gubitka;
• plan toka novca.

Kako sastaviti bilans prognoze koji najbolje odražava finansijski položaj preduzeća?

Glavni kriterij za uspješno rješavanje ovog problema je blagovremeno prikupljanje što većeg mogućeg i sadržajnog broja informacija o privrednim aktivnostima kompanije. Može biti sadržan u primarnim dokumentima, registrima i drugim računovodstvenim izvorima.

Veoma je poželjno da budu standardizovani i da se informacije u njima redovno odražavaju. Ovo će vam omogućiti da pratite kako se određeni ekonomski pokazatelji mijenjaju tokom vremena. A ovo drugo, u stvari, određuje kakav će biti prognozirani bilans preduzeća u smislu odražavanja procijenjene vrijednosti profitabilnosti, prihoda, kao i mogućeg odnosa između imovine i obaveza.firme.

Procedura za sastavljanje bilansa prognoze

Proučimo po kom algoritmu se može formirati razmatrani dokument. Izrada bilansa prognoze, ako slijedite uobičajenu šemu, uključuje:

1. Analiza trenutnog finansijskog učinka poslovnih aktivnosti kompanije.
2. Proučavanje finansijskih rezultata na osnovu rezultata pojedinih izvještajnih perioda, kao i identifikacija faktora koji na njih mogu uticati.
3. Utvrđivanje promjene imovine, obaveza preduzeća, njegovih prihoda i rashoda, u skladu sa različitim izvještajnim periodima.
4. Formiranje indikatora prognoze i njihova naknadna dokumentacija.

Komponente bilansa prognoze

Sada razmotrimo koje komponente mogu biti uključene u odgovarajući bilans. Jedan od ključnih je vlasnički kapital preduzeća. U nekim slučajevima se dopunjuje i statutarnim, ali se njegova vrijednost, koja se ogleda u konstitutivnim dokumentima, često ne mijenja (ako odgovara minimumu koji je propisan u zakonodavstvu). Glavni faktor u promeni vrednosti osnovnog kapitala organizacije je povećanje ili smanjenje intenziteta primanja prihoda kompanije, kao i dinamika koja karakteriše stanje u poslovanju u smislu troškova.

Predviđeni bilans se formira na kraju izvještajne godine i odražava kapital kompanije u omjeru:

• sa imovinom i obavezama;
• investicije vlasnika ili drugih zainteresovanih strana uproizvodnja;
• sa zadržanom zaradom.

Kao i računovodstvo, na primjer, bilans stanja, i projekcija u većini slučajeva uključuje imovinu čiji iznos treba da bude jednak pasivi. Naravno, relevantni pokazatelji moraju biti opravdani. Najbolja opcija je koristiti informacije prikazane u bilansu stanja kao ulaz, ako je moguće.

Dokumentacija bilansa prognoze

Važan zadatak nije samo određivanje indikatora za prognozirani bilans, već i njihovo fiksiranje u posebnom dokumentu. Zakonodavstvo ne predviđa njegovu univerzalnu formu, osim ako ne uzmemo u obzir formiranje relevantnog izvora od strane nadležnog državnog resora. Stoga, preduzeća sastavljaju sopstvene obrasce odgovarajućeg bilansa stanja. Kako bi mogli izgledati?

Iznad smo razmotrili nekoliko uobičajenih tipova bilansa prognoze. Hajde da proučimo koja se struktura može predstaviti, vjerovatno najuniverzalnija - računovodstvo.

Formiranje prognoznog bilansa u računovodstvenoj vrsti

Preporučljivo je sastaviti prognozirani bilans stanja preduzeća u njegovoj računovodstvenoj sorti tako da imovina i obaveze prikazane u dokumentu budu raspoređene u opadajućem redosledu u odnosu na stepen likvidnosti prvog i hitnost sekunda. To je razlika između predmetnog dokumenta i bilansa stanja koji se formira na osnovu suprotnog principa.

Koje specifične stavke imovine i obaveza mogu biti evidentirane u bilansu prognoze? Bivši svibanjdostaviti:

• sredstva na tekući račun kompanije;
• potraživanja;
• dionice preduzeća;
• ukupan iznos obrtne imovine firme ili njenog obrtnog kapitala;
• ukupna osnovna sredstva;
• vrijednost nematerijalne imovine;
• ukupna imovina firme.

Zauzvrat, obaveze organizacije mogu biti predstavljene sa:

• fakturiranje od strane druge strane;
• plativi računi - na primjer, plaće, plaćanja poreza;
• iznos duga po kratkoročnim kreditima;
• ukupne tekuće obaveze;
• vrijednost dugoročnih kredita;
• dionički kapital;
• zadržana zarada;
• Equity;
• ukupne obaveze.

Proučimo detaljnije kako se indikatori koji uključuju prognozirani bilans stanja mogu primijeniti u praksi.

Primjena bilansa prognoze u praksi: nijanse

Formiranje predmetnog dokumenta vam omogućava da kreirate i optimizirate budžet organizacije, plan za ulaganje kapitala u određena sredstva. Odgovarajući bilans vam omogućava da utvrdite stepen sigurnosti kompanije sopstvenim sredstvima, kao i njenu potrebu za eksternim finansiranjem.

U ovom slučaju, efikasnost korišćenja kapitala kompanije može biti važna, a prognozirani bilans je među onim alatima koji mogukoristi se u svrhe evaluacije. Može se sastaviti u strukturi koja je najoptimalnija za sagledavanje kvaliteta upravljanja finansijskom imovinom preduzeća u okviru specifičnih oblasti privredne aktivnosti.

Opisani saldo se može koristiti za veliki broj finansijskih pokazatelja. Tako, na primjer, ako kompanija treba da izračuna procijenjeni trošak robe u određenom izvještajnom periodu, onda se može uključiti samo prognozirani bilans. Primjer izračunavanja odgovarajućeg indikatora može biti sljedeći.

Ako je, prema rezultatima 2015. godine, cijena koštanja prema stvarnim računovodstvenim podacima iznosila, na primjer, 30% prihoda, onda će uz zadržavanje glavnih troškova u 2016. godini ostati ista. Ali ako troškovi, koji čine 50% nabavne cijene, porastu za 90% u 2016. godini, a to će se znati na osnovu bilansa stanja, tada će se dotični pokazatelj prognoze povećati za 45% i tako iznositi do 43,5% prihoda. To će biti prediktivno i može se uzeti u obzir prilikom određivanja, na primjer, prodajne cijene proizvoda.

Korišćenje bilansa kao alata za upravljanje novcem

Dešava se da firma ima veliki iznos kratkoročnih obaveza koje može biti problematično ispuniti ako je dinamika prihoda nedovoljna i ulaganja ograničena.

Ali menadžment dobija priliku da spriječi ovu situaciju pravilnom pripremomprognozirani bilans, koji će odražavati očekivani odnos prihoda primljenih u kratkom roku, investicija, kao i povezanih obaveza. Ovaj pristup je veoma zgodan kada se gradi strategija za obračun poreza preduzeća. Činjenica je da obaveza njihovog plaćanja nastaje u trenutku priznavanja ovog ili onog prihoda, koji se možda ne poklapa sa stvarnim primanjem prihoda. Da bi se izbegla situacija u kojoj preduzeće treba da istovremeno ispunjava svoje obaveze plaćanja poreza i vraća druge obaveze u nedostatku dovoljno kapitala, potrebno je sačiniti bilans prognoze koji uzima u obzir učestalost pojavljivanja pripadajuće obaveze.

Menadžeri u mnogim modernim preduzećima rješavaju težak problem - kako napraviti prognozni bilans koji bi mogao spriječiti, prije svega, nedostatak kapitala. Ova situacija je moguća čak iu profitabilnim preduzećima. Formiranje odgovarajućeg dokumenta sa potrebnim stepenom razrade stavki prihoda, rashoda, kao i perioda njihovog nastanka je osnovni kriterijum za rešavanje ovog problema. Naravno, njegovo poštovanje zahteva visoko kvalifikovane finansijere odgovorne za sastavljanje internog izveštaja u kompaniji.