Planiranje i planiranje finansija. Metode finansijskog planiranja. Finansijsko planiranje u preduzeću

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Finansijsko planiranje je zanimljiv fenomen. Smatra se da se njeno angažovanje tradicionalno vezuje za rešavanje poslovnih problema, sa komercijalnom sferom. Ali nije uvijek tako. Obični građani u svakodnevnom životu mogu se baviti finansijskim planiranjem. Koje nijanse finansijskog planiranja zaslužuju posebnu pažnju? Sa kojim zadacima u okviru relevantnih aktivnosti se preduzeće može suočiti?

Šta je finansijsko planiranje?

Finansijsko planiranje je najvažniji dio upravljačkih aktivnosti u svakom komercijalnom preduzeću. Poslovanje je najbolje razvijati u skladu sa dobro definisanim algoritmom, zasnovanim na modelu čije funkcionisanje zavisi od faktora koji su predvidljivi i transparentni za menadžment kompanije. Finansijsko planiranje vam omogućava da povežete sposobnosti organizacije sa zadacima koje su vlasnici preduzeća postavili za sebe. Ovaj proces takođe omogućava menadžmentu kompanije da otkrije neophodne izvore sredstava i efektivne scenarije za njihovo korišćenje.

Planiranje finansijaDizajniran je da pomogne menadžmentu preduzeća u uspostavljanju adekvatnih proporcija između različitih vrsta resursa koje kompanija poseduje. To može biti, u stvari, kapital ili osnovna proizvodna sredstva. Finansijski planer korelira različite ključne indikatore (kao što su, na primjer, troškovi, obim proizvodnje, kapitalna ulaganja) sa trenutnim poslovnim ciljevima. Ovo vam omogućava da izgradite održiviji poslovni model zasnovan na racionalnim kriterijumima.

Odnos planiranja i predviđanja

U ekonomiji se definiše pojam koji je vrlo blizak onom koji razmatramo, odnosno „prognoza”. Koja je njegova specifičnost? Kakav je odnos između predviđanja i finansijskog planiranja? S obzirom na dva navedena pojma, može se izdvojiti niz zajedničkih karakteristika, a to su: integritet objekta i njegovog ekonomskog okruženja, upotreba sličnih ili identičnih metoda u rješavanju postavljenih zadataka, prisustvo ciljeva u korelaciji sa razvojem poslovanja. prioriteti.

Međutim, predviđanje i finansijsko planiranje ima niz značajnih razlika. Što se tiče prvog pojma, on ne podrazumijeva striktno pridržavanje utvrđenih obrazaca. Oni su, po pravilu, vjerovatnoće po prirodi i manje su detaljni od onih prikazanih u finansijskom planu. Predviđanje je prospektivno proučavanje mogućnosti preduzeća, planiranje je razvoj algoritama čija je implementacija neophodna zbog trenutnih zadataka koji stoje pred menadžmentom kompanije.

Također se može primijetiti da aktiviranje planova može podrazumijevati određene obaveze kompanije prema vanjskim igračima - investitorima ili regulatorima. Tako je planiranje javnih finansija najčešće povezano sa striktnim procedurama izvještavanja za subjekte koji imaju pristup određenim finansijskim sredstvima (najčešće budžetskim) nadležnim strukturama. Predviđanje, pak, ne može biti osnova za odgovarajuću kontrolu, jer se u njemu, kao što smo već napomenuli, koriste probabilistički kriterijumi, koji se u praksi mogu značajno razlikovati od onih utvrđenih tokom odgovarajuće preliminarne analize.

U komercijalnoj sferi, predviđanje je često jednako važna komponenta strategije poslovnog razvoja. Tako je, na primjer, planiranje finansija trgovačkog preduzeća – kao organizacije koja je veoma zavisna od obima prihoda – u velikoj mjeri vezano samo za prognozne pokazatelje u pogledu potražnje kupaca robe. Kako se to može izraziti? Prije svega, činjenica da rukovodstvo kompanije može zahtijevati od podređenih struktura da maksimalno usklade rezultate učinka sa očekivanim brojkama, koje se utvrđuju na osnovu prognoza.

Ključni zadaci finansijskog planiranja

Planiranje finansija uključuje formiranje određenih zadataka za upravljanje kompanijom. Ovo uključuje:

- otkrivanje rezervi koje mogu povećati prihod kompanije;

- poboljšanje efikasnostiučešće kapitala;

određivanje optimalnih formula za korelaciju troškova i plana proizvodnje;

- osiguravanje konstruktivne interakcije između preduzeća i partnerskih struktura - banaka, izvođača radova, kupaca u smislu finansijske komunikacije.

U procesu rješavanja predmetnih problema, menadžment organizacije obavlja aktivnosti u okviru sljedećih osnovnih oblasti: kretanje kapitala, finansijski pravni odnosi, kao i računovodstvene aktivnosti (računovodstvene, izvještajne - interne ili državnim regulatorima).

Ovo su glavni zadaci finansijskog planiranja. Hajde da sada istražimo ključne principe koji mogu biti u osnovi odgovarajućih aktivnosti preduzeća.

Ključni principi planiranja

Proučimo ključne principe na osnovu kojih se može vršiti finansijsko planiranje u preduzeću. Istraživači identifikuju sljedeću listu:

- prioritizacija;

- korištenjem metoda predviđanja;

- analiza rizika;

- koordinacija i kontrola.

Razmotrimo detaljnije njihovu suštinu.

Što se tiče principa kao što je prioritizacija, preduzeća se u većini slučajeva suočavaju sa činjenicom da proizvodnja i drugi zadaci u vezi sa razvojem poslovanja postaju složeni. Da bi se svi oni riješili, često je potrebno uložiti ogromna sredstva, uključujući i rješavanje onih zadataka koji su sa stanovišta razvoja poslovanja očigledno sekundarne prirode. Menadžmentfirma stoga mora biti u stanju da identifikuje glavna područja aktivnosti (i koncentriše potrebne resurse u odgovarajućim oblastima).

Još jedan važan princip na kojem se može zasnivati finansijsko planiranje u preduzeću je predviđanje. Može se implementirati u različitim aspektima. To može biti predviđanje unutrašnjih proizvodnih procesa, uticaj eksternih faktora – kako tržišnih tako i administrativnih. Ključna metoda ovdje je analiza procesa vezanih za odgovarajuća područja.

Analiza rizika je primjer još jednog značajnog principa u procesu rješavanja problema koji čine finansijsko planiranje. Činjenica je da se gotovo svaki posao implementira u okruženjima koja karakteriziraju određene potencijalne prijetnje. To mogu biti, na primjer, fluktuacije valuta ili nestabilna politika državnih regulatora. Rizici vanjske politike su također značajni - to je posebno uočljivo na primjeru zapadnih sankcija ruskim preduzećima.

Koordinacija i kontrola su primjeri drugih bitnih principa finansijskog planiranja. Šta se može reći o njima? Koordinacija je prilično složen pojam. Može se shvatiti, s jedne strane, kao kombinacija različitih aktivnosti u preduzeću u jedinstven koncept, s druge strane, upotreba metoda upravljanja zajedničkih za sva proizvodna područja, uvođenje univerzalnih principa za održavanje korporativne kulture, kao i korištenje metoda upravljanja zajedničkim za sve proizvodne oblasti, kao i uvođenje univerzalnih principa za održavanje korporativne kulture. i širenje znanja među zaposlenima koji doprinose razumijevanju ključnih prioriteta kompanije. Kontrole su procedure koje to osiguravajuzaposlenima u preduzeću na algoritme koji su uključeni u relevantne planove.

Metode planiranja

Proučimo koje su metode finansijskog planiranja. Postoji mnogo pristupa njihovoj klasifikaciji. Među ruskim poduzetnicima prilično je raširen onaj koji se zasniva na podjeli djelatnosti prema kriteriju njihove orijentacije: odozdo prema gore (od podređenih odjela do menadžmenta), od vrha do dna, kao i kroz implementaciju kontra inicijative zaposlenih i menadžmenta firme. Proučimo ove metode finansijskog planiranja detaljnije.

Što se tiče planiranja odozdo prema gore, relevantne planove formiraju kompetentni stručnjaci podređenih struktura, na osnovu rezultata njihove detaljne analize proizvodnih procesa.

Prednost ove metode je u tome što će struktura odgovarajućih algoritama za razvoj poslovanja biti vrlo detaljna, uključujući i najsitnije nijanse, od kojih se mnoge kasnije mogu pokazati kao ključne u smislu rješavanja proizvodnih problema.

Drugi metod pretpostavlja da menadžment kompanije formira opšte, konceptualne zadatke i prenosi ih na podređene strukture radi daljeg detaljisanja i strukturiranja u odgovarajuću vrstu plana finansijskog razvoja. Prednost ove metode je u tome što će planiranje u početku uzeti u obzir ključne strateške faktore, kao što je stanje kompanije na tržištu (u prvom scenariju, stručnjaci iz lokalnih odjela mogu imatiprilično opšta ili potpuno pogrešna ideja o tome), specifičnosti interakcije sa kreditorima i investitorima (slično, zaposleni u podređenim strukturama možda ne znaju ništa o relevantnim nijansama).

Treću šemu karakteriše istovremeno aktiviranje ključnih principa prva dva. Dakle, identifikuje ključne prednosti oba - strateškog finansijskog planiranja, uzimajući u obzir faktore poznate samo menadžmentu, kao i detaljne poslovne procese.

Šta može spriječiti preduzeće da uvijek radi u okviru treće šeme, budući da je ona tako uspješna? To može biti zbog, na primjer, strogog poštovanja poslovnih tajni u preduzeću. Stoga menadžment kompanije nema uvijek priliku da podređenim zaposlenima skrene pažnju na podatke koji se odnose na kreditno opterećenje kompanije ili informacije koje odražavaju interakciju kompanije sa investitorima. U ovom slučaju, najvjerovatnije će biti uključen čisti scenario odozdo prema gore.

Alati za planiranje

Dakle, razmotrili smo glavne metode pomoću kojih se može izvršiti finansijsko planiranje. Tržišna ekonomija je fenomen koji uključuje konkurentske odnose između igrača u određenom segmentu poslovanja. Pobjednička pozicija će, najvjerovatnije, biti kod onih kompanija koje mogu koristiti najefikasnije alate u smislu praktičnog rješavanja problema vezanih za finansijsko planiranje. Proučićemo koje alate preduzeća mogu koristiti u smislu razmatranogpravci aktivnosti.

Analiza

Među najčešćim i najznačajnijim - ekonomske analize. Ovaj alat omogućava kompaniji da odredi obrasce koji karakterišu proizvodne procese, kao i područja interakcije između kompanije i eksternih igrača - izvođača radova, kreditora, kupaca. Ekonomska analiza vam omogućava da utvrdite koje rezerve kompanija ima i za šta one mogu biti dovoljne. Može se primijetiti da odgovarajući alat mnogi istraživači smatraju nezavisnom metodom finansijskog planiranja zbog svoje složenosti, prisustva velikog broja dodatnih komponenti u njemu.

Rationing

Još jedan uobičajeni alat koji se može koristiti za planiranje u sistemu finansija preduzeća je racionalizacija. Njegova specifičnost je da kompetentni stručnjaci koji rade u kompaniji izračunavaju određene planirane, očekivane pokazatelje na osnovu dostupnih podataka o standardima (koji se tiču, na primjer, proizvodnje robe ili pružanja usluga). Izvori relevantnih normi mogu biti i službeni (odnosno, mogu uključivati jedan ili drugi izvor prava - na primjer, savezni zakon), i interni.

Optimizacija

Sljedeći najvažniji alat za planiranje je optimizacija. Činjenica je da se na osnovu ekonomske analize i racionalizacije odjednom može razviti nekoliko koncepata koji sugerišu scenarije za raspodelu finansija u preduzeću. Od njih morate odabrati onaj koji odražavastanje u kompaniji je najobjektivnije, pa se stoga može smatrati optimalnim. Glavni kriterijum je postizanje od strane preduzeća minimalnih troškova i maksimalnog prihoda pri upotrebi određenih pristupa. Kao optimalan biće izabran plan koji unapred određuje najpotpuniju usklađenost aktivnosti kompanije sa ovim prioritetima.

Ovo su glavni alati pomoću kojih se može izvršiti finansijsko planiranje. Finansije su resurs koji organizacija može koristiti u vezi sa različitim vrstama zadataka. Stoga, izgledi za korištenje kapitala mogu ovisiti o specifičnim vrstama planova uključenih u preduzeće.

Vrste planiranja

Proučimo koje su vrste finansijskog planiranja. Postoji mnogo pristupa njihovoj klasifikaciji. Među ruskim istraživačima je široko rasprostranjena shema prema kojoj se planiranje i kontrola finansija vrši na osnovu klasifikacije relevantnih aktivnosti kao perspektivnih, tekućih i operativnih. Razmotrimo njihove specifičnosti detaljnije.

Planiranje unaprijed uključuje razvoj ključnih strateških prioriteta od strane preduzeća, koji se moraju implementirati u značajnom vremenskom periodu, na primjer, 3-5 godina. U ovom aspektu, razvoj planova se, u pravilu, vrši prema shemi „od vrha prema dolje“, odnosno odgovarajući algoritmi uključuju informacije koje odražavaju ne samo interne specifičnosti razvoja kompanije, već i uticaj faktora koji se pojavljuju u spoljašnjem okruženju.

Trenutno planiranje uključuje razvojkriterijumi prema kojima bi se preduzeće trebalo razvijati u kraćim vremenskim periodima nego kod izrade dugoročnih planova - oko 1 godine. Ovaj mehanizam najčešće uključuje korištenje mješovite sheme za kompajliranje formiranja odgovarajućih algoritama. To jest, menadžment kompanije, s jedne strane, daje podređenim strukturama neke vrste strateški značajnih informacija u vezi sa razvojem kompanije, s druge strane, od njih prima detalje o fazama plana.

Operativno planiranje uključuje rješavanje zadataka sa kojima se kompanija suočava u određenom vremenskom periodu, ili koje treba riješiti u narednim mjesecima. Najčešće se planiranje provodi prema shemi "odozdo prema gore". Menadžment obično nema smisla u ovom slučaju otkrivati zaposlenima strateške nijanse razvoja poslovanja.

Planovi ne samo poslovni

Planiranje, kao što smo napomenuli na samom početku članka, važna je komponenta rada sa finansijama, ne samo u poslovanju. Državne agencije i neprofitne organizacije također se bave relevantnim aktivnostima. Planiranje porodičnih finansija u Rusiji je takođe u redu stvari. Tehnike za poboljšanje ličnog blagostanja građana korištenjem raznih korisnih tehnika i gotovih alata, na primjer, u obliku kompjuterskih programa, postaju sve popularnije. Planiranje je vrsta aktivnosti koja je sasvim u skladu sa svakodnevnim životom modernog čovjeka.

Može li se reći da su metode koje smo zabilježili iDa li su alati za finansijsko planiranje podjednako kompatibilni sa bilo kojom oblastom aktivnosti građana, bilo da se radi o porodičnom ili ličnom budžetu? Prilagođeni prisutnosti specifičnih poslovnih procesa, kao što su puštanje robe ili računovodstvene usluge za finansijske transakcije općenito, ključni obrasci komercijalne sfere primjenjivi su na opšte civilne aktivnosti. Osoba može, na primjer, izraditi lični plan upravljanja kapitalom u aspektu strateškog perioda, rješavajući tekuće i operativne probleme. Može uključivati analizu, normalizaciju i optimizaciju.

Naravno, u slučaju da se relevantnom djelatnošću bavi građanin koji nema odgovarajući nivo kvalifikacija, ove aktivnosti će biti krajnje pojednostavljene. Ali oni će u potpunosti odgovarati specifičnostima nijansi finansijskog planiranja o kojima smo gore razgovarali. Lični budžet, stoga, može imati izražene sličnosti sa odgovarajućim planom za mobilizaciju kapitala u preduzeću, iako u pojednostavljenom obliku.