Mirenje sa porezom: postupak usaglašavanja, sastavljanje akta, savjet

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Mirenje sa poreskim organima omogućava vam da uvek budete u toku sa obračunima sa budžetom, a od 2017. godine - sa vanbudžetskim sredstvima. Ovo je mehanizam koji pomaže da se utvrdi da li poreski obveznik ima dugovanja za obavezna plaćanja. Zaista, čak i najsavjesniji računovođa, menadžer ili vlasnik poduzeća ponekad naiđe na takvu smetnju kada uplata ne dosegne cilj. Može biti više razloga za to, ali rezultat je isti - dug.

Zašto provjeriti sa IFTS-om?

Poreze i takse morate platiti na vrijeme iu cijelosti, tada kontrolori neće imati pitanja. Ali često poreski obveznik nema nameru da izbegne svoje obaveze, a dug nastaje zbog male greške. Zastarjela KBK, netačnost bankovnih podataka - i sada je firma navedena kao dužnik. Najžalosnije je što se to često sazna kada se iznosu duga dodaju i finansijske sankcije. Ako se, međutim, povremeno pomire sa porezom, ove nevolje se mogu izbjeći.

Inače, kazne i penali nisu jedine posledice neplaćanja poreza (doprinosa)na vrijeme. Inspektorat može banci poslati nalog za bezuslovni otpis iznosa duga sa računa za poravnanje preduzeća. Ako sredstva nisu dovoljna, može se donijeti odluka o blokadi računa. A u većini slučajeva to znači da neće raditi. Osim toga, naplata dugova može se usmjeriti na drugu imovinu organizacije, au nekim slučajevima i na njene vlasnike i menadžere. Ne zaboravite da je predviđena i krivična odgovornost za neplaćanje poreza. Riječ je o velikim veličinama i namjernim radnjama menadžmenta kompanije.

Kada dođe do pomirenja

Poresko izmirenje može pokrenuti organizacija ili poduzetnik u bilo koje vrijeme. Preporučljivo je provjeriti bliže kraju godine, kada su obavljena sva obavezna plaćanja. Vrijeme je da se sagledamo, pripremimo za izvještavanje, a bilo bi lijepo znati sigurno da su svi porezi i naknade ušli u budžet i sredstva.

Osim želje poreskog obveznika, usaglašavanje je uvijek potrebno kada se kompanija zatvori, reorganizuje ili promijeni poreznu upravu. Osim toga, izmirenje može ponuditi inspektorat. Poreski obveznik ima pravo odbiti, ali je ipak preporučljivo provjeriti. Uostalom, ako inspektorat ovo predloži, onda ima pitanja.

Kako ide proces?

Mirenje sa poreskom upravom je vrlo jednostavno i sastoji se od nekoliko koraka:

1. Poreski obveznik dostavlja izjavu o želji da uporedi podatke o obračunima poreza i doprinosa.
2. Inspektorat ga obrađuje i šalje izvještaj o usaglašavanju u roku od 5 dana. Sadrži informacije koje posjeduje poreska uprava.
3. Po prijemu dokumenta, poreski obveznik upoređuje podatke iz IFTS-a sa svojim dokumentima i potpisuje akt - sa ili bez neslaganja.
4. Greške se ispravljaju, porezi se dodatno plaćaju, neslaganja u aktu se otklanjaju. U idealnom slučaju, na kraju, niko nikome ništa ne duguje, a svi imaju ažurne informacije o obračunima kompanije za obavezna plaćanja.

Sada pogledajmo bliže sve ove korake.

Podnesite prijavu teritorijalnoj upravi

Tradicionalni način komunikacije sa poreskom upravom je razmjena papirnih dokumenata. Uostalom, nisu sve kompanije i preduzetnici još povezali elektronsko upravljanje dokumentima.

Ne postoji poseban obrazac odobren za aplikaciju za usaglašavanje obračuna poreza, tako da možete pisati svojim riječima. Glavna stvar je da se identifikujete kao poreski obveznik - navedite naziv kompanije ili naziv preduzetnika, sve glavne kodove, adresu, broj telefona za komunikaciju.

Možete provjeriti određenu uplatu, jedan ili više poreza ili sve obaveze. Ali samo u okviru poreskog organa kojem se podnosilac prijave. Stoga je u zahtjevu za usaglašavanje sa porezom preporučljivo navesti listu plaćanja. Oni također ukazuju na IFTS sa kojim želite provjeriti.

Važna stvar je da se naznači način na koji podnosilac zahtjeva preferira da dobije akt o poreznom pomirenju. Prilikom podnošenja zahtjeva na papiru postoje dvije mogućnosti: lično preuzeti dokument ili ga primitimail. U potonjem slučaju, u prijavi je obavezno navesti poštansku adresu. Ako ga nema, inspekcija će poslati akt na mjesto registracije organizacije, a ne poklapa se uvijek sa lokacijom.

Zahtjev na papiru se može donijeti lično na inspekciju, poslati preko ovlaštenog predstavnika ili poslati poštom. Odgovor će biti poslan podnosiocu zahtjeva na način koji on odredi.

Možete vidjeti uzorak prijave za pomirenje sa poreznom upravom ispod.

Žalba putem TCS-a ili putem ličnog računa

Organizacije i preduzetnici koji su već povezali elektronsku interakciju sa Federalnom poreskom službom šalju zahtev za usaglašavanje sa porezom putem telekomunikacionih kanala. Prednost je u tome što da biste dobili akt o pomirenju, nećete morati ići u Federalnu poreznu službu ili čekati da stigne poštom. Ali postoji jedna karakteristika: ako se utvrde nedosljednosti, akt će biti nemoguće vratiti inspekciji. Morat ćemo uložiti novu žalbu.

Postoji još jedna prilika da se prijavite za izvještaj o usaglašavanju bez odlaska na IFTS - koristite lični račun poreskog obveznika. Ovo je zgodno ako je kompanija ili preduzetnik prethodno dobio pristup tome. Akt će biti uručen podnosiocu zahtjeva u papirnoj formi lično ili poslat poštom. Način dobijanja dokumenta je naveden u prijavi.

Formiranje prijave na ličnom računu poreskog obveznika dolazi automatski. Samo treba da izaberete šta i za koje periode treba da se verifikuje. Formirana je aplikacija za usaglašavanje sa poreskom upravom, čiji je uzorak dat u nastavkuna ličnom računu individualnog preduzetnika na web stranici Federalne poreske službe.

Podudaranje podataka

Dakle, poreska uprava u roku od 5 dana (isključujući vrijeme za poštansku dostavu) šalje akt usaglašavanja podnosiocu zahtjeva. Ako je zahtjev podnesen na papiru, tada će akt doći u dva primjerka. On će odražavati podatke o obračunima sa poreskim obveznikom od strane Federalne poreske službe. Ovo je slika kompanije koja plaća porez "preko očiju" informacionih sistema Porezne uprave.

Sada je na poreskom obvezniku. Mora podići svoje primarne dokumente i uporediti podatke o plaćanju poreza sa onim što je navedeno u aktu.

Struktura akta

Dokument se sastoji od naslovne stranice i dva odjeljka. Naslov odražava osnovne informacije o poreskom obvezniku i IFTS-u. Odjeljci sadrže informacije o obračunima u odnosu na tražene poreze (doprinose) za svaku vrstu plaćanja i šifru budžetske klasifikacije. To znači da će odvojeni odjeljci 1 i 2 biti posvećeni svakom porezu, taksi, doprinosu.

Na primjer, ako je podnosilac zahtjeva zatražio usaglašavanje PDV-a, poreza na dohodak i poreza na dohodak, on će dobiti najmanje 3 seta odjeljka kao dio izvještaja o usaglašavanju. Ako su na ove poreze izrečene novčane kazne ili su naplaćene kazne, oni će formirati svoje vlastite odjeljke.

Uzorak akta o usaglašavanju poreza, odnosno skraćena verzija odjeljka 1, predstavljen je ispod.

Pomirenje: idealno

Po prijemu akta poreski obveznik ga mora popuniti sa svoje strane - napravitipodaci na osnovu primarnih dokumenata. U idealnom slučaju, trebalo bi da se podudaraju sa onim što je IFTS naznačio u aktu, ali to nije uvijek slučaj. Često postoje neslaganja, ali o tome kasnije.

Ako nema nesuglasica, onda se pomirenje može smatrati uspješnim. Ostaje samo potpisati akt na posljednjoj stranici odjeljka 1 i staviti oznaku “Dogovoreno bez neslaganja.”

Sada se dokument mora vratiti poreznoj upravi. Ponekad poreski obveznici ne vrate akt. Smatraju da to nije potrebno, jer nema nesuglasica. Ali ipak, toplo preporučujemo da uvijek vratite akt o pomirenju kako biste izbjegli moguća pitanja iz Federalne porezne službe. Ako ste već pokrenuli proces, dovedite ga do njegovog logičnog završetka.

Dakle, na kraju usaglašavanja poreza, oba primjerka akta moraju se vratiti poreznoj upravi. U roku od tri dana stručnjaci će ih potpisati, a jedan primjerak će biti uručen poreskom obvezniku ili poslat poštom.

Akt pomirenja sa nesuglasicama

Šta ako interni računovodstveni podaci ne odgovaraju onome što je navedeno u aktu? Sva neslaganja moraju biti ispisana u odgovarajućim redovima kolone 4 odeljka 1. Zatim se akt mora potpisati uz napomenu da je u skladu sa neslaganjima i poslati Federalnoj poreskoj službi. Ovako izgleda dio 1 zakona sa odstupanjima (vidi sliku ispod).

Prilikom podnošenja akta sa odstupanjima, poreski obveznik mora shvatiti da će njegove brojke morati biti potvrđene dokumentima. Potrebno je pripremiti naloge za plaćanje, račune, po potrebi dobiti potvrdubankovni transferi.

Po prijemu akta, inspekcijski stručnjak mora provjeriti podatke u informacionim sistemima - moguća je greška u njima. Od poreskog obveznika će se tražiti primarni dokumenti koji odgovaraju informacijama.

Greška na strani Federalne poreske službe

Ukoliko se utvrdi da su neslaganja nastala zbog netačnih podataka koje je primila inspekcija, stručnjaci iz Federalne porezne službe će se baviti ovim. Istog dana sastavlja se zapisnik - šalje se inspekcijskom odjelu koji je odgovoran za uočenu grešku. Stručnjaci imaju ne više od 5 radnih dana da isprave.

Kada se greška ispravi, sastavlja se novi akt usaglašavanja. Poreski obveznik mora osigurati da je sve u redu. Prilikom potpisivanja akta u tački 2. potrebno je naznačiti da su razlike otklonjene. Ukoliko novi akt o pomirenju ponovo sadrži neslaganja, treba ga potpisati i sa naznakom „Slažem se sa nesuglasicama“. Na samom kraju odeljka 2, posle tabelarnog dela, nalazi se mesto za objašnjenje. Tamo poreski obveznik može naznačiti zašto je došlo do neslaganja i izneti svoje predloge za rešavanje postojeće situacije.

Greška na strani poreskog obveznika

Može se ispostaviti da je uzrok neslaganja bilo pogrešno postupanje samog poreskog obveznika. Na primjer, mogao bi pogrešno izračunati iznos uplate, poslati ga pogrešnom CCC-u i tako dalje. U svakom slučaju, morat ćete ispraviti situaciju na različite načine: platiti porez ili doprinos, podnijeti ispravnu deklaraciju ili obračun, pojasnitiDetalji plaćanja. Šta je potrebno učiniti da se otklone neslaganja, inspektor će objasniti.

Provođenje poreznog usklađivanja je jednostavan i vrlo koristan proces. Prije svega, za samog poreskog obveznika. Daje predstavu o trenutnom stanju obračuna sa budžetom i vanbudžetskim fondovima. Kao rezultat, identifikuju se greške koje mogu dovesti do kazni i drugih neprijatnih posljedica poreskog duga.