Međusobna poravnanja između organizacija: sastavljanje sporazuma, potrebnih dokumenata, obrazaca obrazaca i pravila za popunjavanje sa primjerima

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Najvažnija komponenta računovodstvenog sistema preduzeća je održavanje njegovog sistema poravnanja. Ovaj element se može nazvati najvažnijim, jer je novac u svakom preduzeću mnogo važniji od unutrašnjeg kretanja robe i stanja u skladištima.

U uslovima oštre konkurencije veoma je teško izvršiti međusobna poravnanja u velikim preduzećima, kada se roba može prodati na kredit, jer ne postoji potpuno poverenje u bonitet klijenta.

Međusobna poravnanja su mehanizam za direktnu preraspodjelu prihoda od prodaje roba i usluga između organizacija koje su direktno uključene u prodaju određene robe (usluge). Za razliku od ranije postojećeg mehanizma preraspodjele prihoda, međusobna poravnanja između komunikacijskih organizacija se vrše na ugovornoj osnovi za određenu količinu robe, uzimajući u obzir smjernice razvijene za svaku kompaniju.

Koncept i suština

S pravne tačke gledišta, ofseti i međusobna poravnanja su dogovorgrađansko pravo, odnosno radnje subjekata građanskopravnih odnosa usmjerene na nastanak, promjenu ili prestanak građanskih prava i obaveza (član 153. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Shodno tome, međusobno poravnanje je transakcija koja ima za cilj prestanak građanskih prava i obaveza.

Međusobno poravnanje kao vrsta građanske transakcije nije direktno regulisano Građanskim zakonikom Ruske Federacije. Navedeni regulatorni dokument, kao jedan od načina prestanka obaveza, ukazuje samo na mogućnost naknade za međusobna potraživanja (član 410. Građanskog zakonika Ruske Federacije) između dvije osobe. Međutim, na osnovu stava 2. čl. 421 Građanskog zakonika Ruske Federacije, koji je zadržao princip slobode ugovaranja, provođenje klirinških operacija sa velikim brojem učesnika je sasvim prihvatljivo, jer ove operacije nisu u suprotnosti sa suštinom građanskih odnosa.

Pravni osnov za međusobna poravnanja određen je pravilima građanskog prava o naknadi međusobnih potraživanja. Istovremeno, u nekim slučajevima, za međusobno poravnanje, potrebno je izvršiti druge transakcije, posebno prenos prava potraživanja (član 382. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Međusobno poravnanje je sporazum između stranaka građanskopravnih odnosa o međusobnom raskidu određenih obaveza u fiksnom iznosu u međusobnom odnosu.

Važna stvar je činjenica da:

• obaveze donose uniformnost;
• Postavljen je rok za ispunjavanje obaveza.

Poravnanje se ne može završiti ako:

• obaveza bilo koje strane se odnosi na naknadu štete prouzrokovane zdravlju, plaćanje alimentacije;
• za obaveze bilo koje strane, rok zastare je istekao;
• zaključivanje sporazuma o nagodbi izričito je zabranjeno zakonom ili ugovorom.

U poslovnim aktivnostima, organizacije međusobno komuniciraju kao druge strane, dobavljači i kupci. Najvažniji dio rada sa izvođačima je računovodstvo. Međusobna poravnanja pokazuju gdje se nalazi dio finansijskih sredstava organizacije i glavni izvori tih sredstava. Dakle, iznos novca koji se može usmjeriti u dalji promet kompanije zavisi od blagovremenog praćenja međusobnih obračuna.

Međusobna poravnanja se obavljaju u kontekstu ugovornih strana i dokumentacije o poravnanju u kontekstu zaključenih ugovora.

Obračun se vrši na osnovu računovodstva prema primarnim dokumentima.

Obračun obračuna vam omogućava da odredite ukupan iznos duga za bilo koji vremenski period, kao i da shvatite kada i pod kojim dokumentima se pojavio.

Zahtjevi za organizovanje sistema poravnanja

Prilikom rada sa redovnim kupcima, po pravilu, međusobna poravnanja se odvijaju u skladu sa šemom razvijenom kroz pregovore između strana. Ovaj sistem je dobar za sve.učesnici.

Postoje neki zahtjevi u ovoj oblasti koji se moraju striktno poštovati.

Zahtjevi za sistem obračuna između preduzeća:

• istinitost;
• izlaz podataka o poravnanju trebao bi biti brz i lak;
• sposobnost upravljanja dugom;
• detaljni izvještaji bilo koje složenosti.

Ovaj sistem uključuje dva podsistema: prvi karakteriše kretanje robe (magacin), drugi - kretanje novca (gotovinsko finansiranje). Oba ova podsistema su neodvojiva jedan od drugog i učestvuju u međusobnim obračunima.

Vrste naselja

Međusobna poravnanja se mogu podijeliti u nekoliko tipova, od kojih su tri najveća:

• plaćanja za narudžbe: u slučaju kada se plaćanje vrši za određenu narudžbu kupca;
• Poravnanje ugovora: Sve kupovine i prodaje podliježu ugovoru potpisanom između strana. To može biti prodaja robe na kredit ili kupovina unaprijed;
• Plaćanja faktura: U ovom slučaju, kupovina ili prodaja se plaćaju posebno za određene fakture.

Dakle, međusobna poravnanja predstavljaju direktnu preraspodjelu prihoda od prodaje robe ili usluga između organizacija koje pružaju usluge ili prodaju robu.

Jednostavno rečeno, to je kupovina i prodaja robe. Vodi sve poslove poravnanja u većini slučajeva, računovođa-ekonomista, odgovoran je i za svu izvještajnu dokumentaciju za međusobna poravnanja.

Za kontrolu kvaliteta u modernomuslovima, samo trebate koristiti visokokvalitetan softver.

Po pravilu, kompetentan odraz tekućeg poslovanja omogućava kompaniji da brzo i blagovremeno dobije sve informacije o statusu međusobnih obračuna između ugovornih strana.

Ključni dokumenti

Među dokumentima o poravnanju su:

• dokumenti za otpremu proizvoda (tovarni listovi, potvrde o prijemu, potvrde o prodaji, itd.);
• dokumenti za plaćanje (plaćanja, potrošni materijal, narudžbe);
• dokumenti - osnova transakcija (ugovori, specifikacije).

Po prirodi dokumentacije, transakcije međusobnog poravnanja mogu se podijeliti na sljedeće:

• jednostavno - kada se obrađuju samo dokumenti za otpremu i plaćanje;
• transakcije faktura - dokumenti za otpremu i plaćanje se obrađuju na osnovu faktura;
• transakcije po ugovorima - otpremni i platni dokumenti se sastavljaju prema ugovorima.

Ugovor o nagodbi

Sporazum o nagodbi između organizacija podrazumijeva vraćanje dugova nekoliko kompanija jedna drugoj.

Ova situacija je moguća ako obje kompanije posluju pod istim ili različitim ugovorima istovremeno sa kupcima i dobavljačima. Postupak se može pokrenuti kada postoji dug za pruženu robu ili usluge obe strane, koji se ne može otplatiti u bliskoj budućnosti.

Offsetmože se izvršiti u punom iznosu duga ili samo za dio iznosa dospjelih plaćanja po ugovoru. Građansko pravo nameće takve zahtjeve za dugove preduzeća koji se planiraju prebijati netiranjem.

Glavni zahtjevi za poravnanja prema sporazumu o poravnanju između organizacija su sljedeći:

• nagodba podrazumijeva da obje strane imaju finansijska potraživanja jedna prema drugoj zbog kašnjenja plaćanja prema postojećim ugovorima;
• mogući sporazum o poravnanju između organizacija, ako su obaveze homogene - imaju iste pokazatelje (ako je u pitanju gotovinski ekvivalent, onda se valuta poravnanja mora podudarati);
• prihvaćeni rokovi za ispunjenje ugovornih obaveza u vezi plaćanja robe, radova ili usluga.

Ugovor o nagodbi se ne može primijeniti ako:

• dug je formiran u skladu sa iznosom naknade štete pričinjene zdravlju pojedinca ili njegovom životu;
• na osnovu rješenja o izvršenju formirani su dugovi za naplatu alimentacije;
• Zastarelost je istekla (član 411. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Standardni ugovor o poravnanju između pravnih lica podrazumijeva naznaku tačnog iznosa duga obje ugovorne strane uz oslobađanje PDV-a. Da bi se to postiglo, u fazi pripreme obrasca ugovora, vrši se međusobno pomirenje obračuna. Ugovoreni akt mirenja prilaže se uz ugovor zajedno sa dokumentacijom koja to potvrđujezaostale obaveze.

Sporazum o nagodbi između organizacija (uzorak se može vidjeti ispod) podrazumijeva sljedeće detalje:

• datum i mjesto zaključenja ugovora;
• ime stranaka;
• imena predstavnika kompanije sa pratećim akreditivima;
• lista finansijskih obaveza za otplatu;
• označavajući uslove međusobne nagodbe.

Na kraju je potrebna fraza u kojoj se navodi da kada dođe datum stupanja na snagu odredbi sporazuma, treba navesti detalje strana o njihovoj adresi. Na kraju dokumenta moraju biti potpisi ovlašćenih lica i pečati preduzeća.

Sporazum o nagodbi između organizacije i pojedinca i njegove karakteristike će se dalje razmatrati. Kod ove vrste namirenja jedna strana je povjerilac, druga je dužnik. Karakteristike ove vrste obračuna su sljedeće:

• homogena priroda potraživanja (finansijska);
• jasni rokovi;
• mogućnost izmirenja ne za cijeli obim dugova odjednom, već u dijelovima;
• moguće ako postoje najmanje dvije obaveze između strana (dug i njegovo plaćanje).

Karakteristike računa Sberbanke

Pogledajmo bliže šta je račun Sberbanke za međusobna poravnanja između organizacija. Svaki račun, bez obzira na svrhu kreiranja i osobu koja ga je izdala, prvenstveno je vrijedan dokument. On je značajanispunjenje obaveze za koju dužnik nakon određenog vremenskog perioda isplati određeni iznos novca poveriocu.

Zadužnica se koristi za međusobna poravnanja između pojedinaca i između organizacija, uključujući između finansijskih institucija. Sberbank je jedna od njih. Takvi računi djeluju kao univerzalni način plaćanja. Banka ih izdaje za brzo plaćanje nabavke, prodaje robe ili pružanja usluga. Osim toga, račun se može koristiti kao kolateral pri primanju kreditnog proizvoda od banke. Ali račun Sberbanke se najčešće koristi za obračune između organizacija.

Račun Sberbanke za međusobna obračuna između organizacija sadrži obezbeđenje, koje potvrđuje obavezu banke prema imaocu da plati određeni iznos za određeni period. Račun je potreban za poravnanja, njegova registracija se može izvršiti u bilo kojoj filijali Sberbanke.

Mjenica je A4 dokument. Uključuje iznos koji je klijent deponovao. Pored toga, naznačeni su grad i datum izdavanja.

Mjenica banke je vrijednosni papir koji sadrži pisanu dužničku obavezu bankarske organizacije prema imaocu mjenice.

Ovaj alat pruža sljedeće prednosti:

• pogodno i brzo plaćanje usluga, radova i robe;
• profitabilna investicija za profit;
• koristite kao jemac prilikom primanja kreditnih sredstava ili garancijaiz banke.

Programi mjenica koje pružaju banke liče na depozitne programe: klijent ulaže sredstva, a zauzvrat dobija nešto od bankarske institucije, slično kao IOU. Time banka potvrđuje da su sredstva prihvaćena i obavezuje se da će ih vratiti na dogovoreni dan.

Kamatonosni račun znači naznaku kamate koja se obračunava na njen iznos. Iznosi nominalne kamate mogu biti izraženi iu rubljama iu drugoj valuti. Da biste primili takav račun, morate uplatiti novac, što je nominalna vrijednost IOU.

Ova vrsta računa Sberbanke je najpopularniji alat jer je veoma slična depozitu.

Uobičajeni račun za popust ne precizira uslove za obračunavanje sredstava po nominalnoj vrijednosti, koja se može koristiti u rubljama ili stranoj valuti. Da biste ga primili, potrebno je da položite iznos jednak vrijednosti ugovora za buduću prodaju vrijednosnog papira. Prihod primaoca se obračunava kao razlika između prodajne cijene i nominalne vrijednosti.

Bankovni račun plaćaju jedinice Sberbanke kojima je dozvoljeno obavljanje takvih operacija. To mogu biti filijale bankarske organizacije.

Sberbank pruža i druge usluge mjenica:

• Zamjena računa. Dakle, vlasnik računa može zamijeniti jedan račun za nekoliko drugih koji imaju nižu nominalnu vrijednost, ili dobiti više računa za jednu većunominalna vrijednost
• Lokacija za skladištenje. Sberbank pruža svakom primaocu mogućnost pohranjivanja potvrda o depozitu i bankovnih računa. Korisnik određuje period zadržavanja.
• Isporuka i izdavanje vrijednosnih papira. Da biste eliminisali rizike vezane za samopokret hartija od vrednosti, banci možete poveriti izdavanje i isporuku kupljenih depozitnih potvrda i menica u mestu prebivališta. Ovu pogodnost mogu koristiti samo pravna lica.

Gotovinski plaćanja

Najčešće se koriste bezgotovinska plaćanja između pravnih lica, jer prilikom plaćanja robe ili usluga gotovo uvijek dolazi do kretanja velikih suma novca. Međusobni obračuni između organizacija za gotovinu imaju niz karakteristika.

Da biste platili u gotovini, morate potrošiti dodatni novac za organiziranje sigurnosti plaćanja.

Još jedan nedostatak gotovine je što je mnogo teže pratiti tačnost u računovodstvenom planu.

U našem zakonodavstvu postoji ograničenje gotovinskog plaćanja u gotovini za međusobna poravnanja.

Jedno od pravila za regulisanje prometa novca između pravnih lica je Direktiva Centralne banke Ruske Federacije 1843-U od 20.06.2007.

Na osnovu klauzule 1 Uputstva, maksimalni dozvoljeni iznos gotovinskih plaćanja između firmi je 100.000 rubalja po jednom ugovoru.

Ovaj zahtjev se ne odnosi na sljedeće tipovekalkulacije:

• poslije plaće;
• prilikom izdavanja odgovornih iznosa.

Ograničenje se javlja kada se gotovinska plaćanja vrše između:

• organizacije;
• organizacija i individualni preduzetnik;
• nekoliko individualnih preduzetnika.

Ovo ograničenje se odnosi na plaćanja po jednom ugovoru.

Na primjer, ako su dva pojedinačna preduzetnika potpisala ugovor za više od sto hiljada rubalja, nemoguće je u potpunosti položiti gotovinu, morat ćete platiti u dva dijela:

• sto hiljada platiti u gotovini;
• platite ostatak bankovnim transferom.

Pismo obračuna i njegove karakteristike

Pismo o uzajamnim poravnanjima između organizacija nema strogu formu, ali postoji lista zahtjeva za informacijama koje moraju biti naznačene u njemu.

Sastavljanje ovakvog pisma moguće je samo u slučajevima kada je istekao rok za izmirenje gotovine.

Pismo o međusobnoj nagodbi između organizacija (uzorak je dat u članku) treba da sadrži sljedeće informacije:

• mesto i datum;
• ime i detalji organizacije;
• F. Vršilac dužnosti predstavnika;
• informacije o iznosima dugova;
• datum stupanja na snagu;
• adrese i detalji, strane za štampanje.

Akt usaglašavanja obračuna

Za usaglašavanje međusobnih potraživanja sa drugom stranom potrebno je sastaviti akt o usaglašavanju međusobnih obračuna između organizacija. U početku je neophodnosačiniti sporazum o međusobnim obračunima sa razdelom za svaki zaključen ugovor (ako ih je bilo više).

Ovo će odrediti tačan iznos duga koji se može otplatiti prebijanjem. Takođe je potrebno sastaviti akt u kontekstu ugovora zaključenih sa drugom stranom. Ovo će odrediti tačan iznos duga koji se može otplatiti prebijanjem. Nema potrebe stavljati pečat na akt. Ovo se radi u skladu sa običajima poslovanja.

Vrijednost ovog dokumenta je prilično velika. Odražava usaglašavanje poravnanja i fiksiranje odsustva duga. Takođe omogućava drugim stranama da se zaštite od daljih potraživanja.

Pravni završetak potpisivanja akta može se smatrati i odrazom duga jedne od ugovornih strana prema drugoj uz priznanje duga.

Takav akt se ne odnosi na primarnu, jer ne ispunjava sve računovodstvene zahtjeve. On samo potvrđuje postojanje duga prema primarnim dokumentima ugovornih strana.

Registracija akta međusobnog poravnanja počinje prijavom koja se šalje jednoj od organizacija druge. Sam dug se može definisati na osnovu akta usaglašavanja.

Neophodno je uzeti u obzir dvije važne tačke prilikom sastavljanja obrasca akta usaglašavanja međusobnih obračuna između organizacija:

• možete platiti samo gotovinom;
• ovi dugovi ne bi trebali biti vezani za vraćanje alimentacije i nadoknadu štete.

Obilježja naselja izmeđumrežne organizacije

Zakonska regulativa o regulisanju tarifa u elektroprivredi zasniva se na činjenici da se međusobna obračunavanja usluga prenosa električne energije moraju odvijati pod ekonomski povoljnim uslovima i ne mogu dovesti do toga da učesnici na tržištu ne ostvaruju potreban bruto prihod. Uprkos prilično ozbiljnoj, pa čak i preteranoj regulaciji ponašanja stranaka, u praksi postoje kontradiktorne situacije koje su povezane sa sprovođenjem međusobnih obračuna između mrežnih kompanija.