Porezni rezidenti Ruske Federacije su Šta znači "poreski rezident Ruske Federacije"?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Međunarodno pravo naširoko koristi koncept "poreskog rezidenta" u svom radu. Porezni zakonik Ruske Federacije sadrži prilično potpuna objašnjenja ovog pojma. Odredbe takođe utvrđuju prava i obaveze za ovu kategoriju. Dalje u članku ćemo detaljnije analizirati šta je porezni rezident Ruske Federacije.

Terminologija

Porezni rezidenti Ruske Federacije su fizička ili pravna lica registrovana na njenoj teritoriji. Ovaj koncept je takođe sadržan u zakonima koji regulišu valutne transakcije, u nizu međunarodnih ugovora. Prema svakom od propisa koji regulišu delatnost dotičnih lica, naznačeno je da su poreski rezidenti Ruske Federacije subjekti koji imaju određene dužnosti i prava. Međutim, u nekim slučajevima definicija se značajno razlikuje od svog obima.

Klasifikacija

Odbitak utvrđenih plaćanja u budžet svake od njihiz zemalja vrši se u okviru internih dokumenata iz oblasti relevantnog zakonodavstva. Porezni rezidenti Ruske Federacije su, prije svega, pojedinci koji borave na njenoj teritoriji veći dio kalendarske godine (više od 6 mjeseci). Zakonodavstvo koristi posebno opravdanje za osobe čiji su finansijski ili vitalni interesi neraskidivo povezani sa teritorijom zemlje. Postoji i niz drugih kriterija (izuzetaka) koji nisu u suprotnosti sa propisima države, prema kojima građanin može dobiti status poreznog rezidenta Ruske Federacije. Uslovi za pravna lica utvrđuju se posebno. Oporezivanje malih preduzeća pri određivanju kategorije uzima u obzir mjesto registracije ili porijekla poslovanja, lokaciju glavne uprave i druge kriterijume. Lice (fizičko ili pravno) dužno je da uplaćuje u budžet iz svih svojih prihoda koji dolaze iz unutrašnjih i eksternih izvora. Stopa i postupak plaćanja utvrđuju se zakonskim aktima države. Nerezidenti plaćaju porez na prihode dobijene iz izvora koji se nalaze na teritoriji zemlje.

Međunarodno pravo

Kao rezultat razilaženja u različitim zemljama glavnih kriterijuma prema kojima se određuje rezident ili nerezident, često se uočava kontroverzna situacija. Istovremeno, fizičko ili pravno lice se istovremeno priznaje kao dužno da vrši uplate u budžet različitih zemalja. Osoba priznata kao rezident u nekoliko država,potrebno je, u okviru zakona ovih zemalja, rješavati sporove koji nastanu u procesu istovremenog dvostrukog (trostrukog i sl.) oporezivanja njihovih prihoda. Cene i uslovi su regulisani u skladu sa zakonima svake zemlje. Definicija pojma "rezident" koja se koristi u poreskom zakonodavstvu ne podudara se uvijek u značenju sa konceptima koji se koriste u drugim vrstama zakona (komercijalno, građansko, valutno).

Porezni rezidenti u Ruskoj Federaciji

Ovaj koncept trenutno predviđa stalni boravak na teritoriji države najmanje 183 dana u roku od 12 mjeseci koji slijede jedan za drugim. Pri tome, period boravka pojedinca u zemlji ne prekida se za vrijeme njegovog odlaska van zemlje na obuku ili liječenje (do 6 mjeseci). Dodeljivanje statusa rezidenta (nerezidenta) svakom poreskom obvezniku utvrđuje njegove obaveze plaćanja poreza u budžet iz svojih prihoda, utiče na vrste i metode odbitaka.

Vrste opklada

Plaćanja od 13% godišnje u skladu sa članom 224 domaćeg Poreskog zakona primjenjuju se na sve rezidente (fizičke osobe) - državljane zemlje - prilikom obračuna plaćanja iz ukupnog prihoda. Za one koji ne pripadaju ovoj kategoriji, odbitak iznosi 30%. Postoji niz izuzetaka od općih pravila. Na primjer, prilikom zaključenja ugovora o radu na period duži od 183 dana, na državljanina strane države može se primijeniti stopa od 13%. Međutim, u slučajevima kada zaposleniodlazi prije isteka navedenog roka, a isplate za proteklo vrijeme iznose isti procenat, obračun se priznaje kao netačan. U ovom slučaju, poslodavac je kažnjen.

Isplate prihoda za strane migrante

Prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, svaki prihod koji rezidenti ili nerezidenti dobiju na teritoriji zemlje obavezno se oporezuju po odgovarajućoj stopi. Naseljenici koji su na teritoriju države stigli iz druge države, u skladu sa članom 23. člana 207. Zakonika, automatski postaju nerezidenti. U ovu kategoriju spadaju do 6 meseci od dana ulaska. Sličan status dodijeljen je i državljanima Ruske Federacije čije se mjesto stalnog boravka nalazi izvan granica države. U ovom slučaju se smatraju strancima. Nerezidenti u okviru zakona ostaju i lica koja su zbog posebnih okolnosti stekla državljanstvo Ruske Federacije u roku od 3 mjeseca. Oni spadaju u ovu kategoriju sve dok ne prekorače boravak u zemlji za više od 183 dana. U ovom slučaju, za sve gore navedene grupe, bez obzira da li imaju rusko državljanstvo, primjenjivat će se porezna stopa od 30% ukupnog prihoda.

Individualizovane stope na dobit stranih državljana

Sljedeće vrste prihoda nerezidenata, koji nisu oporezovani sa 30%, su izuzetak:

1. Dividende dobijene od učešća na pravu udela u radu ruske organizacije. Obračunavaju se po stopi od 15%.
2. Radna aktivnost,oporezivo 13%.
3. Visoko kvalificiran posao. U okviru Federalnog zakona od 25. jula 2002. godine, koji reguliše pravni status stranih državljana koji borave na teritoriji Ruske Federacije, takve aktivnosti se oporezuju po posebnoj stopi od 13%.

Za sve one koji su se doselili u zemlju i ovdje imaju prihode, naplaćuje se uplata 30% dobiti. Ovaj uslov važi dok ne steknu status rezidenta Ruske Federacije. Prema propisima, 184. dana boravka građanina na teritoriji države nadležni organ mora izvršiti obavezan preračun stope za tekući period.

Povrat više plaćenog odbitka na lični dohodak

Prilikom dobijanja statusa rezidenta Ruske Federacije, obračunati porez za tekući period se preračunava. U ovom slučaju, novac koji je više uplaćen u budžet zemlje se vraća. Do 31. decembra 2010. godine ova obaveza je bila na poslodavcu. Od 01. januara 2011. godine ova funkcija je prenijeta na poreski organ u kojem je lice prijavljeno u mjestu njegovog stvarnog prebivališta. Preračunavanje i povraćaj sredstava vrši se na osnovu prijave koju podnosi građanin. Uz to, mora se dostaviti i uvjerenje o poreznom rezidentu. Potvrđuje prelazak osobe u ovu kategoriju.

Potreban papir za preračunavanje

Glavni dokument koji porezni rezidenti Ruske Federacije moraju podnijeti je deklaracija sastavljena u obrascu 3-NDFL. Za izvršenje preračunavanja, osoba daje podatke,potvrđujući njegov prelazak u drugu kategoriju. Komplet dokumenata se predaje poreskoj upravi na mjestu registracije.

Potvrda statusa poreskog rezidenta Rusije

Poslodavac u praksi nema načina da provjeri kojoj kategoriji pripada njegov zaposlenik. Bez posebnih mogućnosti, praktično je nemoguće utvrditi period boravka osobe na teritoriji države u proteklih 12 mjeseci. Poslodavac može tražiti od zaposlenog da napiše izjavu da se može smatrati poreznim rezidentom Ruske Federacije. Istovremeno, dokument ukazuje da je on, u skladu sa domaćim zakonom, živio šest meseci u zemlji od poslednjih 12. U ovom slučaju, poslodavac se odriče svake odgovornosti prema poreskim organima za eventualno obezbeđivanje loših kvalitetne informacije, na osnovu kojih se obračunava iznos odbitka od prihoda. Na taj način zaposlenik potvrđuje i odgovara za tačnost datih informacija. U slučaju prevare, građanin može biti podvrgnut ozbiljnim kaznama.

Trenutno, porezne vlasti, carinske i službe za kontrolu migracija razvijaju zajedničku jedinstvenu bazu podataka za evidentiranje svih osoba koje prelaze granicu Ruske Federacije i dalje praćenje njihovog prebivališta u državi. Međutim, običnom poslodavcu je teško doći do takvih podataka, pa je primoran da se oslanja samo na izjave radnika.