Dešifriranje redova 6-porez na dohodak. Postupak popunjavanja 6-NDFL

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2024-01-17 18:43

U 2018., računovođe će popuniti ažurirani obrazac za prijavu poreza na dohodak. Šta se promijenilo u izvještaju, da li su poreznici prilikom izrade uzeli u obzir želje računovođa? Hajde da saznamo u ovom članku. Jedno je sigurno - elektronski obrazac za podnošenje izvještaja je već dostupan. Više o ovome kasnije.

Ko je dužan podnijeti izvještaj IFTS-u?

U protekle dvije godine svi poreski obveznici su dužni redovno dostavljati IFTS izvještaje o porezu na ukupan prihod zaposlenih u organizaciji. Zajedno sa izvještajem o porezu na dohodak 6, koji odražava ukupnu isplaćenu zaradu svim zaposlenima, organizacije obezbjeđuju pojedinačne obrasce potvrde za svakog zaposlenog kome su obračunate i isplaćene zarade, posebno.

Prema objašnjenjima Ministarstva finansija i Federalne poreske službe Rusije, izvještaj se podnosi na adresi registracije preduzetnika ili organizacije. Ako preduzeće ima više odvojenih divizija, onda se izvještaj dostavlja za svaku od njih posebno.

Izvještaj se šalje u papirnoj formi organizacijama sasa osobljem do dvadeset pet ljudi ili elektronski - za organizacije sa više od dvadeset pet ljudi.

Od čega se sastoji 6 poreza na dohodak građana?

Izvještaj odražava podatke o organizaciji, ukupni prihod njenih zaposlenih, iznose i datume poreza po odbitku na prihode zaposlenih.

Obrazac se sastoji od tri bloka:

• naslovna stranica;
• opće informacije;
• podaci o porezu na dohodak i prihod.

Koliko često se prijave podnose?

Izvještavanje o porezima na prihode zaposlenih dostavlja se IFTS-u jednom tromjesečno. Rok za podnošenje je zadnji dan u mjesecu perioda koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Informacije se daju na obračunskoj osnovi.

Datum prijave za podnošenje obrasca je:

• datum prijema (datum i vrijeme ne smiju biti kasnije od dvanaest sati uveče posljednjeg izvještajnog dana) za elektronsko podnošenje obrasca;
• datum oznake ruskog poštanskog službenika na popisu priloga do datuma predaje obrasca poštom;
• datum na vašoj kopiji izvještaja, naveden od strane inspekcijskog radnika, nakon ličnog podnošenja izvještaja Federalnoj poreznoj službi.

Podnošenje izvještaja u 2018. godini mora biti najkasnije do:

• 2. april;
• 3. maj;
• zadnji radni dan jula;
• zadnji radni dan oktobra.

Da li trebam poslati prazan izvještaj?

Ukoliko poreski obveznik nema zaposlene, ne obračunava im prihode u izvještajnom periodu ili ne posluje, tada podaci o prihodima i porezima na dohodakneću. Nema potrebe za podnošenjem "nulte" izvještaja IFTS-u, ali je preporučljivo o tome obavijestiti inspekciju (kako bi se izbjeglo obustavljanje poslovanja po računima i izricanje sankcija).

Da biste izbjegli objašnjenja sa IFTS-om, ili podnesite nulti izvještaj, ili napišite objašnjenje u slobodnoj formi o razlozima izostanka izvještaja s vaše strane.

Kako pravilno popuniti 6 poreza na dohodak?

Osnovni zahtjevi za izvještavanje:

• Dokument sadrži informacije iz registracijskih dokumenata kompanije.
• Potreban broj listova je popunjen u izvještaju.
• Ne možete ispraviti greške u izvještaju, ispisati dokument na obje strane lista, pričvrstiti računske listove.
• Prazno polje sadrži dva polja (prvo polje koje se sastoji od petnaest ćelija - za prvi dio decimalnog razlomka, a drugo polje koje se sastoji od dvije ćelije - za razlomak), odvojena tačkom. Oni su za decimalne brojeve.
• Liste obrasca moraju biti uzastopno numerisane.
• Prilikom popunjavanja izvještaja možete pisati tamnom olovkom (crna, plava i ljubičasta). Za štampanje informacija morate koristiti font Courier New (veličina 16–18).
• Popunite polja s lijeva na desno.
• Za svaki OKTMO kod, obrazac se sastavlja posebno: individualni preduzetnici navode šifru na adresi registracije; organizacije (zasebni pododjel) naznačuju šifru općine.
• U prazne ćelije polja stavljaju se crtice (na primjer, dvanaest ćelija je dodijeljeno za PIB, a sam broj poreskog obveznika sadržideset znakova).
• U polje koje potvrđuje tačnost i potpunost podataka navedenih na ovoj stranici morate uneti datum popunjavanja i potpis.

Naslovna stranica izvještaja

Dizajn obrasca počinje naslovnom stranom. Hajde da opišemo dekodiranje reda 6 poreza na dohodak građana:

• detalji organizacije: PIB i KPP kompanije, OKTMO šifra;
• broj podešavanja (000 - bez podešavanja, 001, 002 - sa podešavanjem);
• period popunjavanja podataka (šifra izvještaja za prvi kvartal - 21, šifra izvještaja za prvo polugodište - 31, šifra izvještaja za treći kvartal - 33, šifra izvještaja za 4. kvartal - 34);
• period podnošenja podataka (kalendarska godina, na primjer, 2018.);
• IFTS kod;
• naziv organizacije (skraćeni naziv pravnog lica ili prezime, ime i prezime preduzetnika);
• kontakti (fiksni ili mobilni telefon);
• F. Vršilac dužnosti šefa ili predstavnika organizacije (1 - šef organizacije, 2 - predstavnik kompanije).

U ažuriranom izvještaju na naslovnoj stranici, morate popuniti nove kolone:

• šifra obrasca reorganizacije i osnovni podaci (PIB, KPP) pravnog lica koje je djelovalo prije reorganizacije;
• kod lokacije (računovodstvo).

Dajemo primjere kodova mjesta registracije (registracije):

• 120 - na mjestu registracije preduzetnika;
• 213 - na mjestu registracije preduzeća kao glavnog poreskog agenta;
• 220 - na mjestu registracije odjeljenja preduzeća.

Punjenjeodjeljak "Generalizovani indikatori"

Dešifriranje redova 6 odeljka 1 o porezu na dohodak fizičkih lica odražava generalizovane informacije za sve zaposlene, odnosno obračunati prihod, obračunati i zadržani porez na dohodak na obračunskoj osnovi po poreskoj stopi.

Broj linije	Informacije
010	Stopa poreza na dohodak. Ako se porez zadržava po različitim stopama, tada je potrebno popuniti redove od 010 do 050 na strani 1 za svaku stopu posebno
020	Obračunata primanja zaposlenih na kumulativnoj osnovi
030	Odbici na neoporezivi prihod, socijalni i imovinski odbici koji smanjuju porez
040	(Podaci 020 - Podaci 030) × Poreska stopa
050	Fiksni avansi za smanjenje poreza
060	Broj zaposlenih koji isplaćuju prihod u izvještajnom periodu; isključujući zaposlene na roditeljskom odsustvu za cijeli izvještajni period
070	Red 070 6 Porez na lični dohodak prikazuje ukupne iznose za sve poreske stope navedene u redu 010-050
080	Iznos poreza po odbitku (u pojedinačnim potvrdama o porezu na dohodak je prikazan znakom 2) kao ukupan kumulativni iznos koji se ne može zadržati do kraja godine
090	Iznos poreza koji će poreski agent vratiti zaposlenima u skladu sa čl. 231 Poreskog zakona Rusije

Red 070 6 Porez na dohodak fizičkih lica razlikuje se od reda 040 zbog iznosa plaće koji se prenosi.

Popunjavanje odjeljka podataka o datumima, iznosima primljenih prihoda, porezu na dohodak

U dekodiranju reda 6, dio 2 poreza na dohodak je prikazan:

1. Datumi priznavanja prihoda.
2. Uslovi za zadržavanje i plaćanje poreza.
3. Ukupan iznos stvarno priznatog prihoda, porez po odbitku za sve zaposlene.

Dešifriranje redova 6 Porez na dohodak fizičkih lica plaća se u blokovima onoliko puta koliko je uplata izvršena zaposlenima u organizaciji.

Žice su objašnjene ispod.

Broj linije	Informacije
100	U 6. redu poreza na dohodak fizičkih lica 100, datum stvarnog prijema prihoda je prikazan u skladu sa čl. 223 Poreznog zakona Ruske Federacije. Datum uplate avansa i konačnog platnog spiska je posljednji dan u mjesecu u kojem se isplaćuje zarada. Dan priznavanja prihoda od praznika je dan njihove isplate. Datum priznavanja naknade za bolovanje je dan plaćanja obračuna bolovanja. Datum priznavanja prihoda u vidu godišnjeg bonusa je zadnji dan u mjesecu od kojeg je datum naloga o bonusima, datum priznavanja prihoda prilikom isplate mjesečnog bonusa je posljednji dan mjeseca bonusa. (Dopis Federalne poreske službe od 24.01.17. br. BS-4-11/1139)
110	Navedite u redu 110 datum kada je porez zadržan. Porez po odbitku na prihode od odmora je dan kada su plaćeni. Dan poreza po odbitku od naknada na bolovanju - dan uplate na listuinvaliditet
120	Linija 120 (rok za prijenos poreza) treba da odražava datum kada je organizacija trebala platiti porez u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije
130	Linija 130 6 Porez na lični dohodak odražava ukupan prihod primljen u rubljama i kopejkama svih zaposlenih (bez poreza po odbitku) na dan prikazan u redu 100. Plate se odražavaju uzimajući u obzir akontaciju
140	Red 140 - iznos poreza po odbitku - sadrži generalizirani porez po odbitku na datum naveden u redu 110

Procedura za prikazivanje avansa u izvještaju

Zaposleni se plaćaju dva puta mjesečno. Ovo je obaveza poslodavca, koja proizilazi iz radnog zakonodavstva. Poslodavci izbjegavaju pokretanje inspekcijskih nadzora od strane inspekcije rada, tužilaštva i izricanje novčanih kazni i ne krše zakon.

Dan u mjesecu kada su plaće isplaćene se priznaje kao datum prijema prihoda za avans. Dan zadržavanja poreza je dan kada se zarada stvarno prenosi. Zasebno, ne plaća se porez na dohodak od predujma. Porez se prenosi na dan nakon prenosa zarade (red 120 6 porez na dohodak građana). Možete prenijeti sljedeći dan. Celokupni prihodi zaposlenog (plata, s obzirom na akontaciju) iskazuju se u red 130 6 poreza na dohodak građana. Akontacija se ne pojavljuje u posebnom redu.

Kako prikazati finansijsku pomoć u izvještaju?

Postoje vrste pomoći koje se odražavaju u izvještaju o porezu na dohodak 6, koje se oporezuju.

Pogodnost nijepodliježe porezu na dohodak građana ako se plaća zaposlenima:

• teroristi povrijeđeni;
• oni pogođeni hitnim slučajevima;
• u vezi s pojavom djeteta (ne više od pedeset hiljada rubalja);
• zbog smrti.

Provjera tačnosti informacija 6 porez na dohodak građana

Provjerite validnost podataka u izvještajima o porezu na dohodak zaposlenih na:

• poređenje podataka iz različitih poreskih izvještaja (broj pojedinačnih potvrda o prihodima zaposlenih=broj u redu 060 6 porez na dohodak građana);
• poređenje prihoda u svim pojedinačnim poreskim prijavama i red 020 drugog dodatka izvještaja o porezu na dohodak, kao i vrijednost reda 020;
• provjere stanja, odnosno: red 040=((red 020 - red 030) x red 010): 100 i red 020=> red 030 u 6 poreza na dohodak.

Obaveza poreznog obveznika

Uvedena odgovornost za prijavu poreza na dohodak fizičkih lica sa netačnim podacima u 2016. Inspektor, rukovodeći se Poreskim zakonikom Ruske Federacije, mora tražiti pismena objašnjenja ako se pronađu greške u prijavi. Kazna se može izbjeći ako agent sam ispravi obrasce prije nego što inspekcijski službenik razjasni grešku.

Osnovne kazne

Vrsta prekršaja	Iznos kazne
Neblagovremene odredbe (red 120 6 porez na dohodak građana)	1000 RUB
Netačne informacije	500 RUB
Kršenje elektronskog upravljanja dokumentima	200 RUB

Kazna se može izreći samo za obračune koji su dostavljeni nakon 01.01.16. Podaci dostavljeni prije 2016. neće biti kažnjeni.

IFTS ima pravo da obustavi poslovanje na tekućem računu ako organizacija odloži isplatu 6 poreza na dohodak više od deset dana nakon datuma izvještaja.