Koji sistem oporezivanja individualni preduzetnik može primijeniti: USN, ESHN, patent, OSNO

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Danas moramo saznati koji sistem oporezivanja može primijeniti individualni poduzetnik. Osim toga, također je najbolje razumjeti koji scenarij je najpogodniji za poduzetnike za vođenje vlastitog posla. Generalno, pitanje poslovanja je usko povezano sa porezima. Ovisno o vašoj aktivnosti, ovo ili ono poravnanje će biti od koristi. Ali u praksi se ispostavlja da se jedan od sistema češće koristi. Zašto? Koji? O svemu ovome dalje. Nemojte misliti da je tako lako napraviti izbor. Da, i prelazak iz jednog sistema u drugi, baš kao i registracija pojedinca kao preduzetnika, zahteva određene uslove i manipulacije. Takođe morate znati o njima. Možda ne možete sami izabrati neke poreske sisteme!

Težak izbor

Generalno, pitanje poreza u Rusiji je izuzetno delikatno. Ima veliku ulogu u svakoj aktivnosti. A ako se odlučite za pokretanje vlastitog posla, morate to učinitirazmislite koji sistem oporezivanja individualni preduzetnik može primijeniti. Ovdje je dostupan širok raspon opcija. Prije nego što se upustite u registraciju poduzetničke djelatnosti, trebali biste odlučiti o pitanju poreza. Možete kasnije, ali ako se o tome pobrinete unaprijed, bit ćete pošteđeni većine problema u budućnosti.

Inače, iz godine u godinu u Rusiji za individualne preduzetnike sistemi oporezivanja prolaze kroz promene, a takođe su dopunjeni nekim posebnim opcijama. Na primjer, nedavno su uvedeni patenti. Ovo je novi sistem koji je u nekim situacijama već veoma tražen. Više o njoj malo kasnije. U svakom slučaju, treba da znate da je izbor sistema plaćanja poreza na vama. Nije tako jednostavno kao što se čini. Odvažite sve prednosti i nedostatke svakog sistema, tek onda podnesite dokumente za IP (registraciju).

Opcije

Kao što je već spomenuto, postoji mnogo opcija za razvoj događaja. Da li mislite koji sistem oporezivanja može primijeniti individualni preduzetnik? Da budem iskren, ovo je teško pitanje. Ako ne ulazite u detalje i suptilnosti pitanja, onda možete odgovoriti jednostavno i bez problema - bilo koji.

Drugim rečima, individualni preduzetnik ima puno pravo na slobodu izbora sistema oporezivanja prilikom otvaranja preduzeća. Ili u bilo koje vrijeme nakon izvršenja relevantnih dokumenata. Ograničenja postoje, ali u praksi nisu toliko značajna. Pogotovo kada se ima u vidu da su sada mnogi registrovani kao preduzetnici.

Pa koji sistem oporezivanja možeprimijeniti IP? Nedavno se lista mogućih opcija povećala. I sada u Rusiji možete odabrati jedan od sljedećih sistema:

• općenito (BASIC);
• pojednostavljeno (USN, "pojednostavljeno");
• patent;
• jedinstveni porez na imputirani prihod (UTII, "imputacija");
• jedinstveni poljoprivredni porez (koji se naziva UAT).

Kao što je već spomenuto, svako poravnanje ima svoje prednosti i nedostatke. Neke opcije se najčešće koriste u praksi. Ali gdje možete stati? Koje su karakteristike navedenih vrsta sistema oporezivanja za individualne preduzetnike? U kojim slučajevima je bolje otvoriti vlastiti posao prema jednoj ili drugoj shemi? Šta će biti potrebno?

Opći sistem

Počnimo s najočiglednijim i najčešćim scenarijem. Stvar je u tome da je opšti sistem oporezivanja za individualnog preduzetnika glavni pravac koji se javlja u praksi. U pravilu, ako prilikom otvaranja posla ne navedete nikakav poseban sistem, tada ćete prema zadanim postavkama provoditi sva obračuna s državom prema OSNO-u. U principu, opcija nije loša za većinu aktivnosti. Nema potrebe da još jednom ulazite u zamršenosti dizajna, kao i u smjeru vašeg rada. Cjelokupni sistem, zapravo, nema ograničenja. Odnosno, svaki preduzetnik može otvoriti sopstveni biznis i raditi po ovoj šemi sve vreme.

Koje su prednosti i nedostaci? Ako razmišljate koji sistem oporezivanja individualni preduzetnik može primijeniti, a zatim se odlučite za opći, kontaktirajtetreba obratiti pažnju na mnoge faktore. Među prednostima je i odsustvo glavobolje u prikupljanju potrebnih dokumenata prilikom pokretanja posla, a također nema ograničenja u pogledu vrste djelatnosti. Ovo mnogima prija.

Također, ovdje je dodijeljen iznos poreza. Obično se za individualne poduzetnike postavlja ne preveliko, a fiksno - 13% prihoda. Za organizacije, "bar" je postavljen na 20% vaše zarade.

Nedostaci BASIC

Nemaju svi koristi od ove opcije. Ako posjedujete nekretninu, također ćete morati platiti porez na nju. Štaviše, pojavljuje se takozvani PDV - plaćanje koje morate izvršiti od prodate robe i usluga. Trenutno je "bar" postavljen na 18%. Odnosno, troškovi za OSNO su više nego dovoljni. Ponekad čak i samo gubici, a ne profiti.

Pored toga, za izvještavanje morate stalno voditi posebnu knjigu. Individualni preduzetnici koji rade na OSNO-u, a ne dostave odgovarajući dokument na vrijeme, imat će ogromne probleme. Dakle, ovu osobinu je potrebno uzeti u obzir i ako odlučite da saznate koji sistem oporezivanja pojedinačni preduzetnik može primijeniti, kao i koja opcija će vam biti od koristi.

Usput, PDV je obično odlučujući faktor. Obično se OSNO koristi u trgovini na malo i na veliko, u ostalim slučajevima treba pogledati posebne oblike oporezivanja. Oni će ti više pomoći. Zapamtite - ako prilikom registracije ne navedete nikakav poseban način rada, tada ćete imati "podrazumevano". BASIC.

Impur

Sljedeća prilično isplativa opcija je korištenje takozvane "imputacije". U praksi je to u posljednje vrijeme prilično rijetko, ali se dešava. Ovo je poseban porez za individualne preduzetnike. Vrste aktivnosti koje se mogu obavljati u okviru ove šeme propisane su Poreznim zakonikom Ruske Federacije. Dakle, ovakva kalkulacija nije dostupna svima. Stoga bi vas svake godine trebalo zanimati koja aktivnost uključuje otvaranje IP-a sa UTII.

Prednosti ove opcije vidljive su golim okom. "Vmenenka" direktno zavisi od vašeg poslovanja i njegovih komponenti. Maksimalni procenat dobiti je određen na 15%. Mnogo zavisi od veličine vašeg poslovanja. Nije pogodno za individualne preduzetnike koji "vode" ogroman posao.

U 2016. godini usvojeni su uslovi prema kojima se plaćanje UTII može regulisati na regionalnom nivou. Dakle, neke aktivnosti zahtevaju samo 7,5% profita, a neke skoro 2 puta više - 15%.

Nedostaci i ograničenja

Tačno, postoje neke negativne tačke u UTII. Kao što je već spomenuto, nemaju svi priliku da rade prema ovoj shemi. To znači da ćete morati stalno gledati da li je vaša aktivnost uključena na odgovarajuću listu u Poreskom zakoniku. I za svaki slučaj, zadržite "povratnu" akciju.

Pored toga, ako vodite posao u dionicama, tada se "imputacija" ne može primijeniti ako posjedujete manje od 25%"afere". Ovo su ograničenja koja su trenutno na snazi.

Koji sistem oporezivanja može primijeniti individualni poduzetnik? UTII nije pogodan za one koji otvaraju veliki posao. Poduzetnici koji imaju više od 100 zaposlenih kao zaposleni nemaju pravo na registraciju ove opcije. U suprotnom, možete pokušati raditi sa ovim sistemom.

Uzgred, mali plus koji je zaboravljen - ne možete koristiti kasu prilikom plaćanja. Ali još uvijek morate zadržati neku vrstu izvještavanja. Poreski obveznik ovdje ima pravo da sam odabere tu opciju. Obično samo čuvaju plate i čekove, ponekad vode evidenciju.

Patenti

Odnedavno je uvedeno oporezivanje patenata za individualne preduzetnike. To je ono što je počelo privlačiti mnoge građane da otvore vlastiti posao. Samo nemojte misliti da je ova opcija idealna. On, kao i svi ostali izgledi, ima svoje prednosti i nedostatke.

Na primjer, među glavnim prednostima ističe se potpuno oslobađanje od plaćanja poreza. Dovoljno je kupiti patent - i možete raditi u određenoj oblasti bez ikakvih novčanih kazni. Sve što je potrebno u ovom scenariju je održavanje posebne knjige evidencije koja će vam trebati u budućnosti.

Odnosno, patenti su stvarna kupovina poslovanja jednog ili drugog smjera za određeni period. Ovaj sistem je veoma dobar za početnike - minimalni rok važenja dokumenta je 1 mesec. Možete se okušati u ovom ili onom poslu, a zatim obnoviti patent ili uopće ne poslovati. Iz kasetehnološki poduzetnici u ovoj situaciji su oslobođeni. Radite po principu "kupljeno i zaboravljeno".

Nije za svakoga

Istina, i ovo poravnanje ima dovoljno nedostataka. Prvo, odmah treba napomenuti da su nametnuta ograničenja za aktivnosti. To znači da nemaju svi pravo da kupuju patente i rade na njima. Tačne liste su propisane u Poreskom zakoniku, a ponekad određene regije imaju svoja ograničenja. Treba ih priznati iz godine u godinu u poreskim organima.

Također, organizacije sa više od 15 ljudi ne mogu se prijaviti za patente. A u isto vrijeme, vaš prihod godišnje ne bi trebao prelaziti 60 miliona. U suprotnom, patent jednostavno neće biti valjan.

Još jedan nedostatak je cijena dokumenta. Ustanovljava se posebno u svakoj regiji za određene vrste djelatnosti. Ovo je i dobro i ne tako dobro. Ali najčešće se o ovoj osobini ne govori u najboljem svetlu.

ECHN

Sljedeća opcija koja može biti je ESHN. Ovaj porez nije baš uobičajen među poduzetnicima. Dakle, ne vrijedi se previše fokusirati na to. Stvar je u tome što se ova opcija bira samo kada je u pitanju proizvodnja i prodaja poljoprivrednih proizvoda.

U ovom slučaju ćete morati platiti razliku u obliku "prihoda-rashoda". Tačnije, 6% od primljenog iznosa. U principu, s obzirom na uski fokus sistema, može se primijeniti. Pogotovo ako odgovara vašoj aktivnosti.

Ali imajte na umu - ovo pravo ne možete koristiti ako veličina organizacije (broj podređenih) prelazi 300 ljudi. U takvom scenariju, ESHN se ne održava. Dakle, u praksi se ova opcija praktično ne razmatra.

Pojednostavljeno

OSNO i STS su dvije vrste oporezivanja koje se najčešće sreću u stvarnom životu. Ako smo se već bavili opštim sistemom, onda se još nismo pozabavili pojednostavljenim. U stvari, ovo usklađivanje je trenutno veoma traženo među preduzetnicima.

Zašto? Poenta je da je vrlo lako i jednostavno raditi po "pojednostavljenju". Oslobođeni ste od prijavljivanja gotovine, ali općenito morate na neki način evidentirati svoje prihode. Obično je dovoljna knjiga računa. Istovremeno, takvi poduzetnici moraju platiti samo jedan porez - na primljeni prihod. Izvještavanje je godišnje, plaćanje se obično vrši do 30. aprila.

PDV se ne naplaćuje za USN. Ovo je velika prednost koja mnogima prija. Osim toga, iznos običnog poreza je fiksan. Trenutno je postavljen na 6% ili 15%. Naime, jednom godišnje uz "pojednostavljenje" morate dati samo 6-15% svog profita. I, naravno, izvršite sve fiksne uplate u Penzioni fond (niko nije izuzet od njih). Dakle, ovo usklađivanje prija mnogima. PDV po pojednostavljenom poreskom sistemu, kao što je već pomenuto, izostaje. I svi ostali "troškovi" također.

Od nedostataka, mogu se razlikovati samo ograničenja aktivnosti i karakteristika sistema kadavisok profit. Nemaju svi pravo da koriste pojednostavljeni poreski sistem - saznajte tačnu listu u svom regionu. Također imajte na umu - ako imate dobit veću od 300 hiljada rubalja godišnje, tada ćete dodatno morati platiti 1% od iznosa zarađenog kao porez. Beznačajan nedostatak, s obzirom na sve prednosti koje daje "pojednostavljenje". Oporezivanje IP (STS) kada se osoba bavi privatnim poslom je najbolji izbor!

Kako dizajnirati

Pa, zadnja stvar koju sada trebate znati su pravila za registraciju pojedinca kao preduzetnika. I šta vam je potrebno za korištenje posebnih poreznih režima. Već je rečeno da se u nekim slučajevima od vas neće ništa tražiti. Da biste otvorili fizičkog preduzetnika, predočite ga poreskoj upravi:

• TIN;
• pasoš (sa kopijama);
• prijava za otvaranje IP;
• prijava utvrđenog obrasca za korištenje posebnog sistema oporezivanja (2 primjerka);
• priznanica o uplati državne naknade (800 rubalja za 2016. godinu).

U osnovi, to je sve. Dokumenti za individualne preduzetnike su spremni, možete ih predati i dobiti potvrdu o registraciji. Istovremeno, imajte na umu da ako niste naveli nikakav poseban sistem oporezivanja, biće izabran opšti. "Pojednostavljeno" se mora odabrati u roku od 30 dana od dana registracije (da bi se ovaj sistem primijenio u tekućoj godini) ili do 31. decembra morate podnijeti zahtjev za korištenje sljedeće godine. UTII se izdaje u roku od 5 dana nakon početkavaše aktivnosti, isto pravilo važi i za druge sisteme. U ovome nema ništa teško. Bolje je odmah izabrati opciju prijave državi.

Sada je jasno koji sistem oporezivanja individualni preduzetnik može primijeniti. Općenito, ako radite sami (ili u maloj grupi), a plaćanje PDV-a vam nije važno, preporučljivo je odabrati pojednostavljeni porezni sistem. Ovo je najbolja opcija koja štedi poreskog obveznika od nepotrebnih problema i papirologije.