Kako pravilno voditi blagajnu. Blagajna: uzorak punjenja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

U skladu sa domaćim zakonom, sve organizacije su dužne da slobodna sredstva drže u banci. Istovremeno, većina obračuna pravnih lica treba da se vrši među sobom u bezgotovinskom obliku. Za protok novca potrebna vam je blagajna, zaposlenik koji će sa njom raditi i knjiga u kojoj će se evidentirati transakcije. Zatim ćemo detaljnije razmotriti karakteristike popunjavanja dokumentacije.

Blagajna: zašto je potrebna i kako je čuvati?

Kao što praksa pokazuje, u većini organizacija promet sredstava se obavlja u bezgotovinskom obliku. Međutim, to nikako ne znači da se gotovina ne koristi u aktivnostima ovih kompanija. Ako postoji barem mali procenat transakcija zaključenih novčanicama, onda preduzeće mora imati knjigu blagajne. Kako voditi ovaj dnevnik? Ko treba da unese informacije u njega? Ova pitanja zabrinjavaju mnoge preduzetnike. Treba napomenuti da premaOd 2014. preduzeća koja imaju knjigu prihoda i rashoda ne mogu izdavati naloge za gotovinske transakcije. Shodno tome, oni ne mogu voditi blagajnu, čiji će uzorak popunjavanja biti opisan u nastavku. Međutim, neki poduzetnici ga i dalje koriste. Međutim, mnoge organizacije ga pogrešno sastavljaju. Kako biste izbjegli probleme sa poreznom upravom, sankcije i druge kazne, treba pažljivo razmotriti obavljene operacije i znati pravilno voditi blagajnu.

Regulatorni okvir

Prije stupanja na snagu novih preporuka o računovodstvu gotovinskih transakcija, u zakonskoj regulativi nije bilo direktnih naznaka da bi svi preduzetnici trebali imati blagajnu. Obrazac punjenja također nije postavljen. U praksi arbitražnih sudova bilo je slučajeva kada je odluka doneta u korist preduzetnika koji nisu vodili računa o gotovinskom prometu u dnevniku. Od 2012. godine usvojena je procedura popunjavanja blagajne. Uputstvom je propisano obavezno postojanje dnevnika transakcija za sve preduzetnike, bez obzira na to koji sistem oporezivanja koriste ako obavljaju gotovinski promet. Za neispravnu pripremu dokumentacije i druge povrede računovodstvene discipline koje će se otkriti tokom revizije, organizacija može biti kažnjena.

Funkcija dokumenta

Pre nego što kažete kako pravilno voditi blagajnu,treba objasniti šta je to. Iz navedenih podataka jasno je da se radi o posebnom dnevniku za evidentiranje svih gotovinskih transakcija. Pored toga, blagajna je uključena u listu računovodstvene dokumentacije. Odlukom Državnog odbora za statistiku odobren je obrazac računovodstvenog dnevnika. Zove se KO-4. Pravilan postupak popunjavanja blagajne utvrđen je odgovarajućim Pravilnikom. Instrukcije je odobrila Centralna banka 2011. godine. Znanje pravilnog vođenja blagajne veoma je važno, jer kontrolne inspekcije to često provjeravaju. Za svaku godinu sastavlja se novi dokument.

Uzorak za popunjavanje i vođenje blagajne: osnovne odredbe

Dokument ima 50 ili 100 stranica. Što se tiče pitanja kada je potrebno voditi blagajnu, u skladu sa zakonom, utvrđeno je da se dnevnik sastavlja od početka godine i to uzlaznim redom. Naslovna strana označava period važenja dokumenta. Ako je dnevnik završen prije isteka godine, sastavlja se novi. Snimci se ne prekidaju i nastavljaju se hronološkim redom. Naslovna stranica novog časopisa označava datum početka i završetka njegovog sastavljanja. U ovom slučaju, redoslijed dokumenata bit će lako odrediti. Preduzeće po pravilu nabavlja gotovu blagajnu štampanu u štampariji, sa zacrtanim kolonama i grafikonima. Dokument možete sastaviti i u elektronskom obliku (u nastavku će biti opisano kako pravilno voditi blagajnu u ovom formatu). Sve stranice su odmah numerisane u celom časopisu. Ukupan brojlistovi se stavljaju na kraj (na posljednjoj stranici). Navedena količina je ovjerena potpisima rukovodioca i odgovornog lica. Prošivena knjiga je zapečaćena voskom ili mastikom.

Odgovorna osoba

U preduzeću postoji službenik zadužen za blagajnu. Kako pravilno voditi ovaj dnevnik navedeno je u relevantnim preporukama koje bi zaposlenik trebao znati. Ovaj zaposlenik obavlja gotovinske transakcije i unosi podatke o njima u dokument. Popunjeni list ovjerava se potpisom. To znači da zaposlenik preuzima punu odgovornost za obavljene operacije i unesene podatke. Na kraju radnog dana, zaposlenik prenosi stanje gotovine u računovodstvo. Zajedno sa njim prenosi se i sva dokumentacija – primarni priznanici i nalozi za terećenje. Popunjeni list knjige potpisuje i računovođa prijemnik. Ako potonji nije u preduzeću, rukovodilac stavlja potpis. Ovaj postupak se izvodi svakodnevno. Za obavljanje gotovinskih transakcija, odgovorni službenik kojeg ovlasti rukovodilac mora uz potpis biti upoznat sa svojim dužnostima, pravima i odgovornostima. Ako govorimo o tome kako voditi bankovnu knjigu individualnog poduzetnika, onda je sam proces sličan onom koji se provodi u organizaciji. Međutim, individualni preduzetnik nema uvek kadar, a posebno ne mora nužno da postoji osoba odgovorna za obavljanje i računovodstvo gotovinskih transakcija. Ako individualni preduzetnik radi sam, onda prima i trošisredstva. Shodno tome, on sam upisuje u časopis i potpisuje popunjene stranice. Za one koji ne znaju kako pravilno voditi blagajnu, savjeti za računovođu u nastavku će vam pomoći da se snađete u zahtjevima.

Naslovna stranica

Ova stranica bi trebala sadržavati sljedeće informacije:

1. Za pravno lice - puni naziv organizacije, za fizičkog preduzetnika - puno ime preduzetnika, naziv jedinice (ako je filijala).
2. Period važenja časopisa. To može biti godina ili određeni datum ako postoji više dokumenata.
3. OKPO.

Unutarnja strana dokumenta

Kada govorimo o pravilnom sastavljanju blagajne, treba napomenuti da se unosi, i rashodi i prihodi, unose na jednoj stranici. Na kraju dana, ostatak se smanjuje, a zbroj se zbraja. Izrađuje se izvještaj o obavljenim transakcijama. Svaki list knjige sastoji se od dva dijela sa razdvojenom linijom. Prva polovina je stranica dnevnika koja sadrži informacije o operacijama. Drugi dio je izvještaj blagajnika. List možete saviti duž linije kidanja i zadržati bilješke na karbonskom papiru. Nakon unosa podataka, list se reže. Prvi dio stranice mora biti uvezan. U prilogu izvještaja su dokumenti koji potvrđuju izvođenje operacija (ovi papiri se nazivaju "primarni"). Na primjer, to može biti izvod iz naloga, nalog za prijem gotovine, zahtjev za avansno plaćanje, punomoć, itd.

Unošenje informacija u kolone

Na vrhu stranice trebadatum kada su podaci uneseni. Popunjavanje lista počinje kolonom koja označava stanje na početku smjene. Ovdje se upisuje iznos koji se prenosi s kraja prethodne stranice. Zatim unesite serijski broj za novčani nalog. Naveden je u koloni "Broj dokumenta". U sljedeći red upisuje se osoba kojoj je ovaj papir izdat ili od koga je ovaj papir primljen. Ako se radi o fizičkom licu, onda se upisuje puno ime, ako je pravno lice naziv organizacije. U sljedećoj koloni navedite broj odgovarajućeg računa ili podračuna. Unesite podatke koji ukazuju na način prijema ili trošenja gotovine. Na primjer, r / s - sch. 51, plata - sc. 70, kupci i kupci - š. 62. Ovdje treba napomenuti da ove redove ne popunjavaju individualni preduzetnici.

Sljedeće su kolone "Rashod" i "Prihod". Oni označavaju iznose u rubljama u brojkama. Peni su označeni iza zareza. Na primjer, iznos sredstava koja se izdaju je sljedeći: 129,05 p. Svaka transakcija se bilježi odmah nakon završetka. Unosi se vrše samo na osnovu primarnih dokumenata. Kolona "Transfer" sadrži podatke o količini operacija u prethodnim redovima. Na kraju morate izračunati ukupan rezultat. Upisuje se u kolonu "Ukupno za dan". Rezultat se obračunava odvojeno za izdati novac i primljena sredstva. Sljedeći je "Ostatak". Potrebno je zbrojiti svu gotovinu koja je stigla i ostala od prethodnog dana. Od ovog iznosaisplaćena sredstva se povlače. Broj zabilježen u knjizi mora odgovarati stvarnom stanju gotovine u blagajni. One linije koje ostaju slobodne treba precrtati. Ovo je neophodno kako niko ne bi popunjavao prazne kolone. To se radi sa slovom Z. Na kraju stranice su navedena imena blagajnika i računovođe. Pored toga, naveden je i broj dolaznih i odlaznih naloga koji se sastavljaju po danu. Ako u toku dana nije izvršena nijedna gotovinska transakcija, stranica ostaje prazna. U isto vrijeme, stanje raspoloživo na kraju dana se prenosi na sljedeći bez prilagođavanja.

Elektronska verzija

Široko uvođenje kompjuterske tehnologije nije zaobišlo blagajnu. Elektronska verzija sastavljanja časopisa uvelike olakšava rad zaposlenima. Za održavanje knjige koristi se poseban program. Prikazuje zapisnik na ekranu računara. Kolone se popunjavaju na isti način kao što je gore opisano. Svaki dan odgovorni radnik unosi potrebne podatke, a na kraju smjene ispisuje list. Papirna verzija treba da ima dva dijela: sam izvještaj i dopunsku polovinu. Blagajnik potpisuje stranicu. Ako zaposleni ima elektronski potpis, onda mu je dozvoljeno da ga koristi, kao i običan. Svaka takva stranica je numerisana. Na kraju godine se od štampanih listova formira knjiga. Posljednja stranica prikazuje ukupan broj umetanja. Ovjerava se potpisima i pečatom preduzeća. E-knjigu je dozvoljeno sastavljati jednom tromjesečno, a ne godišnje. Izvještaji i prateća dokumentacija se šalju odjelu finansija.

Prihodi i rashodi

Prijem gotovine se izdaje po nalogu za prijem gotovine. Potvrda – njen dio za otkidanje – mora se priložiti uz bankovni izvod. Operacije raspolaganja novčanim sredstvima izvršavaju se, odnosno, jednim ili više troškovnih naloga. Prilikom predaje gotovine u banku, radniku se izdaje priznanica i nalog. Prvi se predaje na blagajnu, a drugi na izvod.

Ispravke u časopisu

Ako je u knjizi napravljena greška koja nema značajan uticaj na izvještavanje, može se ispraviti. Strogo je zabranjeno kidanje stranica iz časopisa. Također nije dozvoljeno koristiti potez, marker, brisanje oštricom, gumicu i druge slične manipulacije. Ako tipografska greška ne povlači promjene u ostacima bilo kojeg perioda, tada se njegova ispravka vrši na sljedeći način: neispravan unos se pažljivo precrtava, a ispravan se stavlja pored njega. Ispravka mora biti obavezno ovjerena potpisima. Blagajnik i računovođa moraju potpisati. Ako na stranici postoji nekoliko ispravki, onda svaka od njih mora biti ovjerena. Ako se napravi ozbiljna greška, blagajnik sastavlja prijavu upućenu glavnom računovođi. Rukovodilac preduzeća okuplja komisiju koja će biti odgovorna za ispravke. Na osnovu greške sastavlja se računovodstveni izvještaj. Opisuje prirodu nepreciznosti i metod za njeno ispravljanje.

Provjera discipline prijavljivanja

Ispravan driblingblagajnički dnevnik ima pravo da kontroliše bankarsku organizaciju koja opslužuje račun preduzeća. Menadžer će biti obaviješten obavještenjem da će se izvršiti revizija. Banci će biti potrebno dostaviti na ocjenu labave listove, u potpunosti obavljene, blagajničke izvještaje sa priloženom dokumentacijom i avansnim papirima, ako je novac izdat po izvještaju. Ako će provjera utjecati na tekuću godinu, nema potrebe za ušivanjem dnevnika (to se radi na kraju godine). Po završetku kontrolnih aktivnosti, knjiga će biti vraćena preduzeću. U tom slučaju, nadležni organ će izdati akt o obavljenoj provjeri discipline izvještavanja. Ako dokument sadrži komentare, oni se moraju eliminisati u roku koji odredi nadzorni organ. Također, ispravnost popunjavanja blagajne može provjeriti i porezna uprava. Za prekršaje utvrđene tokom kontrolnih aktivnosti mogu se primijeniti sankcije. Istovremeno, treba reći da inspektor može izreći novčanu kaznu preduzeću ako su greške otkrivene u roku od dva mjeseca od njihovog prijema.