Poreske olakšice za individualne preduzetnike: kako dobiti, gde se prijaviti, glavne vrste, potrebna dokumenta, pravila za podnošenje i uslovi za dobijanje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Rusko zakonodavstvo pruža stvarnu mogućnost povrata dijela poreza plaćenog za pojedinačnog preduzetnika. Ali često privrednici ili uopšte ne znaju za ovu mogućnost, ili nemaju dovoljno informacija o tome kako se ona može realizovati.

Može li individualni preduzetnik dobiti poreski odbitak, kakve pogodnosti predviđa ruski zakon i koji su uslovi za njegovu registraciju? O ovim i drugim pitanjima će se raspravljati u ovom članku.

Koncept odbitka poreza

Ovo je određeni iznos novca koji umanjuje poreznu osnovicu. Jednostavno rečeno, to je zakonsko pravo svih fizičkih. pojedinci i samostalni preduzetnici Rusije da smanje iznos obračunatog poreza na dohodak. Ali da bi ih mogli izdati, moraju biti ispunjeni određeni uslovi predviđeni važećim pravnim normama. Velika važnostima poreski sistem koji koristi biznismen.

Nema prava na korištenje odbitka

Vrijedi napomenuti da ne mogu svi poduzetnici iskoristiti ovu pogodnost. Pravo prijave imaju samo oni koji plaćaju porez po stopi od 13%. Odnosno, u ovu grupu nisu uključeni pojedinačni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS) i jedinstveni porez na imputirani prihod (UTII). Poduzetnici koji koriste jedinstveni poljoprivredni porez (ENSH) ne mogu tražiti korištenje odbitka poreza na dohodak. Upotreba patenta također isključuje primjenu ove porezne povlastice.

Dakle, zakonodavstvo ne dozvoljava korištenje odbitaka za preduzetnike koji rade na različitim pojednostavljenim sistemima oporezivanja. Međutim, ako pojedinačni preduzetnik kombinuje svoje aktivnosti sa aktivnostima zaposlenog, onda u drugom slučaju ima pravo na smanjenje oporezive osnovice poreza na dohodak građana.

Poreski odbitak individualnog preduzetnika vrši se u skladu sa važećim zakonom za fizičko lice. Ovo pravilo važi ako je lice zvanično registrovano, a porez na dohodak se plaća iz njegovih prihoda.

Vrste poreskih olakšica

Glavni kodificirani NPA poreskog zakonodavstva Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa sljedeće vrste:

1. Standardni (mogu ih koristiti povlaštene kategorije građana), kao i odbici za djecu. Sljedećerazlika u veličini:

• 500 RUB – status Heroja SSSR-a;
• 1400 RUB – za prvo i drugo dijete, usvojeno ili rođeno;
• 3000 RUB - za treće dijete, za invalide Velikog Domovinskog rata i likvidatore nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil;
• 6000-12000 rub. – za roditelje i staratelje čija djeca uče u školama i drugim obrazovnim institucijama.

2. Social. Ovo je prilika da vratite novac utrošen na školovanje (dječije ili vlastito), donacije, osiguranje i penzijske doprinose. Osim toga, socijalni odbitak vam omogućava da smanjite osnovicu poreza na dohodak za iznos sredstava utrošenih na medicinske usluge.

Dakle, ako poreski obveznik studira na fakultetu (bez obzira na oblik školovanja), onda može koristiti predmetnu privilegiju. Sljedeće tačke su važne:

• prisustvo ugovora zaključenog sa obrazovnom ustanovom na ime poreskog obveznika;
• prisustvo dokumenta koji potvrđuje činjenicu plaćanja školarine.

Maksimalni povrat je 120.000 rubalja

Poreski obveznik također može dobiti povrat novca za plaćanje redovnog školovanja djece. U ovom slučaju moraju biti ispunjeni isti uslovi. Ali važno je da se dijete obučava samo u redovnom obrazovanju. Maksimalni iznos za vraćanje je 50.000 rubalja. po studentu.

Pruža se i mogućnost smanjenja oporezive osnovice za porez na dohodak fizičkih lica i za liječenje, kako vlastitog tako i liječenja djece, roditelja ili supružnika. Potrebni su dokumenti - činjenice o plaćanju usluga u zdravstvenim ustanovama, lijekovima itakođer premije zdravstvenog osiguranja.

Iznos odbitka ne može biti veći od 120.000 rubalja.

3. Nekretnina. Predviđeno za obavljene transakcije sa nekretninama, uključujući kupovinu i izgradnju nekretnina. Samostalni preduzetnik može izdati poreski olakšicu prilikom kupovine stana kao fizičko lice. Glavna stvar je da ima prihod od kojeg se odbija 13% u vidu poreza. Maksimalni iznos povrata ne prelazi 260 hiljada rubalja. Maksimalna vrijednost nekretnine od koje možete dobiti povrat poreza je 2 miliona rubalja. Prilikom podnošenja zahtjeva za hipoteku, ovaj iznos se povećava na 3 miliona rubalja.

Privredni čovjek može dobiti i povrat poreza za stan ako je kupljen radi budućeg korištenja u svojoj profesionalnoj djelatnosti. O tome svjedoči i obrazloženje Ministarstva finansija broj 03-11-11/21776.

4. Profesionalno. Odnosno, poreski odbitak za individualne preduzetnike za troškove nastale u predmetnoj delatnosti. Za korišćenje ove vrste beneficije potrebna su dokumenta koja potvrđuju troškove: računi, čekovi, ugovori i sl. Ukoliko nije moguće dostaviti takve finansijske dokaze, individualni preduzetnik može koristiti profesionalni odbitak u iznosu od 20% od ukupnog iznosa prihod od aktivnosti.

5. Investicija. Poreske olakšice za individualne preduzetnike koji ulažu u dugoročne projekte. Da biste primili, moraju biti ispunjeni sljedeći uslovi:

• profit od vrijednosnih papira;
• otvaranje i deponovanje naindividualni investicioni račun sredstava, kao i primanje prihoda od sredstava položenih na ovaj račun.

Povrat novca prilikom kupovine online naplate

Zasebna tačka je relativno nova vrsta pogodnosti koju ruski preduzetnici mogu koristiti od 01.01.2018. Za razliku od gore navedenih tipova, takav porezni odbitak je dostupan za individualne preduzetnike koji koriste UTII, STS, uključujući patente.

Maksimalni limit za smanjenje oporezive osnovice je 18.000 rubalja. (po odlasku). U tom slučaju moraju biti ispunjeni sljedeći zahtjevi. Plaćanje:

• treba biti uključen u službeni registar Federalne porezne službe;
• treba biti registrovan.

Potrebni dokumenti

Set dokumenata za dobijanje standardne poreske olakšice za individualne preduzetnike može varirati u zavisnosti od toga kojoj kategoriji građana privrednik pripada, kao i koju vrstu beneficije planira da dobije.

Dakle, da biste se nadležnim organima vratili radi proučavanja djece, morat ćete dostaviti:

• rodni list, usvojenje djeteta;
• dokument o državnoj registraciji braka;
• potvrda obrazovne ustanove u kojoj se navodi da je osoba redovni student;
• ugovor sa javnom obrazovnom institucijom;
• finansijska dokumenta koja potvrđuju uplatu;
• Deklaracija 3 poreza na dohodak.

Da bi koristio imovinski odbitak, individualni preduzetnik mora obezbijeditisljedeći paket dokumenata:

• TIN;
• pasoš;
• deklaracija 3-porez na dohodak;
• izvod iz Ujedinjene Države. registar individualnih preduzetnika;
• 2-potvrda o porezu na dohodak;
• potvrda o registraciji poreskog obveznika;
• ugovor kojim se potvrđuje prijenos vlasništva nad imovinom;
• dokument koji potvrđuje nastale troškove.

Da biste dobili profesionalnu poresku olakšicu za individualnog preduzetnika, potreban je popunjen obrazac 3-NDFL, kao i izvještaj koji potvrđuje nastale troškove.

Obrada povrata investicije:

• prijava u obrascu 3-porez na dohodak;
• 2-NDFL;
• dokument koji potvrđuje otvaranje investicionog računa i iznos sredstava položenih na njega.

Kako individualni preduzetnik može dobiti poresku olakšicu?

U skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, period povrata je mjesec dana od dana prijema prijave od strane nadležnog organa. Ali što se tiče vremena vraćanja poreza na dohodak, oni nisu predviđeni kodeksom. U praksi, period povrata novca prelazi jedan mjesec.

Nakon što poreska uprava primi kompletan paket dokumenata od podnosioca zahtjeva, počinje revizija. Za to su predviđena tri mjeseca, u skladu sa zakonom. U tom periodu inspekcija donosi odluku o mogućnosti ili nemogućnosti poreskog odbitka za individualne preduzetnike.

Nakon donošenja pozitivne odluke, sredstva se prenose na račun čiji su detalji navedeni u prijavi.

Kamo ići?

Da bi se prijavio za odbitak poreza na dohodak, preduzetnik mora kontaktirati poresku upravu na mestu registracije. Tamo se popunjava zahtjev za odbitak i obezbjeđuje sav potreban paket dokumenata.

Pored toga, trenutno je moguća prijava preko državnih službi i multifunkcionalnih centara.

Rok za podnošenje zahtjeva za povrat poreza na dohodak

Ne morate čekati da vaša porezna prijava bude podnesena, jer to možete učiniti u bilo koje vrijeme. Ali što je najvažnije - najkasnije tri godine od dana uplate poreza koji poreski obveznik namjerava vratiti.

Zaključak

Dakle, ako pojedinačni preduzetnik ne koristi pojednostavljeni poreski sistem, UTII ili patent, onda ima stvarnu priliku da dobije prilično veliki broj poreskih preferencija. Ovo je svojevrsna kompenzacija od strane države biznisu za činjenicu da poreski obveznik plaća više vrsta poreza odjednom. Porezni zakonik Ruske Federacije pruža stvarne mogućnosti za smanjenje poreskog opterećenja, ali ne koriste svi ovu šansu zbog niskog nivoa finansijske pismenosti.

Poreski odbitak za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII ili pri korišćenju patenta je takođe moguć, samo u ograničenim slučajevima, ili ako lice ima druge prihode od kojih plaća 13%.