Odgovorna osoba. Suptilnosti izvještaja i proračuna

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Štampaču je opet ponestalo mastila, zadnja rolna faks papira je ostala u recepciji, sijalica je pregorela u hodniku? Nije problem - oprezan dobavljač (ili samo član osoblja) ima prave zalihe i riješit će ove probleme na vrijeme!

Ova odgovorna osoba se imenuje naredbom direktora. Prikupivši prijave za sve odjele i odjele, popunjava zahtjev za avans za nabavku robe i materijala. Zatim juri u radnje, skladišta, a po potrebi ga šalju u drugi grad. Nakon nabavke potrebnog materijala, u roku od tri dana nakon službenog puta ili roka navedenog u prijavi, podnosi izvještaj AO-1 sa pratećom dokumentacijom računovodstvu. Na naslovnoj strani upisuje naziv organizacije, odjeljenja, puno ime, broj osoblja, poziciju, svrhu avansa. Na poleđini tabele (kolone 1-6), odgovorno lice upisuje podatke o rashodovnoj dokumentaciji sa iznosom i, sumirajući krajnji red, stavlja svoj potpis sa prepisom. Zauzvrat, računovođa mu izdaje potvrdu da je izvještaj prihvaćen i ovjeren. Sa svoje strane, računovođa, nakon što je izvještaju dodijelio serijski broj, upoređuje podatke sa podnesenim originalnim dokumentimai popunite polja 7-9. Zatim na prvom listu upisuje stanja iz prethodnog izvještaja, primljeni iznos, troškove i prikazuje rezultat na odobrenje.

Treba uzeti u obzir da će svaka greška u AO-1 ili neusklađenost sa Procedurom za obradu gotovinskih transakcija nužno biti otkrivena revizijom obračuna sa odgovornim licima.

Savjesni revizor će analizirati mjesečna stanja (konto 71) koja se prenose u naredni period (odjednom je računovođa negdje potcijenio stanje, a to se zove nerazuman otpis). Zatim će uporediti izdavanje i vraćanje podizvještaja sa kasom, vodeći računa da li je odgovorno lice primilo avans bez izvještavanja o prethodnom. Duboka provera će takođe uticati na priložene dokumente. Svaki od njih mora sadržavati potrebne detalje. Plaćanje radova ili usluga, primanje robe i materijala od strane organizacije moguće je samo na osnovu računa, fakture, stubića sa prijemnog naloga, gotovinskog i prodajnog računa. Provjeravajući istu operaciju, ali sa osobom, revizor će zatražiti akt o kupoprodaji prema kupoprodajnom ugovoru i nalog o troškovima.

Inspektor će posebnu pažnju obratiti na potrebu službenih putovanja zaposlenih, podudarnost ciljeva sa priloženim nalozima, dostupnost prateće dokumentacije, korespondenciju perioda službenog puta od potvrde do broja dana za plaćanje, datume u hotelskim računima i putnim kartama za koje odgovorno lice prijavljuje. Obračuni normativa stana i dnevnica podliježu obaveznoj kontroli. Završna faza provjere putnih naknada je grupisanjelista svih prekršaja.

Najdugotrajnija faza revizije je usaglašavanje avansnih izvještaja sa dnevnikom br. 7, koji prikazuje cjelokupno računovodstvo obračuna sa odgovornim licima. Prema ovom registru, revizor će pomno provjeriti tačnost unosa podataka za svaki izvještaj. Ukupan promet po kreditu mora odgovarati podacima o zaduženju računa 50, 51, 55, sa iznosima kredita računa 60, 26, 10 itd.