Porez na depozite u Ukrajini

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

U julu 2014. godine, predsjednik je potpisao nacrt zakona br. 401 “O izmjenama i dopunama Poreskog zakona”, kojim je izmijenjena procedura oporezivanja dobiti od depozita. Pogledajmo bliže novu proceduru poravnanja.

Malo istorije

Po prvi put su banke počele govoriti o porezu na depozite još 2010. godine. Date su različite brojke, ali je 5% propisano u Poreskom zakoniku, koji se naplaćivao na depozite veće od 200.000 UAH. Sljedeći put porez na depozite je revidiran 2012. godine. Stopa nije promijenjena, jer je to bilo bremenito pogoršanjem socijalne politike.

Promjene 2014-2015

Porez na depozite iz 2014. uveo je kardinalnu inovaciju: banke su postale poreski agenti. Zaostaci se vrše u trenutku obračuna kamate. Sada banke mjesečno prenose oduzete iznose u budžet bez dešifriranja od strane štediša, iznose depozita i obračunate prihode. Ovo se radi kako bi se očuvala bankarska tajna. Sami porezni obveznici će morati samo prijaviti prihod od ulaganja. Porez na depozite u Ukrajini u 2014. godini iznosio je 15%, što je zadržano od iznosa depozita, koji je manji od 17 dnevnica (19,99 hiljada UAH). Nova šema se odnosila na sveprihodi nastali nakon 01.08.14. Najviše su “stradali” štediše kojima je ugovor istekao nakon navedenog datuma: porez na depozite povećan je tri puta. Povratne informacije štediša potvrđuju da su čak i pokušaji da se ugovor raskine prije roka bili neuspješni. Banke odmah smanjuju kamate.

Načela oporezivanja

Ovaj put cilj je bio: kamate na depozite, tekući računi, certifikati i doprinosi kreditnim unijama, zajednički fondovi, prihodi koje plaća AMC. U slučaju prijevremenog raskida ugovora, banka preračunava iznos poreza, a procentualnu naknadu smanjuje na minimum. Što se tiče novca, klijent gotovo da ne primjećuje promjene. Da biste shvatili koliko će doprinosioci morati da prebace u budžet, razmotrite jednostavan primjer.

Klijent je uložio 20 hiljada UAH. po 22% godišnje uz plaćanje kamate na kraju roka. To jest, do kraja ugovora, banka će akumulirati: 20 x 0,22=4,4 hiljade UAH. Od ovog iznosa, 660 UAH. (4,4 x 0,15) će se zadržati i prenijeti u budžet. Klijent će dobiti početnih 20.000 UAH na svoj račun. i 3, 74 tisuća UAH. kao prihod od kamata.

Ne postoji rupa u zakonu da se izbjegne plaćanje ove kamate.

Neispunjena očekivanja

Pretpostavljalo se da će novi porez na depozite u Ukrajini imati mali uticaj na potražnju, budući da ne postoji alternativni izvor prihoda u zemlji. Međutim, od 2016. godine građani Ukrajine počeli su plaćati 18% poreza na dohodak građana i 1,5% u obliku vojnog poreza. Od kamataprihodi od depozita uračunavaju se u oporezivu osnovicu, tada su i obveznici poreza na dohodak fizičkih lica i vojnog poreza.

Let kapitala

Danas stručnjaci kažu da ako se ukine porez na depozite u Ukrajini, tada će kupci početi prenositi sredstva u bankarski sektor. Kao dodatni poticaj, Vijeće NBU preporučuje Kabinetu ministara da poveća iznos garantovanog depozita. Posljednji put takva mjera je poduzeta 2012. godine, kada je maksimalni depozit za osiguranje povećan sa 150.000 UAH. do 200 hiljada UAH, ili 25 hiljada dolara. Zbog današnje inflacije u grivni, ovaj iznos je ekvivalentan 7,69 hiljada USD. e.

Porez na depozit od 15% uveden je 2014. Prvobitno je bila predviđena progresivna skala, ali su prvo usvojili stopu od 15%, 2015. su je povećali na 20%, a 2016. smanjili na 18%. Dakle, ukidanje poreza trebalo bi da ubrza priliv kapitala u bankarski sektor. Danas je fiskalno opterećenje depozita 19,5%.

Je li ovo zaista istina?

Trenutne poreske stope čine depozite praktično „nultim“u smislu profitabilnosti, jer je prosječan procenat profitabilnosti 14-15%, što ne prelazi stopu inflacije iz 2016. godine. Sa ekonomske tačke gledišta, svrsishodnije je oporezivati prihode tokom stabilnosti bankarskog tržišta. Ali u Ukrajini je kriza češće pokretačka snaga reformi. A nametanje poreza na kamate na depozite pomoglo je da se izbjegne finansijska katastrofa. Državni budžet je dobio 2 milijarde UAH 2014. i još 8 milijardi UAH 2015. godine. Iako je, prema preliminarnim procjenama, bilo planiranopopunjavanje budžeta za 0,5 milijardi mjesečno.

Situaciju je pogoršala opšta ekonomska pozadina: bankrot banaka, čiji su deponenti bili primorani da povuku svojih 70 milijardi UAH preko Fonda za garantovanje depozita, i trostruka deprecijacija grivne. Masovni odliv kapitala iz banaka mogao bi se zaustaviti samo administrativnim ograničenjima.

Neke statistike

Povećan porez na depozite uticao je i na odliv kapitala. U 2015. godini, nakon promjene stope na 20%, iznos štednje u ukrajinskim bankama smanjen je za 36%: sa 198 milijardi UAH. do 163 milijarde UAH. Zatim je došlo do postepenog oporavka depozita. Ukrajinci su već u 2016. uložili 193 milijarde UAH, od čega je 73 milijarde UAH otpadalo na Privatbank, a 202 milijarde UAH u prvom kvartalu 2017. godine. Nažalost, više od 81% depozita se privlači na rok do 6 mjeseci, što prijeti trenutnu krizu likvidnosti.

Prosječna stopa na depozite u grivnama je 15%. Prognoza potrošačkih cijena za 2017. bila je 11%. S obzirom na izostanak deflacije u junu, stopa inflacije bi mogla dostići 14%. U ovom slučaju, stvarni prinos na depozite (nakon što se odbije porez na depozite) se vraća na nulu. Isto važi i za devizne kurseve. U prosjeku, banke privlače dolarske depozite po 4,1% godišnje. Ako je realna stopa inflacije 14%, a devalvacija 10%, onda će povraćaj depozita postati nula.

U nedostatku berze i nedržavnog PF-ana ukrajinskom tržištu, depoziti su zapravo jedini instrument za privlačenje sredstava stanovništva.

Hoće li oporezivanje stimulirati priliv kapitala?

Danas deponenti ocjenjuju bankarske proizvode u smislu inflacije i pouzdanosti banaka. U uslovima sistemske nestabilnosti, štediša će biti malo. Ako država ukine porez na depozite, stanovništvo će imati dodatni faktor izbora, ali ne i glavni.

Oslobađanjem depozita od oporezivanja, država, takoreći, pokazuje kako se može zaraditi u zemlji. U zemljama EU država uzima oko 40% prihoda od depozita u vidu poreza, u Švajcarskoj su stope uglavnom negativne. S obzirom na povjerenje štediša u banke, ovakav sistem samo stimuliše priliv kapitala. Osim toga, da bi napravio veliku kupovinu, Evropljanin treba da potroši iznos kroz finansijski monitoring. U takvoj situaciji je lakše držati novac u banci u mršavom procentu, kako se kasnije ne bi javljao poreskoj upravi.

Ako analiziramo prihode državnog budžeta, ispada da su iznosi koji se prenose u vidu poreza na dohodak gotovo uporedivi sa prihodima u vidu poreza na dohodak. Međutim, prihodnu stranu budžeta formira PDV. Država još ne vjeruje stanovništvu. Poreski agenti su poslodavac prilikom isplate plata, notar pri prodaji nekretnina i banka kada isplaćuje prihod od kamata. Nijedan od navedenih subjekata nije dužan to učiniti, ali niko od njih neće moći pobjeći od poreza.

Opcijerješavanje problema

Ako Ukrajina teži evropskoj zajednici, onda fiskalnu politiku treba graditi po evropskim standardima. Da bi poreski obveznici samostalno iskazivali prihode i plaćali poreze na sve primitke, uključujući i od transakcija na tržištu hartija od vrijednosti, poreske stope treba da budu što je moguće jedinstvenije.

Slijedeći iskustvo iz SAD-a, država može utvrditi listu troškova za koje se prihod može smanjiti u trenutku prijave. Takvi troškovi mogu uključivati troškove školovanja, liječenja, rehabilitacije, prekvalifikacije, uštede energije itd. Sada postoji drugačija shema: ako porezni obveznik ima osnov za smanjenje iznosa poreza, prvo obračunava i plaća puni iznos naknade, a zatim podnese zahtjev za povraćaj preplaćenih sredstava. Štaviše, u EU se obračunski mehanizam primjenjuje i na porodicu i kao individualnog poreskog obveznika.

U takvom sistemu, porez na depozite će postati jedna od naknada za pasivno poslovanje, a svaki poreski obveznik će moći da bira izvore ulaganja na osnovu svojih prioriteta.