Koji procenat premija?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2024-01-17 18:43

Stope premija osiguranja su druga najvažnija obavezna plaćanja nakon poreza. Od početka ove godine skoro sva ovlašćenja preneta su na poreske organe. Sada kontrolišu odbitke i naplatu dugova po premijama osiguranja, kao i izvještaje preduzetnika i pravnih lica. Sve ove promjene su navedene u novom, 34. poglavlju Poreskog zakona, dok je Zakon o premijama osiguranja br. 212-FZ potonuo u zaborav.

Šta je uzrokovalo?

Do 2010. godine, Federalna poreska služba je već prihvatala isplate osiguranja. Bio je to jedinstveni doprinos koji se zove UST - jedinstveni socijalni porez. Ali iz nekog razloga, to je zamijenjeno isplatama osiguranja, koje su bile u nadležnosti MZZO-a, PFR-a i FSS-a. Prenos ovlasti za uplatu doprinosa i evidentiranje istih na poreske organe bio je posljedica primjene predsjedničkog ukaza, koji je zahtijevao jačanje platežne discipline. Dokument se, pak, pojavio nakon otkrića niske stope naplate za plaćanja osiguranja.individualni preduzetnici i zaposleni.

U izvještaju je šef naše zemlje prikazao dugovanja po raznim budžetskim uplatama. Ali najgore je bilo s penzijskim naknadama: dug premašuje 200 milijardi rubalja. Doprinosi za "povrede" i nezgode prepušteni su Fondu socijalnog osiguranja, jer se on mnogo bolje nosi sa funkcijama koje su mu dodijeljene od Fonda PIO.

Šta se promijenilo?

Fondovi osiguranja zdravstvenog, penzionog i socijalnog osiguranja za slučaj materinstva ili privremene invalidnosti prešli su pod kontrolu poreske službe. Izvršene su izmjene i dopune izvještajnih obrazaca i rokova, precizirano je pravo na primjenu nižih tarifa i proširena lista kriterijuma koji moraju biti ispunjeni.

A promijenio se i trenutak gubitka prava na tarifu koja umanjuje premiju osiguranja: sada se to dešava od početka kalendarske godine, odnosno “backdating”.

Šta je isto?

Kontrola obračuna i plaćanja premija osiguranja za nezgode i povrede u procesu proizvodnje prepuštena je Fondu socijalnog osiguranja. Nije promijenjen ni postupak obračuna premija osiguranja i procenta zarada. Sačuvani su i izvještajni periodi (prvi kvartal, šest i devet mjeseci), kao i godišnji obračunski period sa smanjenim tarifama. Još jedan procenat premije osiguranja u Fondu PIO ostao je na nivou prošle godine: 22%, au slučaju prekoračenja osnovicelimit - 10%

Koje su kamatne stope?

Zakon propisuje nekoliko vrsta plaćanja osiguranja koja se plaćaju od strane jedne ili druge kategorije poreskih obveznika. Procenti premija osiguranja određuju se njihovom vrstom i karakteristikama privrednika. Ovo može biti njegov status, vrsta aktivnosti, regija poslovanja i tako dalje.

Uobičajeno, razlikuju se sljedeće kategorije:

• Redovno.
• Zero.
• Smanjeno.
• Dodatno.

Redovna kamatna stopa

Primjenjuje se u svojoj standardnoj vrijednosti, ako nema osnova za primjenu faktora smanjenja iz čl. 427 Poreskog zakona (ili druge odredbe). Razmotrite koji procenat premija osiguranja uzima poslodavac:

• O doprinosima u Penzioni fond za plate koje ne prelaze obračunati maksimum - 22%.
• Za doprinose iznad maksimalne osnovne stope - 10%.
• O doprinosima Fondu socijalnog osiguranja za zaposlene sa ruskim državljanstvom - 2,9% (sa maksimalno 755.000 rubalja), za strane rezidente - 1,8%.
• Za doprinose u Fond zdravstvenog osiguranja - 5,1%.

U 2017. godini gornja granica osnovice osiguranja je 876.000 rubalja. Iznos premije osiguranja za preduzetnika bez zaposlenih izračunava se na sljedeći način:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), gdje je:

• PZS (PFR) - uplate individualnih preduzetnika u Fond PIO za sebe;
• PZS (FFOMS) - iste uplate, samo u Fond socijalnog osiguranja.

Prvi su definirani na sljedeći način:

CCD (PFR)=minimalna plata × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, gdje je:

• Minimalna plata - 7.800 rubalja (od 1. jula tekuće godine);
• (B-300) - godišnji prihod preduzetnika koji prelazi maksimum od 300.000 rubalja.

Doprinosi u Fond osiguranja se obračunavaju na sljedeći način:

PCD (FFOMS)=minimalna plata × 12 × 0,051.

U ovom slučaju, maksimalni iznos plaćanja za sebe u FIU se utvrđuje na sljedeći način:

VZS (PFR)=8 × minimalna plata × 12 × 0, 26.

Ovdje treba podsjetiti da poduzetnici nisu dužni plaćati svoje obavezno osiguranje. Kao rezultat dobijamo iznose postotaka premija osiguranja koje smo prikazali u tabeli ispod.

Osnovna cijena	Do 755.000 RUB	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	Od 755.000 do 876.000 rubalja	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	Od 876.000 RUB	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Snižena stopa

Poreski obveznici koji su dostigli maksimalnu osnovnu granicu za obračunavanje i propisani stavovima 4-10 člana 427 Poreskog zakona imaju pravo na primjenu smanjenih koeficijenata. Međutim, posljednja kategorija poreznih obveznika, bilo da se radi o pravnom ili fizičkom licu, u slučaju nepoštivanja uslova Poreznog zakona Ruske Federacije, gubi pravo korištenjasmanjena stopa na premije osiguranja u FFOMS, PFR i FSS.

Prema zakonu, podijeljeni su u grupe:

• Preferencijalno sa diferencijacijom po godinama.
• Preferencijalno nediferencirano.
• Preferencijalno u kombinaciji sa nulom.

Preferencijalno sa diferencijacijom po godinama

Radi jasnoće ćemo sumirati kamate na premije osiguranja u tabeli.

Prilozi	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (obavezno penzijsko osiguranje)	8	13	20
OSS (porodilište i invaliditet)	2	2, 9	2, 9
CMI (obavezno zdravstveno osiguranje)	4	5, 1	5, 1

Ove stope podliježu uslovima propisanim u čl. 427 NC, potrebno za:

• Organizacije koje implementiraju intelektualni razvoj.
• Farme koje isplaćuju plate zaposlenima koji rade u posebno određenim ekonomskim zonama (tehničke inovacije ili industrijska proizvodnja).

Preferencijalno nediferencirano

Koji je postotak premija osiguranja u ovoj grupi? Cijene se ne mijenjaju iz godine u godinu za:

• Doprinosi OPS-u (8%).
• Prilozi za OSS (2%, za strance - 1,8%).
• Prilozi za CHI (4%.

Važiće do 2023. godine za organizacije koje posluju u IT sektoru u cijeloj zemlji, sa izuzetkom SEZ-a ili SEZ-ova (posebnih ili slobodnih ekonomskih zona). Kamate na premije osiguranja u FEZ Krim, Sevastopolj i luku Vladivostok su fiksne na sljedeći način:

• Oklada na OPS – 6%.
• OSS opklada - 1,5%.
• CHI stopa - 0, 1%.

Preferencijalno u kombinaciji sa nulom

Opcija podložna čl. 427 Poreskog zakona vrijedi samo za:

• Preduzetnici na PSN-u (osim za vrste aktivnosti propisanih u podstavovima 19, 45-48 stava 2 člana 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Organizacije koje rade na pojednostavljenom poreskom sistemu u pružanju usluga i proizvodnji dobara navedenih u pod. 5 stav 1 člana 427 Poreskog zakona Ruske Federacije.
• Dobrotvorne firme i nevladine organizacije.
• Farmaceutske kompanije koje koriste UTII.

Trenutne cijene:

• Na OPS-u - 20%.
• Na OSS i obaveznom zdravstvenom osiguranju - nula.

Za stanovnike Skolkova - 14% sa nultim postotkom premije osiguranja za OSS i CHI.

Dodatne kamatne stope

Prema članu 428 Poreskog zakona Ruske Federacije, poslodavci u opasnim (stopa - 9%) i teškim (stopa - 6%) industrijama treba da ih primenjuju prilikom obračuna doprinosa za OPS. U ovom slučaju se ne provodi posebna procjena radnog mjesta. Štetnost i težina je određena normama zakonodavstva. Ako je ispit položen i dokumentovano je da podrazred radno mjesto nijeispod 3,1, onda je poslodavac u obavezi da uplati dodatne doprinose, koji se obračunavaju prema stopama ovih podklasa. Tako, na primjer, za štetne uslove rada premija osiguranja iznosi 2%, a za opasne - 4%.

Dodatne stope primjenjuju i organizacije koje pružaju poslove:

• za članove posada helikoptera i aviona (doprinosi za OSS za njih su postavljeni unutar 14%);
• u industriji vađenja uglja (doprinosi su 6,7%).

U oba slučaja, uplate se prenose Federalnoj poreskoj službi Rusije putem obračuna dodatnog socijalnog osiguranja.

Kvalifikovanost za nulte stope

Do 2027. godine, poslodavci brodskih posada registrovanih u Ruskom međunarodnom registru uživat će ovu pogodnost. Ovo se ne odnosi na tankere koji prevoze ili skladište sirovu naftu ili njene proizvode u lukama naše zemlje. Takođe, preduzetnici ne smeju da plaćaju doprinose za sebe:

• Pozvan na služenje vojnog roka u oružanim snagama Ruske Federacije.
• Briga o djetetu mlađem od godinu i po (ukupno ne više od šest godina).
• Boraviti sa supružnikom koji radi u poslovnom ili diplomatskom predstavništvu Rusije u inostranstvu (ne više od pet godina za redom).
• Njega osobe sa invaliditetom I grupe, djeteta sa invaliditetom, građanina preko 80 godina.

Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika

Ovogodišnje inovacije nisu uticale na algoritam za obračun isplata u razne fondove IP za sebe. Sve istopotrebno je prebaciti doprinose u fiksnom iznosu u FFOMS i PFR. Ako je godišnji prihod veći od 300.000 rubalja, preduzetnik mora uplatiti dodatni iznos Penzionom fondu u iznosu od 1% prihoda koji je primio iznad limita.

Odnosno, nije se promijenio ni iznos ni obračun premija osiguranja za individualne preduzetnike, sa izuzetkom krajnje druge ugovorne strane. Sada je porezna uprava.

Premije osiguranja od kamata na kredit

Ugovor o zajmu je sklopljen u oblasti građanskog prava i regulisan je Građanskim zakonikom Ruske Federacije. Plaćanja po takvom ugovoru mogu se uključiti u osnovicu premije osiguranja samo ako je predmet ugovora pružanje usluga ili izvođenje radova. Odnosno, navedeni procenti nisu naknada, tako da im se neće naplaćivati premije osiguranja ni za obavezno zdravstveno ili penziono osiguranje, niti socijalno osiguranje od profesionalne bolesti i nesreća na radu.